【正文】 目屬貸方科目，借記時增加，貸記時減少；支付類科目屬借方科目，貸記時增加，借記時減少。在理解上，可能與資產(chǎn)、負(fù)債類的科目有些相反：資產(chǎn)是指屬于銀行自己的錢，是借方科目；對應(yīng)于這里，收到的錢是銀行自己的，卻又是貸方科目。 這里，按會計原理來理解可能會更簡單一點，下面一章會講到?；蛴匈Y產(chǎn)負(fù)債類或有資產(chǎn)負(fù)債類的科目，用“6”作為首位科目號，如“6011”，表示承兌匯票。聞歌知雅意，顧名思義，“或有”，那自然就是“或者有”，也就是可能沒有了，所以如果沒見過也不奇怪。這類科目見得少，一般可以忽視它的存在。表外科目用“7”作為首位科目號。其它這里再羅嗦一下，在科目下面呢，一般為了便于分類統(tǒng)計，所有的銀行都會再設(shè)子目（一個子目一般又會對應(yīng)多個小子目，或者說是說是多個賬戶），這個子目，有的地方叫“業(yè)務(wù)代號”，有的地方叫“結(jié)算碼”，總之都是一個意思。要注意一下，科目號是國標(biāo)，子目通常是自己內(nèi)定的，對應(yīng)于信用聯(lián)社，就有可能是省里統(tǒng)一定的。也就是說科目這個東西走遍全國大致上都是一樣，子目這個東西可能出省，出了城市，或者說一個市里不同的銀行，可能都不一樣。2內(nèi)部賬戶這個問題，我在剛學(xué)的時候，曾經(jīng)頗疑惑了一段時間，所以雖然很簡單，但還是單獨拿出來說一下。所謂內(nèi)部賬戶，是與客戶賬戶相對應(yīng)的。也就是說這些賬戶不是用來登記、反應(yīng)客戶的賬戶信息，而是反應(yīng)行內(nèi)的賬務(wù)情況，比如說損益類科目的賬戶，就都是內(nèi)部賬戶?？蛻舻馁~戶，一般是客戶來銀行開戶的時候，才建立的用來登記賬務(wù)的賬戶；內(nèi)部賬戶，一般是分行成立之初，統(tǒng)一生成的。（一般都一個專門的程序，由操作人員來調(diào)用的吧）其實對于內(nèi)部賬，在會計原則上，登記個科目發(fā)生可以。至于增加子目，乃至內(nèi)部賬戶的概念，主要是為了后續(xù)的分類統(tǒng)計以及相應(yīng)的分析。說到這個賬戶，就順便想起了表內(nèi)表外的問題。表內(nèi)賬，都是正正式式，真金白銀的錢；比如我們的存款什么之類的。而表外賬，通常是一些統(tǒng)計之類的東西，比如說現(xiàn)在分行里有多少本存折啦，還有已經(jīng)核銷的貸款之類的。表內(nèi)賬的單位，都是“元”；表外賬的單位，就百花齊放了，有的是“元”（比如說已核銷貸款），有的是“本”或者是“張”，比如說存折或者說什么有價單證。而最后，表外賬在匯總統(tǒng)計的時候，不管是什么單位，就是統(tǒng)統(tǒng)一加了事，對于不是財會專業(yè)的，尤其是我們搞計算機(jī)的人來說，這種加法簡直有些不可理喻，總之銀行會計上就是這樣處理。所以說，一般報表里面，大家會對表內(nèi)賬比較關(guān)注，對表外賬的要求不是太嚴(yán)格（我是這樣偷偷的說，各位怎么處理是大家自己的事）。復(fù)式記賬法只要是與會計有關(guān)的書，就一定會提到復(fù)式記賬法，也稱為借貸記賬法，這里就不多解釋，簡單說一下?！坝薪璞赜匈J，借貸必相等”，這兩句經(jīng)典的話，是針對表內(nèi)賬的。對于表外賬，用的其實是單式記賬法，有的叫“收”、“付”，也的也還是用“借”，“貸”，要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)來理解，這里就不展開了。如果沒有特別說明，下面的描述都是針對表內(nèi)賬的。對于銀行業(yè)務(wù)來說，最簡單的是一借一貸，此外，還有一借多貸，一貸多借。多借多貸在銀行業(yè)務(wù)里中不允許的，因為這樣無法精確的體現(xiàn)賬務(wù)的起始與流向。不過在企業(yè)會計中，多借多貸又是允許的，所以說凡事無絕對。有些時候，基于某些特殊的的原因（常見的主要是頻繁的鎖表問題），可能會臨時采用單邊記賬，但是最后一定會匯總補齊，否則就會出現(xiàn)“借貸不平”這樣的嚴(yán)重問題。沖賬做錯了賬，要改正它，就可以理解為沖賬。沖賬有兩種，一種是藍(lán)字沖賬，一種是紅字沖賬。所謂的藍(lán)字沖賬，是指與原賬務(wù)方向相反，金額為正的一種記賬方式。而紅字沖賬，就是指與原賬務(wù)方向相同，金額為負(fù)的一種記賬方式。藍(lán)字沖賬，本質(zhì)上是做一筆新的業(yè)務(wù)，僅僅只是實現(xiàn)了最終的余額正確，發(fā)生額會虛增，所以一般的明顯有錯的賬務(wù)，會要求使用紅字沖正。紅字沖賬因為是負(fù)數(shù)發(fā)生，所以在統(tǒng)計的時候，發(fā)生額將會與原來的交易抵銷，這樣的話發(fā)生額就很嚴(yán)謹(jǐn)了。實際上，對于一個系統(tǒng)而言，通常一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，并不僅僅只包括賬務(wù)的登記，還會更改許多表中的數(shù)據(jù)。比如說一筆簡單的取款交易，除了登記賬務(wù)之外，客戶的賬戶上的余額還會減少，這個很好理解吧。那么在沖賬的時候，還需要將客戶上的錢給它加回去。所以，關(guān)于沖賬業(yè)務(wù)的設(shè)計，其實也是一個比較有趣的話題，這一點，將會在后面的章節(jié)中進(jìn)行探討。3業(yè)務(wù)流程描述對于一個沒有在柜面實習(xí)過的人，描述一下銀行的業(yè)務(wù)流程，可能是有助于理解系統(tǒng)架構(gòu)的。銀行的業(yè)務(wù)，大致上可以分為財務(wù)類的業(yè)務(wù)，以及非財務(wù)類的業(yè)務(wù)。非財務(wù)類的業(yè)務(wù)這里不做討論。財務(wù)類的業(yè)務(wù)，又可分為自動業(yè)務(wù)，以及非自動業(yè)務(wù)。非自動業(yè)務(wù)，就是那些必須在柜臺辦理的業(yè)務(wù)，比如說一些轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，或者金額較大的存取款業(yè)務(wù)之類的。這類業(yè)務(wù)，因為是由柜員發(fā)起的，所以會有一些單據(jù)打印留底，以做傳票使用。而自動類業(yè)務(wù)，就是由系統(tǒng)自動處理的，比如說我們在A分行有個賬戶，然后非要跑到B分行去取錢，那么B分行那部分的賬務(wù)，對于B分行而言就是非自動業(yè)務(wù)；而A分行那部分的賬務(wù)，對于A分行而言就是自動業(yè)務(wù)。自動業(yè)務(wù)因為是自動發(fā)生，所以需要業(yè)務(wù)人員打印報表的時候，才能知道發(fā)生了什么業(yè)務(wù)。柜員日間做各種各樣的業(yè)務(wù)，然后到了下午關(guān)門以后，打印一份“科目日結(jié)單”，然后用柜員手頭留存的傳票，按科目逐一匯總累計，與打印出的科目日結(jié)單上的金額進(jìn)行比對。有錯一定要一查到底。所以原則上，這時打印的科目日結(jié)單，應(yīng)該不包括自動業(yè)務(wù)，否則就會對應(yīng)不上。業(yè)務(wù)系統(tǒng)在批處理的時候，還會進(jìn)行一些自動的賬務(wù)處理，然后最后系統(tǒng)還應(yīng)該會再打印一份完整的科目日結(jié)單，以及日計表（可以理解為業(yè)務(wù)狀況表的簡潔版）。至于那些自動業(yè)務(wù)，系統(tǒng)在批處理的時候，或者是柜員主動查也行，總之就是會有一份“他代本”的傳票（對應(yīng)于上面提到的業(yè)務(wù)，A分行的自動業(yè)務(wù)就應(yīng)該屬于A分行的“他代本”傳票。而B分行的傳票因為是非自動業(yè)務(wù)，所以在交易當(dāng)時就會有相應(yīng)傳票產(chǎn)生并打印了）到了第二天，分行開門后開始營業(yè)前，業(yè)務(wù)人員需要下載打印各類報表，不過主要的就是前面說的那兩份，然后再看看，如果借貸發(fā)生、余額都相等，所有的非自動業(yè)務(wù)都有傳票，而且和整個科目日結(jié)單都可以對應(yīng)上，那么就表示昨天的賬務(wù)完整無誤，然后大家就可以歡天喜地的開始新一天的業(yè)務(wù)了。4傳票以及日志從最基本的說起，通常來說，所有的賬務(wù)程序都需要打印傳票, 傳票格式通常都是統(tǒng)一的，找份以前看看就可以了。對應(yīng)于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，需要打印轉(zhuǎn)賬借、貸方雙方的傳票。而對于現(xiàn)金業(yè)務(wù)，則只打印一張傳票就可以了，借貸方向采用非現(xiàn)金科目的方向。（我個人認(rèn)為，可能是因為標(biāo)識了現(xiàn)金傳票，所以對方科目就自然是現(xiàn)金，于是就不需要再打印了，猜的）所以我們在開發(fā)程序的時候，打印傳票這一步，一般不會特別強調(diào)，都是默認(rèn)要做的。如果不太清楚的時候，一定要主動向需求設(shè)計人員詢向，千萬不要嫌麻煩，抱有僥幸心理。這種東西如果測試的時候漏掉了，是一定會有人要求補上的。（我在N多項目里都見過漏寫傳票，然后在程序上線前夕被人要求趕緊加班補制的，所以千萬不要嫌麻煩）在日終批處理的時候，可能有些數(shù)量龐大的業(yè)務(wù)，比如說代收付，結(jié)息什么之類的，動不動就是幾十萬筆，一張張生成、打印太不經(jīng)濟(jì)，通常會考慮采用打印一張匯總傳票，然后加上一份明細(xì)清單的方式。還有的時候，如果上百萬的話，可能明細(xì)清單都省掉，想辦法導(dǎo)成電子數(shù)據(jù)都是有可能的。上面說的是賬務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)。而非賬務(wù)類的業(yè)務(wù)，如果涉及到修改類的業(yè)務(wù)的話，比如說修改密碼，修改客戶名之類的，通常需要登記日志（LOG），用來記錄，以便查詢。有的時候，為了統(tǒng)計業(yè)務(wù)量，或者是為了分析排障，還有可能要求對每一筆發(fā)送到主機(jī)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都登記下來，這時候最好采用一種統(tǒng)一的方式來進(jìn)行登記，以及數(shù)據(jù)的定期清除，因為這類數(shù)據(jù)量應(yīng)該比較大。常見檢測內(nèi)容發(fā)生一筆業(yè)務(wù)的時候，是一定需要進(jìn)行若干檢查的。比如最起碼，我們?nèi)ト″X的時候，就一定會檢查密碼。這里對一些經(jīng)常見到的，較為普遍的檢查簡單介紹如下，套用一句合同上流行的話，叫做 包括但不僅限于以下條款：賬號/卡號是否存在，是否可以正常使用賬號與客戶所提供的憑證（通常這是指存折客戶，對于卡用戶而言，賬號就是卡號，或者是可以根據(jù)卡