【正文】 第69列－基金與投資各類特種基金及因經(jīng)常業(yè)務目的而為長期性之投資。本列之金額為第70列至第116列各項長期性投資金額加總之和。第114列－採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資之評價及表達應依財務會計準則公報第五號規(guī)定辦理。依權益法認列投資損益時，被投資公司編製之財務報表若未符合我國一般公認會計原則，應先按一般公認會計原則調整後，再據(jù)以認列投資損益。公開發(fā)行以上人身保險業(yè)若其被投資公司有下列情形之一者，被投資公司之財務報表應經(jīng)會計師依照「會計師查核簽證財務報表規(guī)則」與一般公認審計準則之規(guī)定辦理查核：1. 實收資本額達新臺幣三千萬元以上者。2. 營業(yè)收入達新臺幣五千萬元以上，或達人身保險業(yè)營業(yè)收入百分之十以上者。採權益法之長期股權投資有存出作為抵繳保證金情事者，應自本科目項下減除，列為存出保證金科目。第115列－不動產(chǎn)投資依保險法規(guī)定所為之不動產(chǎn)投資，包括出租 (含待出租、待出售)之土地、房屋取得成本及重估增值、累計折舊 (房屋) 、累計減損、在建工程及預付房地款等科目。其相關編製準則準用固定資產(chǎn)相關規(guī)定。第116列－其他金融資產(chǎn)非流動 金融資產(chǎn)未於資產(chǎn)負債表單獨列示者，應列為其他金融資產(chǎn)，並依其流動性區(qū)分為流動與非流動。第118列－固定資產(chǎn)為供營業(yè)上使用，且使用年限在一年以上，非以出售為目的之有形資產(chǎn)。包括土地取得成本及重估增值、房屋取得成本及重估增值及累計折舊、交通運輸設備、其它設備、租賃改良取得成本及累計折舊、在建工程，預付設備款，預付房地款等科目。除土地外，固定資產(chǎn)應於估計使用或開採年限內，以合理而有系統(tǒng)之方法，按期提列折舊，並依其性質轉作各期費用，不得間斷或減列。累計折舊及累計減損之金額，按各主要折舊性資產(chǎn)分類，於第3欄列示。本列之金額為第119列至第124列各項固定資產(chǎn)金額之加總。第121列－租賃權益改良承租之資產(chǎn)若屬營業(yè)租賃性質者，在租賃標的物上所為之改良屬之。租賃權益改良應按其估計耐用年限或租賃期間之較短者，以合理而有系統(tǒng)之方法提列折舊，並依其性質轉作各期費用，不得間斷或減列。第126列－無形資產(chǎn)係指無實體存在而有經(jīng)濟價值之資產(chǎn)，包括專利權、特許權 、商標權、電腦軟體成本、商譽、遞延退休金成本、專門技術、租賃權益及其他無形資產(chǎn)等。本列之金額為第127列至130列之各項無形資產(chǎn)金額加總之和。第132列－其他資產(chǎn)不能歸屬於以上各類之資產(chǎn)，且收回或變現(xiàn)期限在一年以上者。本列之金額為第133列至第137列及第139列、第143列、第146列各項其他資產(chǎn)科目金額之加總。第134列－存出再保責任準備金係因分進再保業(yè)務，依據(jù)再保合約規(guī)定存出予各分進同業(yè)之履約保證金。第139列－催收款項係非屬放款轉列之其他催收款項，包括由其他原因產(chǎn)生之逾期應收債權。應就其發(fā)生原因分別列示，並評估其無法收回程度，提列適切之備抵呆帳，於第3欄列示。確定無法收回之催收款項應予轉銷。本列之金額為第140列至第142列之各項催收款金額之加總。第143列－分離帳戶保險商品資產(chǎn)本列之金額為第144列投資型保險商品資產(chǎn)金額及第145列勞退年金保險商品資產(chǎn)金額加總之和。第144列－投資型保險商品資產(chǎn)凡投資型保險商品之各項資產(chǎn)總和皆屬之。第145列－勞退年金保險商品資產(chǎn)凡「勞退企業(yè)年金保險」及「勞退個人年金保險」商品之各項資產(chǎn)總和皆屬之。第146列－其他什項資產(chǎn)不能歸屬於以上各類之其他資產(chǎn)。第148列－資產(chǎn)總計本列之金額為第1列流動資產(chǎn)金額、第63列放款金額、第69列基金與投資金額、第118列固定資產(chǎn)金額、第126列無形資產(chǎn)金額以及第132列其他資產(chǎn)金額加總之和。二、 負債及股東權益(一) 各項負債及股東權益科目金額分別以下列四欄表示：第14欄－本期帳載金額係指人身保險業(yè)依「人身保險業(yè)財務業(yè)務報告編製準則」所編製之財務報表，其資產(chǎn)負債表所帳列各項負債及股東權益科目的金額。第15欄－上期帳載金額本欄須與上期各項負債及股東權益科目之帳載金額相一致。所稱本期及上期於填報月報資料時係指當月份及上月份餘額；於填報年報時係指當年度及上年度餘額。第16欄－帳載負債比較增減金額為第14欄減除第15欄後的金額。第17欄－帳載資產(chǎn)比較增減%為第16欄除以第15欄後之比例。(二) 資產(chǎn)負債表之負債及股東權益科目分類及其帳項內涵，除下列註明項目外，應依照「人身保險業(yè)財務業(yè)務報告編製準則」辦理。第1列－流動負債帳載須於資產(chǎn)負債表日後十二個月內清償，或因營業(yè)而發(fā)生，預期將於人身保險業(yè)營業(yè)週期之正常營業(yè)過程中清償者。本列流動負債金額為第3列至第22列各項流動負債科目加總之和。第2列－流動負債認許本列係第1列流動負債帳載金額減除第22列符合自有資本條件之流動性特別股負債後之餘額。第3列－短期債務符合保險法規(guī)定償還期限之各項短期債務，包括向銀行短期借入之款項、附買回條件債券及其他短期借款。 第4列－公平價值變動列入損益之金融負債－流動係指具下列條件之一者：1. 交易目的金融負債。2. 除依避險會計指定為被避險項目外，原始認列時被指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融負債。下列金融商品應分類為交易目的金融負債：1. 其發(fā)生主要目的為短期內再買回。2. 其屬合併管理之一組可辨認金融商品投資組合之部分，且有證據(jù)顯示近期該組實際上為短期獲利之操作模式。3. 除被指定且為有效避險工具外之衍生性商品金融負債。公平價值變動列入損益之金融負債應按公平價值衡量。屬股票及存託憑證於證券交易所上市或於櫃買中心櫃檯買賣者，其公平價值係指資產(chǎn)負債表日之收盤價。並應依流動性區(qū)分為流動與非流動，非流動者應改列長期負債項下公平價值變動列入損益之金融負債–非流動。第5列－避險之衍生性金融負債－流動係被指定且為有效避險工具之衍生性金融負債，應以公平價值衡量，並應依被避險項目之流動性區(qū)分為流動與非流動，非流動者應改列長期負債項下避險之衍生性金融負債–非流動。第6列－以成本衡量之金融負債－流動係與未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票，或興櫃股票連動並以該等股票交割之衍生性商品負債。應依流動性區(qū)分為流動與非流動，非流動者應改列長期負債項下以成本衡量之金融負債–非流動。第7列－應付票據(jù)—非關係人應付票據(jù)應按現(xiàn)值評價。但因營業(yè)而發(fā)生，且到期日在一年以內者，得按面值評價。第8列－應付票據(jù)關係人關係人之應付票據(jù)，不論因營業(yè)或非營業(yè)而發(fā)生者，如金額重大，均應單獨列示。關係人之定義及分類請詳「四、關係人之定義及分類說明」。第9列－應付傭金凡因直接簽單業(yè)務，依權責發(fā)生制應付之各項傭金皆屬之。 第10列－應付保險賠款與給付係應付未付之保險給付。第11列－應攤回再保賠款與給付凡分出再保業(yè)務者，資產(chǎn)負債表日對於已決未賠應付賠款與給付，所估計之應攤回賠款與給付均屬之。該科目列為應付保險賠款與給付之減項。第12列－應付再保賠款與給付係應付未付之再保給付，應依分入再保合約及未達期間以合理有系統(tǒng)之方法妥為估計。第13列－應付再保往來款項係與各保險同業(yè)間相互往來後應付結欠之款項．第14列－應付再保業(yè)務款項係決 (結) 算時估計之應付分出再保業(yè)務款項淨額 (即對於再保未達帳之再保費支出與再保傭金收入等相關科目以淨額表達之) 。應付分出再保未達帳之估計，應於決 (結) 算時按合理且有系統(tǒng)之方法予以估計。第15列－其他應付款不屬於第7列至第14列之其他應付款項。第18列－預收款項預為收納之各種款項，如預收保費或提供勞務之預收定金等。第20列－特別股負債－流動係發(fā)行符合財務會計準則第三十六號公報規(guī)定具金融負債性質之特別股。特別股負債應依流動性區(qū)分為流動與非流動，非流動者應改列特別股負債–非流動。第21列－其他流動負債不能歸屬於以上各類之流動負債。第22列－減：符合自有資本條件之特別股負債－流動一般目的財務報表上被歸屬為流動性金融負債之特別股若符合保險局所訂之所有條件限制後，則可計入自有資本之計算。其限制條件請詳「三、得計入自有資本之特別股條件」之說明。第24列－長期負債帳載到期日在資產(chǎn)負債表日十二個月以上者。本列長期負債金額為第26列至第29列、第32列至第35列各項長期性負債帳載金額加總之和。第25列－長期負債認許本列係第24列長期負債帳載金額減除第36列符合自有資本條件之非流動性特別股負債後之餘額。第29列－土地增值稅準備係土地經(jīng)按公告現(xiàn)值重估增值所提列之土地增值稅準備。本列土地增值稅準備金額為第30列投資用金額及第31列自用金額加總之和。第32列－應計退休金負債係年度之淨退休金成本預計一年內不支付或提撥者及為使期末退休金負債達最低退休金負債所補列之金額。第34列－其他金融負債－非流動係未單獨列示負債項目之金融負債屬之。第35列－其他長期負債不能歸屬於以上各類之長期負債。第36列－減：符合自有資本條件之特別股負債－非流動一般目的財務報表上被歸屬為非流動性金融負債之特別股若符合保險局所訂之所有條件限制後，則可計入自有資本之計算。其限制條件請詳「三、得計入自有資本之特別股條件」之說明。第38列－營業(yè)及負債準備帳載係為營業(yè)及負債提列之各項準備。本列營業(yè)及負債準備金額為第40列至第44列各項準備金科目帳載金額加總之和。第39列－營業(yè)及負債準備認許本列係第38列營業(yè)及負債準備帳載金額與第45列未適格再保險準備加總之和。第40列－未滿期保費準備係決﹙結﹚算時，依照保險法、保險業(yè)各種準備金提存辦法及其相關解釋函令之規(guī)定，提存尚未滿期之保險費作為責任準備者。第41列－壽險責任準備係決﹙結﹚算時，依照保險法、保險業(yè)各種準備金提存辦法及其相關解釋函令之規(guī)定提存之壽險責任準備者。第42列－特別準備係決﹙結﹚算時，依照保險法、保險業(yè)各種準備金提存辦法及其相關解釋函令之規(guī)定，提存之特別準備者。第43列－賠款準備係決﹙結﹚算時，依照保險法、保險業(yè)各種準備金提存辦法及其相關解釋函令之規(guī)定，提存之賠款準備者。第44列－營業(yè)損失準備就保險業(yè)調降營業(yè)稅金額扣除當期轉銷之逾期債權及應提列備抵呆帳額後之餘額，依相關解釋函令規(guī)定提存之準備。第45列－未適格再保險準備依「保險業(yè)辦理再保險分出業(yè)務處理要點」之規(guī)定，當原保險人再保分出給未適格再保險人時，年底於檢查報告須補提之準備金總額。本列金額與「表193：未適格再保險準備明細表」第(15)欄第(25)列之金額相一致。第47列－其他負債不能歸屬於以上各類之負債。本列其他負債金額為第48列至第52列、第55列各項其他負債科目加總之和。第52列－分離帳戶保險商品負債本列之金額為第53列投資型保險商品負債金額及第54列勞退年金保險商品負債金額加總之和。第53列－投資型保險商品負債凡投資型保險商品之各項負債總和皆屬之。第54列－勞退年金保險商品負債凡「勞退企業(yè)年金保險」及「勞退個人年金保險」商品之各項負債總和皆屬之。第57列－負債合計帳載本列負債合計金額為第1列流動負債帳載金額、第24列長期負債帳載金額、第38列營業(yè)及負債準備帳載金額以及第47列其他負債金額之加總。第58列－負債合計認許本列負債合計金額為第2列流動負債認許金額、第25列長期負債認許金額、第39列營業(yè)及負債準備認許金額以及第47列其他負債金額之加總。第60列－股本股東對人身保險業(yè)所投入之資本，並向公司登記主管機關申請登記者。不同種類之股本應分別列示，每股面額、授權股數(shù)、已發(fā)行股數(shù)之資訊，應以括號說明。本列股本金額為第61列普通股金額、第62列特別股金額、第63列預收股本金額及第64列待分配股票股利金額加總之和。第66列－資本公積凡股東或他人繳入公司，超過法定資本之部分均屬之。通常包括股票發(fā)行之溢價、庫藏股票交易所產(chǎn)生之利益、固定資產(chǎn)重估增值、受領贈與、長期股權投資按權益法所認列之資本公積等。各項來源之資本公積，應分別列示。本列資本公積金額為第67列至第72列各項資本公積科目加總之和。第74列－保留盈餘(累積虧損)由營業(yè)結果所產(chǎn)生之權益，包括法定盈餘公積、特別盈餘公積及未指撥保留盈餘 (或待彌補虧損) 等。本列保留盈餘金額為第75列至第77列各項保留盈餘科目加總之和。第75列－法定盈餘公積依公司法之規(guī)定應提撥定額之公積。第76列－特別盈餘公積因有關法令、契約、章程之規(guī)定或股東會決議由盈餘提撥之公積。第77列－未指撥保留盈餘(待彌補虧損)尚未分配亦未提撥之盈餘 (未經(jīng)彌補之虧損為待彌補虧損) 。第78列－長期投資未實現(xiàn)跌價損失民國94年12月31日以前(含)持有長期股權投資股權比例在百分之二十以下者，如被投資公司為上市(櫃)公司，按成本與市價孰低法評價，未實現(xiàn)跌價損失列為股東權益之減項。第79列－金融商品之未實現(xiàn)損益民國95年1月1日以後(含)金融商品依財務會計準則第三十四號公報規(guī)定，按公平價值評價認列之評價損益。第80列－未實現(xiàn)重估增值係指固定資產(chǎn)、遞耗資產(chǎn)及無形資產(chǎn)，依法令規(guī)定辦理資產(chǎn)重估價，或自用土地按公告現(xiàn)值調整而發(fā)生之增值，經(jīng)減除估計之土地增值稅準備及其他法令規(guī)定應減除之準備後，列為業(yè)主權益項下之未實現(xiàn)重估增值。第83列－庫藏股票係指公司持有自己已發(fā)行並尚未註銷之股份。公司買入庫藏股票時，應按成本借記庫藏股票科目，即為本列第14欄之金額。第84列－股東權益合計本列股東權益合計金額為第60列股本金額加第66列資本公積金額和第74列保留盈餘(累積虧損)金額，且加減第78至81列各項未實現(xiàn)利得或損失，並扣除第82列未認列為退休金成本之淨損失及第83列庫藏股金額。第85列－未適格再保險盈餘調整數(shù)依「保險業(yè)辦理再保險分出業(yè)務處理要點」之規(guī)定，當原保險人再保分出給未適格再保險人時，年底於檢查報告須補提負債，並借記盈餘項目，以抵銷其盈餘釋出效果