【正文】 存在。 表外科目用“7”作為首位科目號(hào)。 其它這里再羅嗦一下，在科目下面呢，一般為了便于分類統(tǒng)計(jì)，所有的銀行都會(huì)再設(shè)子目（一個(gè)子目一般又會(huì)對(duì)應(yīng)多個(gè)小子目，或者說(shuō)是說(shuō)是多個(gè)賬戶），這個(gè)子目，有的地方叫“業(yè)務(wù)代號(hào)”，有的地方叫“結(jié)算碼”，總之都是一個(gè)意思。要注意一下，科目號(hào)是國(guó)標(biāo)，子目通常是自己內(nèi)定的，對(duì)應(yīng)于信用聯(lián)社，就有可能是省里統(tǒng)一定的。也就是說(shuō)科目這個(gè)東西走遍全國(guó)大致上都是一樣，子目這個(gè)東西可能出省，出了城市，或者說(shuō)一個(gè)市里不同的銀行，可能都不一樣。2 簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)原理 內(nèi)部賬戶這個(gè)問(wèn)題，我在剛學(xué)的時(shí)候，曾經(jīng)頗疑惑了一段時(shí)間，所以雖然很簡(jiǎn)單，但還是單獨(dú)拿出來(lái)說(shuō)一下。所謂內(nèi)部賬戶，是與客戶賬戶相對(duì)應(yīng)的。也就是說(shuō)這些賬戶不是用來(lái)登記、反應(yīng)客戶的賬戶信息，而是反應(yīng)行內(nèi)的賬務(wù)情況，比如說(shuō)損益類科目的賬戶，就都是內(nèi)部賬戶。客戶的賬戶，一般是客戶來(lái)銀行開戶的時(shí)候，才建立的用來(lái)登記賬務(wù)的賬戶；內(nèi)部賬戶，一般是分行成立之初，統(tǒng)一生成的。（一般都一個(gè)專門的程序，由操作人員來(lái)調(diào)用的吧）其實(shí)對(duì)于內(nèi)部賬，在會(huì)計(jì)原則上，登記個(gè)科目發(fā)生可以。至于增加子目，乃至內(nèi)部賬戶的概念，主要是為了后續(xù)的分類統(tǒng)計(jì)以及相應(yīng)的分析。說(shuō)到這個(gè)賬戶，就順便想起了表內(nèi)表外的問(wèn)題。表內(nèi)賬，都是正正式式，真金白銀的錢；比如我們的存款什么之類的。而表外賬，通常是一些統(tǒng)計(jì)之類的東西，比如說(shuō)現(xiàn)在分行里有多少本存折啦，還有已經(jīng)核銷的貸款之類的。表內(nèi)賬的單位，都是“元”；表外賬的單位，就百花齊放了，有的是“元”（比如說(shuō)已核銷貸款），有的是“本”或者是“張”，比如說(shuō)存折或者說(shuō)什么有價(jià)單證。而最后，表外賬在匯總統(tǒng)計(jì)的時(shí)候，不管是什么單位，就是統(tǒng)統(tǒng)一加了事，對(duì)于不是財(cái)會(huì)專業(yè)的，尤其是我們搞計(jì)算機(jī)的人來(lái)說(shuō)，這種加法簡(jiǎn)直有些不可理喻，總之銀行會(huì)計(jì)上就是這樣處理。所以說(shuō)，一般報(bào)表里面，大家會(huì)對(duì)表內(nèi)賬比較關(guān)注，對(duì)表外賬的要求不是太嚴(yán)格（我是這樣偷偷的說(shuō)，各位怎么處理是大家自己的事）。 復(fù)式記賬法只要是與會(huì)計(jì)有關(guān)的書，就一定會(huì)提到復(fù)式記賬法，也稱為借貸記賬法，這里就不多解釋，簡(jiǎn)單說(shuō)一下?！坝薪璞赜匈J，借貸必相等”，這兩句經(jīng)典的話，是針對(duì)表內(nèi)賬的。對(duì)于表外賬，用的其實(shí)是單式記賬法，有的叫“收”、“付”，也的也還是用“借”，“貸”，要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)來(lái)理解，這里就不展開了。如果沒(méi)有特別說(shuō)明，下面的描述都是針對(duì)表內(nèi)賬的。對(duì)于銀行業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，最簡(jiǎn)單的是一借一貸，此外，還有一借多貸，一貸多借。多借多貸在銀行業(yè)務(wù)里中不允許的，因?yàn)檫@樣無(wú)法精確的體現(xiàn)賬務(wù)的起始與流向。不過(guò)在企業(yè)會(huì)計(jì)中，多借多貸又是允許的，所以說(shuō)凡事無(wú)絕對(duì)。有些時(shí)候，基于某些特殊的的原因（常見的主要是頻繁的鎖表問(wèn)題），可能會(huì)臨時(shí)采用單邊記賬，但是最后一定會(huì)匯總補(bǔ)齊，否則就會(huì)出現(xiàn)“借貸不平”這樣的嚴(yán)重問(wèn)題。 沖賬做錯(cuò)了賬，要改正它，就可以理解為沖賬。沖賬有兩種，一種是藍(lán)字沖賬，一種是紅字沖賬。所謂的藍(lán)字沖賬，是指與原賬務(wù)方向相反，金額為正的一種記賬方式。而紅字沖賬，就是指與原賬務(wù)方向相同，金額為負(fù)的一種記賬方式。藍(lán)字沖賬，本質(zhì)上是做一筆新的業(yè)務(wù)，僅僅只是實(shí)現(xiàn)了最終的余額正確，發(fā)生額會(huì)虛增，所以一般的明顯有錯(cuò)的賬務(wù)，會(huì)要求使用紅字沖正。紅字沖賬因?yàn)槭秦?fù)數(shù)發(fā)生，所以在統(tǒng)計(jì)的時(shí)候，發(fā)生額將會(huì)與原來(lái)的交易抵銷，這樣的話發(fā)生額就很嚴(yán)謹(jǐn)了。實(shí)際上，對(duì)于一個(gè)系統(tǒng)而言，通常一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，并不僅僅只包括賬務(wù)的登記，還會(huì)更改許多表中的數(shù)據(jù)。比如說(shuō)一筆簡(jiǎn)單的取款交易，除了登記賬務(wù)之外，客戶的賬戶上的余額還會(huì)減少，這個(gè)很好理解吧。那么在沖賬的時(shí)候，還需要將客戶上的錢給它加回去。所以，關(guān)于沖賬業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)，其實(shí)也是一個(gè)比較有趣的話題，這一點(diǎn)，將會(huì)在后面的章節(jié)中進(jìn)行探討。3 業(yè)務(wù)流程描述對(duì)于一個(gè)沒(méi)有在柜面實(shí)習(xí)過(guò)的人，描述一下銀行的業(yè)務(wù)流程，可能是有助于理解系統(tǒng)架構(gòu)的。銀行的業(yè)務(wù)，大致上可以分為財(cái)務(wù)類的業(yè)務(wù)，以及非財(cái)務(wù)類的業(yè)務(wù)。非財(cái)務(wù)類的業(yè)務(wù)這里不做討論。財(cái)務(wù)類的業(yè)務(wù)，又可分為自動(dòng)業(yè)務(wù)，以及非自動(dòng)業(yè)務(wù)。非自動(dòng)業(yè)務(wù)，就是那些必須在柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)，比如說(shuō)一些轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，或者金額較大的存取款業(yè)務(wù)之類的。這類業(yè)務(wù)，因?yàn)槭怯晒駟T發(fā)起的，所以會(huì)有一些單據(jù)打印留底，以做傳票使用。而自動(dòng)類業(yè)務(wù)，就是由系統(tǒng)自動(dòng)處理的，比如說(shuō)我們?cè)贏分行有個(gè)賬戶，然后非要跑到B分行去取錢，那么B分行那部分的賬務(wù)，對(duì)于B分行而言就是非自動(dòng)業(yè)務(wù)；而A分行那部分的賬務(wù)，對(duì)于A分行而言就是自動(dòng)業(yè)務(wù)。自動(dòng)業(yè)務(wù)因?yàn)槭亲詣?dòng)發(fā)生，所以需要業(yè)務(wù)人員打印報(bào)表的時(shí)候，才能知道發(fā)生了什么業(yè)務(wù)。柜員日間做各種各樣的業(yè)務(wù)，然后到了下午關(guān)門以后，打印一份“科目日結(jié)單”，然后用柜員手頭留存的傳票，按科目逐一匯總累計(jì)，與打印出的科目日結(jié)單上的金額進(jìn)行比對(duì)。有錯(cuò)一定要一查到底。所以原則上，這時(shí)打印的科目日結(jié)單，應(yīng)該不包括自動(dòng)業(yè)務(wù)，否則就會(huì)對(duì)應(yīng)不上。業(yè)務(wù)系統(tǒng)在批處理的時(shí)候，還會(huì)進(jìn)行一些自動(dòng)的賬務(wù)處理，然后最后系統(tǒng)還應(yīng)該會(huì)再打印一份完整的科目日結(jié)單，以及日計(jì)表（可以理解為業(yè)務(wù)狀況表的簡(jiǎn)潔版）。至于那些自動(dòng)業(yè)務(wù)，系統(tǒng)在批處理的時(shí)候，或者是柜員主動(dòng)查也行，總之就是會(huì)有一份“他代本”的傳票（對(duì)應(yīng)于上面提到的業(yè)務(wù)，A分行的自動(dòng)業(yè)務(wù)就應(yīng)該屬于A分行的“他代本”傳票。而B分行的傳票因?yàn)槭欠亲詣?dòng)業(yè)務(wù)，所以在交易當(dāng)時(shí)就會(huì)有相應(yīng)傳票產(chǎn)生并打印了）到了第二天，分行開門后開始營(yíng)業(yè)前，業(yè)務(wù)人員需要下載打印各類報(bào)表，不過(guò)主要的就是前面說(shuō)的那兩份，然后再看看，如果借貸發(fā)生、余額都相等，所有的非自動(dòng)業(yè)務(wù)都有傳票，而且和整個(gè)科目日結(jié)單都可以對(duì)應(yīng)上，那么就表示昨天的賬務(wù)完整無(wú)誤，然后大家就可以歡天喜地的開始新一天的業(yè)務(wù)了。4 常見規(guī)范及檢測(cè) 傳票以及日志從最基本的說(shuō)起，通常來(lái)說(shuō)，所有的賬務(wù)程序都需要打印傳票, 傳票格式通常都是統(tǒng)一的，找份以前看看就可以了。對(duì)應(yīng)于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，需要打印轉(zhuǎn)賬借、貸方雙方的傳票。而對(duì)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)，則只打印一張傳票就可以了，借貸方向采用非現(xiàn)金科目的方向。（我個(gè)人認(rèn)為，可能是因?yàn)闃?biāo)識(shí)了現(xiàn)金傳票，所以對(duì)方科目就自然是現(xiàn)金，于是就不需要再打印了，猜的）所以我們?cè)陂_發(fā)程序的時(shí)候，打印傳票這一步，一般不會(huì)特別強(qiáng)調(diào)，都是默認(rèn)要做的。如果不太清楚的時(shí)候，一定要主動(dòng)向需求設(shè)計(jì)人員詢向，千萬(wàn)不要嫌麻煩，抱有僥幸心理。這種東西如果測(cè)試的時(shí)候漏掉了，是一定會(huì)有人要求補(bǔ)上的。（我在N多項(xiàng)目里都見過(guò)漏寫傳票，然后在程序上線前夕被人要求趕緊加班補(bǔ)制的，所以千萬(wàn)不要嫌麻煩）在日終批處理的時(shí)候，可能有些數(shù)量龐大的業(yè)務(wù)，比如說(shuō)代收付，結(jié)息什么之類的，動(dòng)不動(dòng)就是幾十萬(wàn)筆，一張張生成、打印太不經(jīng)濟(jì)，通常會(huì)考慮采用打印一張匯總傳票，然后加上一份明細(xì)清單的方式。還有的時(shí)候，如果上百萬(wàn)的話，可能明細(xì)清單都省掉，想辦法導(dǎo)成電子數(shù)據(jù)都是有可能的。上面說(shuō)的是賬務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)。而非賬務(wù)類的業(yè)務(wù)，如果涉及到修改類的業(yè)務(wù)的話，比如說(shuō)修改密碼，修改客戶名之類的，通常需要登記日志（LOG），用來(lái)記錄，以便查詢。有的時(shí)候，為了統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)量，或者是為了分析排障，還有可能要求對(duì)每一筆發(fā)送到主機(jī)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都登記下來(lái)，這時(shí)候最好采用一種統(tǒng)一的方式來(lái)進(jìn)行登記，以及數(shù)據(jù)的定期清除，因?yàn)檫@類數(shù)據(jù)量應(yīng)該比較大。 常見檢測(cè)內(nèi)容發(fā)生一筆業(yè)務(wù)的時(shí)候，是一定需要進(jìn)行若干檢查的。比如最起碼，我們?nèi)ト″X的時(shí)候，就一定會(huì)檢查密碼。這里對(duì)一些經(jīng)常見到的，較為普遍的檢查簡(jiǎn)單介紹如下，套用一句合同上流行的話，叫做 包括但不僅限于以下條款： 賬號(hào)/卡號(hào)是否存在，是否可以正常使用 賬號(hào)與客戶所提供的憑證（通常這是指存折客戶，對(duì)于卡用戶而言，賬號(hào)就是卡號(hào)，或者是可以根據(jù)卡號(hào)查詢出相應(yīng)的賬號(hào)）是否匹配。 密碼、證件號(hào)碼（如果需要檢查的話）是否與主機(jī)數(shù)據(jù)一致（印鑒什么的需要業(yè)務(wù)人員肉眼核對(duì)?，F(xiàn)在又出了一種加密機(jī)，如果采用了這種先進(jìn)技術(shù)，那當(dāng)然還需要檢查這種加密后的信息是否一致了） 在轉(zhuǎn)賬的時(shí)候，一定要檢查轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入方的戶名與賬號(hào)/卡號(hào)中的戶名是否一致。（對(duì)私客戶還好辦一點(diǎn)，如果是對(duì)公客戶的話，名字又長(zhǎng)，括號(hào)什么的再一