《宏輝公司會(huì)計(jì)工作規(guī)范化建設(shè)任務(wù)分解圖表》-文庫(kù)吧
2025-05-05 17:44 本頁(yè)面
【正文】 審批，及時(shí)清理未入賬的預(yù)借票據(jù)。 1．原始憑證填制不符合規(guī)定要求的，每張扣 0． 5分；收入未及時(shí)入賬或未在存根聯(lián)標(biāo)注記賬憑證號(hào)的，每張扣 0． 5 分；一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，未按要求套寫或作廢時(shí)未加注“作廢”標(biāo)記的，每張扣 0． 5分；未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批擅自預(yù)借發(fā)票或收據(jù)的，每張扣 0． 5 分；未及時(shí)清理預(yù)借票據(jù)的，每張扣 0． 5 分。 2．從外單位取得的原始憑證須要素齊全，填制符合規(guī)定，報(bào)銷時(shí)手續(xù)完備；如丟失，應(yīng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號(hào)、金額和內(nèi)容等，對(duì)確實(shí)無(wú)法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)批準(zhǔn)后代作原始憑證。 2．從外單位取得的原始憑證，不符合規(guī)定的，每張扣 分；報(bào)銷手續(xù)不完備的 , 每張扣 分；未正確處理丟失的原始憑證的，每張扣 分。 3．預(yù)借款項(xiàng)必須按要求填寫借款單，借款單的記賬聯(lián)須附在記賬憑證之后，報(bào)銷或收回借款時(shí)，應(yīng)對(duì)借款單作相應(yīng)處理。 3．預(yù)借款項(xiàng)處理不規(guī)范的， 每筆扣 0． 5 分。 4．經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要將批文作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，可憑復(fù)印件入賬并注明原件存放地點(diǎn)。 4．對(duì)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未將批文或復(fù)印件作附件的，每筆扣 0． 5 分。 5．原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在登記簿上登記，并由提供人員和收件人員簽名或蓋章。 5．擅自外借原始憑證的，扣 1 分；向外提供復(fù)制件未按規(guī)定手 續(xù)辦理的，每次扣 分。 項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 存 在 問(wèn) 題 自評(píng)分 責(zé)任人 10 (三 )記賬憑證 1．記賬憑證的內(nèi)容必須具備填制日期、憑證編號(hào)、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員簽名蓋章等基本要素。收款和付款相關(guān)憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。 1．記賬憑證內(nèi)容不完整或填寫不規(guī)范的，每筆扣 0． 5 分；無(wú)稽核等有關(guān)人員簽章的，每筆扣 0． 5 分；收款和付款相關(guān)憑證無(wú)出納人員簽名或蓋章的，每筆扣 0． 5 分。 2．記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)序時(shí)編號(hào)，附件齊全，金額與所附原始憑證金額相符。 2．記賬憑證 未連續(xù)序時(shí)編號(hào)的扣1 分；附件張數(shù)不齊全的，每筆扣0． 5 分；記賬憑證金額與所附原始憑證金額不符的，每筆扣 1 分。 3．填制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)潔明了，會(huì)計(jì)分錄正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。 3．記賬憑證摘要內(nèi)容含糊不清，會(huì)計(jì)分錄、數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確，每筆扣 分。 4．記賬憑證除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤可不附原始憑證外，其他必須附有原始憑證。 4．記賬憑證除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤可不附原始憑證外，其他不附原始憑證的，每筆扣 2 分。 5．填制記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)重新填制，已登記入賬的記賬憑證錯(cuò)誤，應(yīng)視具體情況分別采用補(bǔ)充登記、紅字沖銷等方法更正，并注明所更正的憑單日期、憑單號(hào)及更正原因等詳細(xì)內(nèi)容。嚴(yán)禁違反有關(guān)規(guī)定修改已審核記賬的財(cái)務(wù)憑證。 5．記賬憑證隨意更改，不按規(guī)定更正錯(cuò)誤的，每筆扣 分；違反有關(guān)規(guī)定修改已審核記賬的財(cái)務(wù)憑證的，每筆扣 分。 6．記賬憑證應(yīng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明日期、憑證類型、起訖號(hào)碼等基本信息。 6．未按編號(hào)順序排列、折疊整齊的，扣 1 分，未按期裝訂成冊(cè) 的扣2 分，裝訂不符合要求的，每本扣 1分。 項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 存 在 問(wèn) 題 自評(píng)分 責(zé)任人 5 （四）會(huì)計(jì)賬簿 1．按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并設(shè)有必要的備查賬簿。 1．未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿或必要備查賬簿的扣 2 分。 2．啟用的賬簿封面應(yīng)注明單位和賬簿名稱，并具備目錄等要素，賬簿設(shè)置要素齊全、規(guī)范；現(xiàn)金、銀行存款日記賬、國(guó)庫(kù)支付零余額賬戶等按賬戶分別設(shè)賬；定期序時(shí)順序打印賬簿。 2．賬簿設(shè)置要素不全的 , 扣 1分；現(xiàn)金、銀行存款日記賬、國(guó)庫(kù)支付零余額賬戶等未分別
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