【正文】 A值 163。(五) 公司之董事、監(jiān)察人、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、協(xié)理及直屬總經(jīng)理之部門主管。(三) 第3693條：有下列情形之一者，推定為有控制與從屬關(guān)係：1. 公司與他公司之執(zhí)行業(yè)務(wù)股東或董事有半數(shù)以上相同者。所稱「子/母公司」：1. 子公司：係指被另一企業(yè)個體(母公司)控制之企業(yè)個體。(4) 有權(quán)主導(dǎo)董事(或約當(dāng)組織)超過半數(shù)之投票權(quán)，且公司之控制操控於該董事會(或約當(dāng)組織)。第5欄－上期金額%本欄比率為第4欄各列損益與第4欄第24列營業(yè)收入合計數(shù)之比。損益表之損益科目分類及其帳項(xiàng)內(nèi)涵，除下列註明項(xiàng)目外，應(yīng)依照「人身保險業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)報告編製準(zhǔn)則」辦理。第21列－勞退年金保險商品收益凡「勞退企業(yè)年金保險」及「勞退個人年金保險」商品之各項(xiàng)收益總和皆屬之。第60列－營業(yè)外收入及利益?zhèn)S本期內(nèi)非因經(jīng)常營業(yè)活動所發(fā)生之收入，包括非因主要營業(yè)項(xiàng)目所產(chǎn)生之處分固定資產(chǎn)利益、減損迴轉(zhuǎn)利益等。第80列－繼續(xù)營業(yè)部門稅後損益本列係第78列繼續(xù)營業(yè)部門稅前損益減除第79列所得稅費(fèi)用(利益)後之金額。本欄比率為各資金運(yùn)用項(xiàng)目其帳載金額與第197列資金來源總計之比。第9欄－比較增減帳載金額本欄為第2欄減除第6欄後的金額。第6列－現(xiàn)金及銀行存款合計本列之金額為第1列至第3列加總之和。未上市上櫃股票，以該發(fā)行股票公司每股淨(jìng)值與成本孰低評價，低於淨(jìng)值之部份逕列於股票各列之第4欄。(5) 非強(qiáng)制轉(zhuǎn)換。第74列－投資關(guān)係人不動產(chǎn)茲將關(guān)係人不動產(chǎn)投資分為第75列子/母公司與第78列非子/母公司兩類。 各項(xiàng)放款金額應(yīng)包括列入催收款之放款。第94列－投資於八大工業(yè)國八大工業(yè)國係指美國、日本、德國、英國、法國、加拿大、義大利及俄羅斯。本列之金額為第118列至第119列、第127列、第132列至第133列及第136列至第139列各投資項(xiàng)目之加總。第159列－政策性之專案運(yùn)用及公共投資 本項(xiàng)係指保險業(yè)為配合政府住宅政策，協(xié)助無自用住宅者購買自用住宅所辦理之放款。第178列－專案運(yùn)用及公共投資合計本列之金額為第158列及第168列之加總。八、各種責(zé)任準(zhǔn)備金第192列－未滿期保費(fèi)準(zhǔn)備金本列第(2)欄之金額等於表03資產(chǎn)負(fù)債表(負(fù)債與股東權(quán)益部份)，其第14欄第40列未滿期保費(fèi)準(zhǔn)備金之金額。本表將調(diào)節(jié)項(xiàng)目分為四大類，分別為「附表現(xiàn)金及銀行存款調(diào)節(jié)表」、「附表不動產(chǎn)調(diào)節(jié)表」、「附表放款調(diào)節(jié)表」以及「附表有價證券調(diào)節(jié)表」。4. 第4欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第13列之金額相一致。12. 第8欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第60列之金額相一致。20. 第12欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第100列之金額相一致。28. 第4欄第1122列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第111111222列之金額相一致。36. 第9欄第11224列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第77777777780列之金額相一致。44. 第13欄第1122列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第10101011111113列之金額相一致。於填報月報資料時係指本月份餘額?？瞻讬谖徊豁毺盍?。本期投資收益?zhèn)S指第9欄本期損益。第15列－不動產(chǎn)本列為第12列至第14列之加總。本項(xiàng)區(qū)分為「公債庫券儲蓄券」、「金融債券等」、「股票」、「公司債」及「受益憑證」。本項(xiàng)區(qū)分為「自用土地」、「自用房屋及建築」及「其他」。第6欄－帳載金額與淨(jìng)值孰低依「保險業(yè)計算資本適足率之資產(chǎn)認(rèn)許標(biāo)準(zhǔn)及評價原則」規(guī)定，採權(quán)益法評價之非上市上櫃股票之自有資本額係以每股淨(jìng)值與成本孰低認(rèn)列，為使其風(fēng)險資本額與自有資本額之計算基礎(chǔ)一致，採權(quán)益法評價之非上市上櫃股票之風(fēng)險資本額應(yīng)取其帳載金額與淨(jìng)值孰低者計算之。上述除「政策性之專案運(yùn)用及公共投資」以及「非採權(quán)益法評價之創(chuàng)業(yè)投資」係屬「表303：C1：資產(chǎn)風(fēng)險非關(guān)係人風(fēng)險計算表」之計算範(fàn)躊外，餘則計入「表302：C0：資產(chǎn)風(fēng)險關(guān)係人風(fēng)險計算表」。第4欄－淨(jìng)值係指非上市上櫃股票之被投資公司資產(chǎn)負(fù)債表日之淨(jìng)值。第9列－特別股為配合資本適足性報告之分類，本列依特別股之收益特性區(qū)分為「固定收益特別股」及「非固定收益特別股」兩類。本列之金額為第41列上市上櫃普通股、第42列非上市上櫃普通股與第43列特別股三列之加總。第5欄－國內(nèi)投資其他帳面淨(jìng)額非列屬2~4欄之國內(nèi)投資帳面淨(jìng)額者第6欄－國內(nèi)投資帳面淨(jìng)額合計係指2~5欄的合計數(shù)第7欄－國外投資土地帳面淨(jìng)額指取得成本加重估增值扣除土地增值稅準(zhǔn)備。第3欄－國內(nèi)投資房屋帳面淨(jìng)額指取得成本加重估增值扣除累計折舊。本列之金額為第33列上市上櫃普通股、第34列非上市上櫃普通股與第35列特別股三列之加總。第5列－上櫃普通股填報方式請?jiān)斏鲜龅?列及第3列之說明。各列股票投資之金額茲以下列五欄表示：第2欄－帳載金額係指保險業(yè)總帳及明細(xì)分類帳所紀(jì)錄之各列非關(guān)係人股票投資金額。第12列－非子/母公司、(非創(chuàng)投)之專案運(yùn)用及公共投資，第1至2類之填報方式準(zhǔn)用「表051：資金運(yùn)用表」第159列及第160列之說明。第5欄－淨(jìng)值依據(jù)資本適足性報告之「保險業(yè)計算資本適足率相關(guān)認(rèn)許資產(chǎn)之評價準(zhǔn)則」規(guī)範(fàn)，帳載金額分為第4欄上市上櫃股票及第5欄非上市上櫃股票兩類。第41列－不含自用不動產(chǎn)資金運(yùn)用總計本列為第20列國內(nèi)投資總計與第40列國外投資總計之加總。本項(xiàng)區(qū)分為「金額機(jī)構(gòu)存款」、「存出保證金及再保責(zé)任保證金」、「存入保證金及再保責(zé)任保證金」及「其他」。第11列－有價證券本列為第6列至第10列之加總。第1721欄－資金運(yùn)用收益率（最近五年度）資金運(yùn)用收益率=２本期投資收益／（前期期末可運(yùn)用資金+本期期末可運(yùn)用資金－本期投資收益）,並按其期間予以年度化收益率。於填報年報時係指上年度金額。第8欄－直接業(yè)管費(fèi)用係指各類投資備抵呆帳費(fèi)用、折舊費(fèi)用、稅負(fù)及其他因本交易所衍生直接成本,如委託投資機(jī)構(gòu)操作費(fèi)用或保管費(fèi)用等(成本分?jǐn)傆晒緬褚恢滦栽瓌t核實(shí)攤列)。42. 第12欄第1226列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第10101010104列之金額相一致。34. 第7欄第1122列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第3444445列之金額相一致。26. 第3欄第11224列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第112列之金額相一致。18. 第11欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第91列之金額相一致。10. 第7欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第38列之金額相一致。2. 第3欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第3列之金額相一致。表052：資產(chǎn)負(fù)債表與資金運(yùn)用表之調(diào)節(jié)表本表目的係在調(diào)節(jié)「表051資金運(yùn)用表」與「表03資產(chǎn)負(fù)債表」之ㄧ致性，以確認(rèn)各資金運(yùn)用類別金額填報之正確性。第190列－資金運(yùn)用總計本列之金額為第6列、第64列、第81列、第92 列、第157列、第178列以及第189列之加總。第175列－其他專案運(yùn)用及公共投資本列為除政策性、創(chuàng)投、股票及放款以外之專案運(yùn)用及公共投資合計金額。六、專案運(yùn)用及公共投資為配合資本適足性報表分類，茲將專案運(yùn)用及公共投資依被投資對象分為非關(guān)係人與關(guān)係人兩大類。所稱「外幣保單放款」係指依「保險業(yè)辦理國外投資範(fàn)圍及內(nèi)容準(zhǔn)則」第3條第1項(xiàng)第4款規(guī)定經(jīng)中央銀行許可辦理以各該保險業(yè)所簽發(fā)外幣收付之投資型保險單為質(zhì)之外幣放款。五、國外投資為配合資本適足性報表分類，茲將國外投資依被投資對象分為非關(guān)係人與關(guān)係人兩大類。第82列－除自用不動產(chǎn)外之不動產(chǎn)投資合計本列之金額為第81列不動產(chǎn)合計減除第66列、第73列、第77列以及第80列各項(xiàng)自用不動產(chǎn)金額後餘額。第71列－未完工程依該在建工程的用途，區(qū)分為第72列投資用與第73列自用。(3) 可累積。第23列－股票及公司債為配合資本適足性報表分類，茲將股票及公司債依發(fā)行人分為非關(guān)係人與關(guān)係人兩大類。第3列－關(guān)係金融機(jī)構(gòu)銀行存款為配合資本適足性報表分類，茲將關(guān)係人分為第4列子/母公司及第5列非子/母公司兩類。於填報年報時係指上年度餘額第7欄－上期佔(zhàn)資金來源比率本欄須與上期各資金運(yùn)用項(xiàng)目佔(zhàn)資金來源之比率相一致。各資金運(yùn)用項(xiàng)目之金額茲以下列九欄表示:第2欄－帳載金額係指保險業(yè)總帳及明細(xì)分類帳所紀(jì)錄之各資金運(yùn)用項(xiàng)目的金額。第77列－營業(yè)外支出及費(fèi)用合計本列係第69列至第75列之金額加總之和。第53列－營業(yè)毛利(毛損)本列係第24列營業(yè)收入合計減除第52列營業(yè)成本合計後之金額。第19列－分離帳戶保險商品收益本列之金額為第20列投資型保險商品收益金額及第21列勞退年金保險商品收益金額加總之和。第9欄－本年度餘額%本欄比率為第8欄各列損益與第8欄第24列營業(yè)收入合計數(shù)之比。第3欄－本期金額%本欄比率為第2欄各列損益與第2欄第24列營業(yè)收入合計數(shù)之比。(2) 依法令或契約約定，可操控公司之財務(wù)、營運(yùn)及人事方針。3. 第三人為該公司之從屬公司而持有之股份或出資額。(二) 第3692條：公司持有他公司有表決權(quán)之股份或出資額，超過他公司已發(fā)行有表決權(quán)之股份總數(shù)或資本總額半數(shù)者為控制公司，該他公司為從屬公司。(三) 公司董事長或總經(jīng)理與他公司之董事長或總經(jīng)理為同一人，或具有配偶或二親等以內(nèi)關(guān)係之他公司。 (當(dāng)年度自有資本A值)【附註說明】 A值 163。(2) 依據(jù)上述(1)計算方式所求得之總金額不得超過各該保險業(yè)當(dāng)年度自有資本之五分之ㄧ。第147列－帳載負(fù)債及股東權(quán)益總計本列第14欄帳載負(fù)債及股東權(quán)益總計為第57列負(fù)債合計－帳載與第84列股東權(quán)益合計加總後之金額，且須與資產(chǎn)部分第4欄第148列帳載資產(chǎn)總計金額相一致。第85列－未適格再保險盈餘調(diào)整數(shù)依「保險業(yè)辦理再保險分出業(yè)務(wù)處理要點(diǎn)」之規(guī)定，當(dāng)原保險人再保分出給未適格再保險人時，年底於檢查報告須補(bǔ)提負(fù)債，並借記盈餘項(xiàng)目，以抵銷其盈餘釋出效果。第76列－特別盈餘公積因有關(guān)法令、契約、章程之規(guī)定或股東會決議由盈餘提撥之公積。本列股本金額為第61列普通股金額、第62列特別股金額、第63列預(yù)收股本金額及第64列待分配股票股利金額加總之和。本列其他負(fù)債金額為第48列至第52列、第55列各項(xiàng)其他負(fù)債科目加總之和。第40列－未滿期保費(fèi)準(zhǔn)備係決﹙結(jié)﹚算時，依照保險法、保險業(yè)各種準(zhǔn)備金提存辦法及其相關(guān)解釋函令之規(guī)定，提存尚未滿期之保險費(fèi)作為責(zé)任準(zhǔn)備者。第32列－應(yīng)計退休金負(fù)債係年度之淨(jìng)退休金成本預(yù)計一年內(nèi)不支付或提撥者及為使期末退休金負(fù)債達(dá)最低退休金負(fù)債所補(bǔ)列之金額。第21列－其他流動負(fù)債不能歸屬於以上各類之流動負(fù)債。該科目列為應(yīng)付保險賠款與給付之減項(xiàng)。應(yīng)依流動性區(qū)分為流動與非流動，非流動者應(yīng)改列長期負(fù)債項(xiàng)下以成本衡量之金融負(fù)債–非流動。下列金融商品應(yīng)分類為交易目的金融負(fù)債：1. 其發(fā)生主要目的為短期內(nèi)再買回。第17欄－帳載資產(chǎn)比較增減%為第16欄除以第15欄後之比例。第144列－投資型保險商品資產(chǎn)凡投資型保險商品之各項(xiàng)資產(chǎn)總和皆屬之。第132列－其他資產(chǎn)不能歸屬於以上各類之資產(chǎn)，且收回或變現(xiàn)期限在一年以上者。包括土地取得成本及重估增值、房屋取得成本及重估增值及累計折舊、交通運(yùn)輸設(shè)備、其它設(shè)備、租賃改良取得成本及累計折舊、在建工程，預(yù)付設(shè)備款，預(yù)付房地款等科目。依權(quán)益法認(rèn)列投資損益時，被投資公司編製之財務(wù)報表若未符合我國一般公認(rèn)會計原則，應(yīng)先按一般公認(rèn)會計原則調(diào)整後，再據(jù)以認(rèn)列投資損益。第66列－擔(dān)保放款係依保險法第一百四十六條之三規(guī)定或經(jīng)主管機(jī)關(guān)專案核準(zhǔn)之放款均屬之。 應(yīng)合理估計未來可能之課稅金額評估遞延所得稅資產(chǎn)可實(shí)現(xiàn)金額相對提列適切備抵金額，於第3欄列示。決 (結(jié)) 算時應(yīng)評估保險同業(yè)往來無法收回之金額，提列適當(dāng)之備抵壞帳，於第3欄列示。 應(yīng)收票據(jù)業(yè)已確定無法收回者，應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。本列以成本衡量之金融資產(chǎn)–流動金額為第33列至第37列各投資項(xiàng)目加總之和。持有至到期日金融資產(chǎn)應(yīng)以攤銷後成本衡量。備供出售金融資產(chǎn)應(yīng)按公平價值衡量，若有減損之客觀證據(jù)時，應(yīng)就帳面價值超過其可回收金額之部分提列減損損失，並將評價調(diào)整及累計減損金額列於第3欄。第9列－抵繳存出保證金有價證券投資若有存出作為抵繳保證金情事者，應(yīng)自原投資所屬之科目項(xiàng)下減除，列為存出保證金科目。所稱櫃買中心櫃檯買賣之股票不含依櫃買中心證券商營業(yè)處所買賣興櫃股票審查準(zhǔn)則第五條規(guī)定核準(zhǔn)在證券商營業(yè)處所買賣之公開發(fā)行公司股票 (以下簡稱興櫃股票)。第3列－公平價值變動列入損益之金融資產(chǎn)–流動係指具下列條件之一者：1. 交易目的金融資產(chǎn)。第11欄－帳載資產(chǎn)比較增減金額為第4欄減除第8欄後的金額。第5欄－帳載資產(chǎn)% 為第4欄各列資產(chǎn)之帳載資產(chǎn)金額分別除以第4欄第148列資產(chǎn)總計之比例。有關(guān)資產(chǎn)認(rèn)許標(biāo)準(zhǔn)及評價原則請參閱本手冊「附錄一：保險業(yè)計算資本適足率之資產(chǎn)認(rèn)許標(biāo)準(zhǔn)及評價原則」。第7欄－淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)為第4欄減除第6欄後的金額。第1列－流動資產(chǎn)用途未受限制之現(xiàn)金或約當(dāng)現(xiàn)金；為交易目的而持有，或短期間持有且預(yù)期於資產(chǎn)負(fù)債表日後十二個月內(nèi)將變現(xiàn)，或在人身保險業(yè)營業(yè)週期之正常營業(yè)過程中，預(yù)期將變現(xiàn)或備供出售或消耗之資產(chǎn)。2. 其屬合併管理之一組可辨認(rèn)金融商品投資組合之部分，且有證據(jù)顯示近期該組實(shí)際上為短期獲利之操作模式。第4列－公債、庫券及儲蓄券係指依保險法第146條之ㄧ第一項(xiàng)第一款規(guī)定所為之投資。2. 非屬下列金融資產(chǎn)者：(1) 公平價值變動列入損益之金融資產(chǎn)。備供出售金融資產(chǎn)應(yīng)依其流動性區(qū)分為流動