各種金融資產(chǎn)會計處理以及會計分錄(精華版)-文庫吧
2025-07-07 13:40 本頁面
【正文】 （原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動） 貸：投資收益或：借：投資收益 貸：公允價值變動損益二、持有至到期投資的會計處理持有至到期投資的會計處理初始計量按公允價值和交易費用之和計量（其中，交易費用在“持有至到期投資——利息調(diào)整”科目核算）實際支付款項中包含已到付息期尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng)當(dāng)確認為應(yīng)收項目后續(xù)計量采用實際利率法，按攤余成本計量持有至到期投資轉(zhuǎn)換為可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)按重分類日公允價值計量，公允價值與賬面價值的差額計入資本公積處置處置時，售價與賬面價值的差額計入投資收益會計分錄（一）持有至到期投資的初始計量借：持有至到期投資——成本（面值） ——利息調(diào)整（差額，也可能在貸方） 應(yīng)收利息（實際支付的款項中包含的利息） 貸：銀行存款等（二）持有至到期投資的后續(xù)計量借：應(yīng)收利息 （分期付息債券按票面利率計算的利息） 貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入） 持有至到期投資——利息調(diào)整（差額，也可能在借方）三、貸款和應(yīng)收款項的會計處理貸款和應(yīng)收款項的會計處理初始計量按公允價值與交易費用之和計量后續(xù)計量采用實際利率法，按攤余成本計量處 置處置時，售價與賬面價值的
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