【正文】 .................................................................. 30 二 會計檔案的歸集 ..................................................................................................... 30 三 會計檔案的分類 ..................................................................................................... 30 四 會計檔案的整理組卷 ............................................................................................. 30 五 會計檔案的歸檔 ..................................................................................................... 31 六 會計檔案的排列編目 ............................................................................................. 31 七 會計檔案的保管期限 ............................................................................................. 32 第九章 附則 .................................................................................................................. 33 新華信 第 3 頁 第一章 固定資產(chǎn)管理制度 一 總則 第一條 固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動資料，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎(chǔ)。為切實管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，并實現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家有關(guān)會計制度，結(jié)合春龍集團的實際情況，制定本制度。 第二條 固定資產(chǎn)管理與核算的要求 1. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。 2. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。 3. 統(tǒng)一 固定資產(chǎn)折舊目錄。 4. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。 5. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)計算機管理程序。 6. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)報表。 第三條 固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù) 1. 根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標準，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。 2. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動情況。 3. 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。 4. 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細分類核算。 5. 按照規(guī)定，正確計提折舊，統(tǒng)籌使用。 6. 定期清查固定資產(chǎn)。 7. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計劃的實施情況。 二 固定資產(chǎn)的標準與分類 第四條 固定資產(chǎn)的標準 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑 物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位價值在 20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。 第五條 固定資產(chǎn)分類 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途和使用情況分為七類： 1. 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。 2. 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。 3. 租出固定資產(chǎn) 是指經(jīng)集團批準出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。 4. 未使用固定資產(chǎn) 新華信 第 4 頁 是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進行改建、擴 建的固定資產(chǎn)，以及報經(jīng)集團批準封存暫時（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。 5. 不需用固定資產(chǎn) 是指各單位不再使用，報經(jīng)集團批準等待處理的固定資產(chǎn)。 6. 融資租入的固定資產(chǎn)。 是指經(jīng)批準以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗收交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機器設(shè)備。 三 固定資產(chǎn)的管理體系 第六條 集團的固定資產(chǎn)管理體系 財務(wù)部是集團固定資產(chǎn)的主管部門，負責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理和核算管理。 集團各企業(yè)主管部門負責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報廢 、清理、更新、修理、核算等管理、報批工作。做好固定資產(chǎn)的計價、折舊計提及上交工作。 四 固定資產(chǎn)的交付使用 第七條 各單位應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗收及資產(chǎn)交接手續(xù)。 投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。 1. 屬于基本建設(shè)項目，應(yīng)在編制竣工決算的同時交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點，編制“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細表”，由集團財務(wù)部審批。 2. 屬專項工程項目，（包括按規(guī)定從成本、費用中核銷的項目）在項目完工核銷工程的同時，組織清查、盤點交接資產(chǎn)，編制“ 專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細表”，報集團財務(wù)部審批接受。 年終，各單位根據(jù)批準的“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細表”和“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細表”，編制“交付使用財產(chǎn)分類匯總表” 上報集團財務(wù)部。 五 固定資產(chǎn)的調(diào)撥 第八條 由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。 1. 各單位之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入單位經(jīng)辦，調(diào)出單位負責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報財務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實物交接并進行賬務(wù)處理。 2. 各單位內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各單位自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報財務(wù)部備案 。 六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈 第九條 固定資產(chǎn)出借、出租，須報財務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。 第十條 各單位不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。 新華信 第 5 頁 第十一條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制《固定資產(chǎn)出售申報單》并附相應(yīng)材料，報經(jīng)財務(wù)部組織審查、集團總裁審核批準后，實行有償轉(zhuǎn)讓或以集團名義捐贈。 第十二條 因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報財務(wù)部組織審查、集團總裁批準，并辦理相應(yīng)手續(xù)。 七 固定資產(chǎn)的清查 第十三條 固定資產(chǎn)的清查 1. 集團統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各單位根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報廢等申報表及 報集團財務(wù)部。 2. 各 單位應(yīng)根據(jù)需要對固定資產(chǎn)隨時進行全面清查，清查固定資產(chǎn)時，首先按照清查時點要求逐項清查，認真核對，做到賬卡相符，賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向集團財務(wù)部匯報，并按集團要求進行處理。 第十四條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧 清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時查明原因，并按要求上報集團批準。 1. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報單” 同時報財務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢。 2. 集團主管部門會同有關(guān)部門對各單位申報的 盤盈、盤虧組織鑒定審查，由集團財務(wù)部組織匯總上報國稅部門審批處理。 八 固定資產(chǎn)的報廢 第十五條 固定資產(chǎn)報廢的條件 符合下列條件之一者可以申請報廢： 1. 已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復(fù)使用價值的； 2. 屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復(fù)使用價值的； 3. 因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價值、又無改造利用價值的； 4. 由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無再用的； 5. 無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴重，無修復(fù)使用價值的； 6. 設(shè)備腐蝕、磨 損程度嚴重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費用較大，利用價值低的； 7. 其他符合報廢條件的固定資產(chǎn)。 第十六條 固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)本著嚴肅、慎重、認真負責(zé)的原則，按國家及集團有關(guān)規(guī)定進行。即使符合上述固定資產(chǎn)報廢條件，但在兩年內(nèi)進行過大修理的固定資產(chǎn)不準報廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外）。 第十七條 各單位通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報廢申報單”、“固定資產(chǎn)報廢明細匯總表” 報財務(wù)部。 新華信 第 6 頁 第十八條 對生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報廢手續(xù)。補辦報廢手續(xù)時，須寫出詳細情況并附報生產(chǎn)部門拆除時的鑒定意見。 第十九條 集團財務(wù)部對各單位申請的待廢固定資產(chǎn)進行分類鑒定審查，然后負責(zé)上報國稅部門鑒定審批。批準后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。 九 固定資產(chǎn)的清理 第二十條 固定資產(chǎn)清理的范圍 經(jīng)批準許轉(zhuǎn)讓、捐贈、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。 第二十一條 固定資產(chǎn)清理程序 1. 各單位要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項目建立固定資產(chǎn)清理明細賬，同時將卡片抽出單獨保管。 2. 轉(zhuǎn)讓、捐贈的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準后，須持批準手續(xù)、明細表報集團財務(wù)部。 3. 毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，報財務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報經(jīng)集團 總裁批準后，按下列情況分別辦理： （ 1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、打字機、復(fù)印機以及單臺件原值在 1萬元以上（含 10萬元）的報廢設(shè)備，由集團統(tǒng)一處理。 （ 2）毀損、報廢的其他固定資產(chǎn)由各單位自行處理。 4. 各單位每半年將清理情況報集團財務(wù)部。 十 固定資產(chǎn)的更新 第二十二條 固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件 各單位對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時本資產(chǎn)單位的實際需要，列出更新計劃上報集團。 第二十三條 固定資產(chǎn)更新的審批 1. 各單位對報廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更 新計劃逐級上報，經(jīng)集團批準后，列入集團年度投資項目計劃。 2. 各單位必須依據(jù)集團批準的年度更新項目計劃購建固定資產(chǎn)。對計劃外項目財務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)單位和有關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任。 十一 固定資產(chǎn)修理 第二十四條 固定資產(chǎn)修理的范圍 固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標準，按集團有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十五條 固定資產(chǎn)修理費用直接在成本費用中列支，為使費用均衡計入成本，對大中小修理費一般采用預(yù)提的制度。各單位修理費用的報批及核銷按集團有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十六條 下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費用 1. 未使用的機器設(shè)備； 新華信 第 7 頁 2. 閑置不需用的機器設(shè)備； 3. 待報 廢、待處理的資產(chǎn)； 4. 單列賬的土地 第二十七條 各單位機動車輛在接近國家規(guī)定的強制報廢年限時，嚴禁安排大修理。 十二 土地的管理 第二十八條 集團使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費。 十三 固定資產(chǎn)累計折舊的核算管理 第二十九條 折舊的計提范圍 下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊： 1. 所有在賬的房屋和建筑物； 2. 生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機器設(shè)備、工器具等； 3. 節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備； 4. 車間內(nèi)替換使用的機器設(shè)備。 5. 租出固定資產(chǎn)； 6. 通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當提取折舊，租賃費列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。 下列固定資產(chǎn)不得提取折舊： 1. 未使 用的固定資產(chǎn) 2. 閑置的固定資產(chǎn)； 3. 在未正式交會生產(chǎn)使用以前，進行試車的固定資產(chǎn)； 4. 通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。 5. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值 3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。 6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)集團審查批準后。停提或減半提取折舊。 7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計提折舊。 8. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 9. 國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。 第三十條 折舊的計提 計提折舊的方法，由集團 根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定 全部固定資產(chǎn)月折舊額 =月初各類應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)原值月折舊率 月折舊率 =年折舊率247。 12 固定資產(chǎn)折舊，各單位應(yīng)按月進行計提，各單位計提折舊的時間統(tǒng)一規(guī)定在每月 1日。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，于下月開始計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，于下月開始停提折舊。 新華信 第 8 頁 待報廢固定資產(chǎn)，按照集團當年的通知要求，累計折舊