【正文】 第4欄－國內(nèi)投資地上權(quán)指取得成本扣除累計(jì)折舊。第40列－非八大工業(yè)國非八大工業(yè)國係指本國與八大工業(yè)國以外之國家。本列之金額為第6列及第7列之加總。第3欄－市價(jià)市價(jià)係指上市上櫃股票投資於資產(chǎn)負(fù)債表日之收盤價(jià)。第2至4類之股權(quán)投資又依其評價(jià)方式區(qū)分為採權(quán)益法評價(jià)與非採權(quán)益法評價(jià)兩項(xiàng)。各類股權(quán)投資之淨(jìng)值，係指被投資公司資產(chǎn)負(fù)債表日之淨(jìng)值。三、其他第45列－不動產(chǎn)（自用）本列為第42列至第44列之加總。第31列－有價(jià)證券本列為第26列至第30列之加總。本項(xiàng)依保險(xiǎn)法第146條之一區(qū)分為「公債庫券儲蓄券」、「金融債券等」、「股票」、「公司債」及「受益憑證」。本表與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)指標(biāo)計(jì)算表所列資金運(yùn)用(淨(jìng))收益率計(jì)算基礎(chǔ)不同。第12欄－佔(zhàn)上期損益比率本欄比率為第11欄各列損益與第11欄第46列含自用不動產(chǎn)資金運(yùn)用總計(jì)之比。第9欄－本期損益金額為第6欄加計(jì)第7欄減除第8欄後的金額。43. 第13欄第11121列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第4欄第10101011111113列之金額相一致。35. 第9欄第111223列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第4欄第77777777780列之金額相一致。27. 第4欄第11121列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第4欄第111111222列之金額相一致。19. 第12欄第27列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第4欄第100列之金額相一致。11. 第8欄第27列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第4欄第60列之金額相一致。3. 第4欄第27列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第4欄第13列之金額相一致。本說明的目的為配合相關(guān)法令規(guī)定及資本適足性制度填報(bào)需求，簡介該表之填列規(guī)則，以利保險(xiǎn)公司之填報(bào)。第191列－自有資金(業(yè)主權(quán)益)本列第(2)欄、第(4)欄及第(5)欄之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表(負(fù)債與股東權(quán)益部份)，第(84)列第第(14)欄、第(85)列至第(88)列第(14)欄加總之和，以及第(90)列第(14)欄之金額相一致。本列之金額為第176列子/母公司與第177列非子/母公司兩列之加總。第158列－非關(guān)係人本列之金額為第159列至第162列及第167列項(xiàng)目加總之和。第117列－投資於非八大工業(yè)國非八大工業(yè)國係指本國與八大工業(yè)國以外之國家。第93列－非關(guān)係人本列金額為第94列投資於八大工業(yè)國與第117列投資於非八大工業(yè)國兩列加總之和。四、放款為配合資本適足性報(bào)表分類，茲將放款依債務(wù)人身份分為非關(guān)係人與關(guān)係人兩大類。本列之金額為第72列及第73列之加總。(4) 到期償還本金。本列之金額為第24列及第31列加總之和。本列之金額為前項(xiàng)各列加總之和。第8欄－上期淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)本欄須與上期各資金運(yùn)用項(xiàng)目之淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)金額相一致。第3欄－佔(zhàn)資金來源比率所謂資金，包括業(yè)主權(quán)益及各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金。第78列－繼續(xù)營業(yè)部門稅前損益本列係第59列營業(yè)損益加第67列營業(yè)外收入及利益合計(jì)，減除第77列營業(yè)外支出及費(fèi)用合計(jì)後之金額。第59列－營業(yè)損益本列係第53列營業(yè)毛利(毛損)減除第58列營業(yè)費(fèi)用合計(jì)後之金額。第20列－投資型保險(xiǎn)商品收益凡投資型保險(xiǎn)商品之各項(xiàng)收益總和皆屬之?？瞻讬谖徊豁毺盍?。第4欄－上期金額本欄須與上期各損益項(xiàng)目之金額相一致。(3) 有權(quán)任免董事會(或約當(dāng)組織)超過半數(shù)之主要成員，且公司之控制操控於該董事會(或約當(dāng)組織)。(二) 關(guān)係人之分類為配合資本適足性報(bào)告之分類，茲將本表之關(guān)係人區(qū)分為「子/母公司」與「非子/母公司」兩大類。除前項(xiàng)外，公司直接或間接控制他公司之人事、財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)經(jīng)營者亦為控制公司，該他公司為從屬公司。(四) 受企業(yè)捐贈之金額達(dá)其實(shí)收基金總額三分之ㄧ以上之財(cái)團(tuán)法人。 (當(dāng)年度自有資本A值) 174。5. 財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第三十六號生效日前已發(fā)行之特別股，屬自有資本之範(fàn)圍。第148列－淨(jìng)認(rèn)許負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)本列第14欄負(fù)債及淨(jìng)認(rèn)許股東權(quán)益總計(jì)為第58列負(fù)債合計(jì)－認(rèn)許與第90列淨(jìng)認(rèn)許股東權(quán)益加總後之金額，且須與資產(chǎn)部分第7欄第148列淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)總計(jì)金額相一致。本列之金額與第45列未適格再保險(xiǎn)準(zhǔn)備之金額相一致，為股東權(quán)益之減項(xiàng)。第77列－未指撥保留盈餘(待彌補(bǔ)虧損)尚未分配亦未提撥之盈餘 (未經(jīng)彌補(bǔ)之虧損為待彌補(bǔ)虧損) 。第66列－資本公積凡股東或他人繳入公司，超過法定資本之部分均屬之。第52列－分離帳戶保險(xiǎn)商品負(fù)債本列之金額為第53列投資型保險(xiǎn)商品負(fù)債金額及第54列勞退年金保險(xiǎn)商品負(fù)債金額加總之和。第41列－壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備係決﹙結(jié)﹚算時(shí)，依照保險(xiǎn)法、保險(xiǎn)業(yè)各種準(zhǔn)備金提存辦法及其相關(guān)解釋函令之規(guī)定提存之壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備者。第34列－其他金融負(fù)債－非流動係未單獨(dú)列示負(fù)債項(xiàng)目之金融負(fù)債屬之。第22列－減：符合自有資本條件之特別股負(fù)債－流動一般目的財(cái)務(wù)報(bào)表上被歸屬為流動性金融負(fù)債之特別股若符合保險(xiǎn)局所訂之所有條件限制後，則可計(jì)入自有資本之計(jì)算。第12列－應(yīng)付再保賠款與給付係應(yīng)付未付之再保給付，應(yīng)依分入再保合約及未達(dá)期間以合理有系統(tǒng)之方法妥為估計(jì)。第7列－應(yīng)付票據(jù)—非關(guān)係人應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按現(xiàn)值評價(jià)。2. 其屬合併管理之一組可辨認(rèn)金融商品投資組合之部分，且有證據(jù)顯示近期該組實(shí)際上為短期獲利之操作模式。(二) 資產(chǎn)負(fù)債表之負(fù)債及股東權(quán)益科目分類及其帳項(xiàng)內(nèi)涵，除下列註明項(xiàng)目外，應(yīng)依照「人身保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則」辦理。第145列－勞退年金保險(xiǎn)商品資產(chǎn)凡「勞退企業(yè)年金保險(xiǎn)」及「勞退個(gè)人年金保險(xiǎn)」商品之各項(xiàng)資產(chǎn)總和皆屬之。本列之金額為第133列至第137列及第139列、第143列、第146列各項(xiàng)其他資產(chǎn)科目金額之加總。除土地外，固定資產(chǎn)應(yīng)於估計(jì)使用或開採年限內(nèi)，以合理而有系統(tǒng)之方法，按期提列折舊，並依其性質(zhì)轉(zhuǎn)作各期費(fèi)用，不得間斷或減列。公開發(fā)行以上人身保險(xiǎn)業(yè)若其被投資公司有下列情形之一者，被投資公司之財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會計(jì)師依照「會計(jì)師查核簽證財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)則」與一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則之規(guī)定辦理查核：1. 實(shí)收資本額達(dá)新臺幣三千萬元以上者。包括銀行保證之放款、以不動產(chǎn)、動產(chǎn)、有價(jià)證券抵質(zhì)押之放款及經(jīng)主管機(jī)關(guān)專案核準(zhǔn)之放款。應(yīng)依財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第二十二號規(guī)定，劃分流動性遞延所得稅資產(chǎn)列為本科目。第53列－應(yīng)收再保業(yè)務(wù)款項(xiàng)凡決（結(jié)）算時(shí)估計(jì)之應(yīng)收分進(jìn)再保業(yè)務(wù)款項(xiàng)淨(jìng)額皆屬之（即對於未達(dá)帳之再保費(fèi)收入與再保傭金支出等相關(guān)科目以淨(jìng)額表達(dá)之）。 結(jié)算時(shí)應(yīng)評估應(yīng)收票據(jù)無法收現(xiàn)之金額，提列適當(dāng)之備抵壞帳，於第3欄列示。第38列－無活絡(luò)市場之債券投資－流動凡無活絡(luò)市場之公開報(bào)價(jià)，且具固定或可決定收取金額之債券投資，且同時(shí)符合下列條件者：1. 未指定為以公平價(jià)值衡量且公平價(jià)值變動認(rèn)列為損益者。若有減損之客觀證據(jù)時(shí)，應(yīng)就帳面價(jià)值超過其可回收金額之部分提列減損損失，並將累計(jì)減損金額列於第3欄。股票及存託憑證於證券交易所上市或於櫃買中心櫃檯買賣之公平價(jià)值係指資產(chǎn)負(fù)債表日之收盤價(jià)。第10列－國外投資係指依保險(xiǎn)法第146條之四規(guī)定所為之投資。公平價(jià)值變動列入損益之金融資產(chǎn)應(yīng)依流動性區(qū)分為流動與非流動，非流動者應(yīng)改列基金及投資項(xiàng)下之公平價(jià)值變動列入損益之金融資產(chǎn)–非流動。2. 除依避險(xiǎn)會計(jì)指定為被避險(xiǎn)項(xiàng)目外，原始認(rèn)列時(shí)被指定以公平價(jià)值衡量且公平價(jià)值變動認(rèn)列為損益之金融資產(chǎn)。第12欄－帳載資產(chǎn)比較增減%為第11欄除以第8欄後之比例。第6欄－非認(rèn)許資產(chǎn)為確保保險(xiǎn)業(yè)之清償能力及資本適足性，對其資產(chǎn)變現(xiàn)能力所做之評估，任何淨(jìng)變現(xiàn)價(jià)值低於帳面金額或價(jià)值不明確者，逕列為非認(rèn)許資產(chǎn)；該項(xiàng)目之評定依「保險(xiǎn)業(yè)計(jì)算資本適足率之資產(chǎn)認(rèn)許標(biāo)準(zhǔn)及評價(jià)原則」辦理。再保險(xiǎn)業(yè)資本適足性報(bào)告相關(guān)填報(bào)表格填報(bào)手冊目錄表03：資產(chǎn)負(fù)債表 1表04：損益表 23表051：資金運(yùn)用表 26表052：資產(chǎn)負(fù)債表與資金運(yùn)用表之調(diào)節(jié)表 34表06：資金運(yùn)用收益表 37表103：關(guān)係人股票投資明細(xì)表 40表104：非關(guān)係人股票投資明細(xì)表 42表132：不動產(chǎn)餘額明細(xì)表(總計(jì)) 44表1611：衍生性商品餘額明細(xì)表－期貨與遠(yuǎn)期契約 47表1612：衍生性商品餘額明細(xì)表－交換 54表1613：衍生性商品餘額明細(xì)表－買入選擇權(quán)(含認(rèn)購《售》權(quán)證) 60表18：關(guān)係人交易明細(xì)表 66表191：再保險(xiǎn)人交易明細(xì)表 67表192：再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人交易明細(xì)表 69表193：未適格再保險(xiǎn)準(zhǔn)備明細(xì)表 70表20：分入再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)業(yè)績比較分析表 73表21：分出再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)業(yè)績比較分析表 77表23：未滿期保費(fèi)準(zhǔn)備金及自留滿期總保費(fèi)計(jì)算表 80表285：住宅抵押貸款信用保證保險(xiǎn)特別準(zhǔn)備金計(jì)算表 85表301：資本適足比率分析表 87表302：R0：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)－關(guān)係人風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 89表303：R1:資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)─非關(guān)係人風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 93表3031：R1a：國內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)非關(guān)係人信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 101表3032：R1b：國外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)非關(guān)係人信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 104表304：R2：信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 106表305：R3：核保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 108表306：R4：資產(chǎn)負(fù)債配置風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 111表307：R5：其他風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 113表308：自有資本總額計(jì)算表 114表309：信用評等資訊調(diào)整表 115表3010：資產(chǎn)集中度係數(shù)計(jì)算表 117表3011：核保風(fēng)險(xiǎn)之損失及業(yè)務(wù)集中調(diào)整係數(shù)試算表 118表3012：核保風(fēng)險(xiǎn)之成長風(fēng)險(xiǎn)係數(shù)試算表 119表3013：投資資產(chǎn)信用評等資訊表 120表3014：公司β值及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)係數(shù)計(jì)算表 122表3015：無評等不動產(chǎn)(REAT)及金融資產(chǎn)受益證券(含資產(chǎn)基礎(chǔ)證券)風(fēng)險(xiǎn)資本額計(jì)算表 124表3016：國外借券再投資風(fēng)險(xiǎn)資本額計(jì)算表 126附錄一：保險(xiǎn)業(yè)計(jì)算資本適足率之資產(chǎn)認(rèn)許標(biāo)準(zhǔn)及評價(jià)原則 127130 / 132表03：資產(chǎn)負(fù)債表一、 資產(chǎn)本說明的目的在於介紹人壽保險(xiǎn)業(yè)淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)的配置情形，每一類資產(chǎn)應(yīng)以帳載金額列於第4欄，並詳列相對應(yīng)之非認(rèn)許資產(chǎn)及淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)於第6欄、第7欄。各資產(chǎn)項(xiàng)目，屬於「保險(xiǎn)業(yè)計(jì)算資本適足率之資產(chǎn)認(rèn)許標(biāo)準(zhǔn)及評價(jià)原則」所規(guī)定之非認(rèn)許資產(chǎn)者，應(yīng)分別於此欄位列示。(二) 資產(chǎn)負(fù)債表之資產(chǎn)科目分類及其帳項(xiàng)內(nèi)涵，除下列註明項(xiàng)目外，應(yīng)依照「人身保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則」辦理。下列金融商品應(yīng)分類為交易目的金融資產(chǎn)：1. 其取得主要目的為短期內(nèi)出售。本列公平價(jià)值變動列入損益之金融資產(chǎn)–流動金額為第4列至第12列各投資項(xiàng)目加總之和。第13列－備供出售金融資產(chǎn)–流動係非衍生性金融資產(chǎn)且符合下列條件之一者：1. 被指定為備供出售者。開放型基金之公平價(jià)值係指資產(chǎn)負(fù)債表日該基金淨(jìng)資產(chǎn)價(jià)值。持有至到期日金融資產(chǎn)有存出作為抵繳保證金情事者，應(yīng)自本科目項(xiàng)下減除，列為存出保證金科目。2. 未指定為備供出售者。第47列－應(yīng)收票據(jù)關(guān)係人關(guān)係人之應(yīng)收票據(jù)，不論因營業(yè)或非營業(yè)而發(fā)生者，如金額重大，均應(yīng)單獨(dú)列示。第56列－其他應(yīng)收款不屬於第46列至第55列之其他應(yīng)收款項(xiàng)。 第60列－待處分長期股權(quán)投資係預(yù)計(jì)於資產(chǎn)負(fù)債表日後十二個(gè)月內(nèi)出售對子公司之股權(quán)投資。決 (結(jié)) 算時(shí)應(yīng)評估擔(dān)保放款無法收現(xiàn)之金額，提列適當(dāng)之備抵壞帳，於第3欄列示。2. 營業(yè)收入達(dá)新臺幣五千萬元以上，或達(dá)人身保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)收入百分之十以上者。累計(jì)折舊及累計(jì)減損之金額，按各主要折舊性資產(chǎn)分類，於第3欄列示。第134列－存出再保責(zé)任準(zhǔn)備金係因分進(jìn)再保業(yè)務(wù)，依據(jù)再保合約規(guī)定存出予各分進(jìn)同業(yè)之履約保證金。第146列－其他什項(xiàng)資產(chǎn)不能歸屬於以上各類之其他資產(chǎn)。第1列－流動負(fù)債帳載須於資產(chǎn)負(fù)債表日後十二個(gè)月內(nèi)清償，或因營業(yè)而發(fā)生，預(yù)期將於人身保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)週期之正常營業(yè)過程中清償者。3. 除被指定且為有效避險(xiǎn)工具外之衍生性商品金融負(fù)債。但因營業(yè)而發(fā)生，且到期日在一年以內(nèi)者，得按面值評價(jià)。第13列－應(yīng)付再保往來款項(xiàng)係與各保險(xiǎn)同業(yè)間相互往來後應(yīng)付結(jié)欠之款項(xiàng)．第14列－應(yīng)付再保業(yè)務(wù)款項(xiàng)係決 (結(jié)) 算時(shí)估計(jì)之應(yīng)付分出再保業(yè)務(wù)款項(xiàng)淨(jìng)額 (即對於再保未達(dá)帳之再保費(fèi)支出與再保傭金收入等相關(guān)科目以淨(jìng)額表達(dá)之) 。其限制條件請?jiān)敗溉⒌糜?jì)入自有資本之特別股條件」之說明。第35列－其他長期負(fù)債不能歸屬於以上各類之長期負(fù)債。第42列－特別準(zhǔn)備係決﹙結(jié)﹚算時(shí)，依照保險(xiǎn)法、保險(xiǎn)業(yè)各種準(zhǔn)備金提存辦法及其相關(guān)解釋函令之規(guī)定，提存之特別準(zhǔn)備者。第53列－投資型保險(xiǎn)商品負(fù)債凡投資型保險(xiǎn)商品之各項(xiàng)負(fù)債總和皆屬之。通常包括股票發(fā)行之溢價(jià)、庫藏股票交易所產(chǎn)生之利益、固定資產(chǎn)重估增值、受領(lǐng)贈與、長期股權(quán)投資按權(quán)益法所認(rèn)列之資本公積等。第78列－長期投資未實(shí)現(xiàn)跌價(jià)損失民國94年12月31日以前(含)持有長期股權(quán)投資股權(quán)比例在百分之二十以下者，如被投資公司為上市(櫃)公司，按成本與市價(jià)孰低法評價(jià)，未實(shí)現(xiàn)跌價(jià)損失列為股東權(quán)益之減項(xiàng)。第86列－淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)調(diào)整數(shù)本列第14欄淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)調(diào)整數(shù)金額須與資產(chǎn)部分第148列第6欄非認(rèn)許資產(chǎn)金額相一致。三、 得計(jì)入自有資本之特別股條件財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第三十六號實(shí)施後，人身保險(xiǎn)業(yè)所發(fā)行之特別股若符合下列條件時(shí)，則可將其計(jì)入自有資本總額：1. 經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)發(fā)行之特別股。但該公報(bào)生效日後重大修改原發(fā)行條件者，視為新發(fā)行，除屬權(quán)益項(xiàng)下之特別股外，餘仍須符合上述第3點(diǎn)之所有限制條件，方得依上述第4點(diǎn)之規(guī)定將其計(jì)入自有資本。