【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)算到填報(bào)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”的時(shí)間，同時(shí)停提折舊，如果批準(zhǔn)報(bào)廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫(kù)。如果不同意報(bào)廢，則按如下情況處理： 1. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)，是處在停用中（或?qū)?于不提折舊及已提足折舊的），則不再補(bǔ)提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫(kù)。 2. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對(duì)停提的月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫(kù)。 新華信 第 9 頁(yè) 第二章 流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 一 總則 第一條 為了加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的要求，結(jié)合春龍集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 各單位要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 第三條 財(cái)務(wù)部是集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門 ，其主要職責(zé)如下： 1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負(fù)責(zé)制定流動(dòng)資產(chǎn)管理制度。 2. 組織核定流動(dòng)資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報(bào)和下達(dá)流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。 3. 審定各單位流動(dòng)資金使用計(jì)劃，審查平衡日常開支。 4. 監(jiān)督和檢查各單位流動(dòng)資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求考核其使用效果。 5. 組織協(xié)調(diào)各流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，落實(shí)流動(dòng)資產(chǎn)管理責(zé)任制。 6. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 第四條 堅(jiān)持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實(shí)行流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值量與實(shí)物量分別管理、定期核對(duì)的制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值管理，各單位歸口部門負(fù)責(zé)實(shí)物量的管理，并要定期核對(duì)。 二 流動(dòng)資產(chǎn)的綜合計(jì)劃管理 第五條 各單位的流動(dòng)資產(chǎn)要嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃管理，做到收支有計(jì)劃，結(jié)果有分析，責(zé)任有考核，以促進(jìn)本集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)使用效果的不斷提高。 第六條 為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴(yán)格物資采購(gòu)，防止物資超儲(chǔ)積壓，控制生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡，集團(tuán)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行綜合計(jì)劃管理。 第七條 計(jì)劃的編制。各單位在集團(tuán)財(cái)務(wù)部綜合計(jì)劃確定后，根據(jù)集團(tuán)編制年度流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根 據(jù)各單位上報(bào)的流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制集團(tuán)年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，并下達(dá)各單位執(zhí)行。 第八條 計(jì)劃的執(zhí)行。各單位根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，編制本單位的年度、月度流動(dòng)資產(chǎn)的具體實(shí)施計(jì)劃，并組織實(shí)施。 第九條 各單位如發(fā)生計(jì)劃外流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)，必須事先報(bào)財(cái)務(wù)部審批，財(cái)務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達(dá)補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。 三 貨幣資金的管理 第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點(diǎn)的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資 金的管理由集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行全面調(diào)控。集團(tuán)內(nèi)部各單位之間的物資調(diào)新華信 第 10 頁(yè) 配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須全部通過集團(tuán)結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。 第十一條 現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，要按照財(cái)政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)格現(xiàn)金管理崗位責(zé)任制，確保其安全完整。 第十二條 各單位的外部收入必須轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部的集團(tuán)公司帳戶中。各單位于當(dāng)天上午根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃”和款項(xiàng)用途，申請(qǐng)次日的用款金額。財(cái)務(wù)部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對(duì)外付款。 第十三條 各單位必須遵守集團(tuán)結(jié)算制度，及時(shí)結(jié)算內(nèi)部 款項(xiàng)，做到不壓票、不誤票，減少集團(tuán)內(nèi)部各單位往來賬款，降低資金占用。 四 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理 第十四條 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。做好清欠工作，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時(shí)。清欠工作由市場(chǎng)營(yíng)銷部門牽頭，財(cái)務(wù)部配合。 第十五條 其他應(yīng)收款項(xiàng)由各現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理，各財(cái)務(wù)科要嚴(yán)格按照集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，特別是對(duì)超過三個(gè)月以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)通知有關(guān)部門進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。 第十六條 集團(tuán)內(nèi)部各單位的結(jié)算款項(xiàng)，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允 許有不合理的內(nèi)部往來款項(xiàng)存在。年度終了，各單位之間、各單位與集團(tuán)之間的內(nèi)部往來要嚴(yán)格按集團(tuán)規(guī)定辦理，不準(zhǔn)保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部同意。 第十七條 要嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購(gòu)置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。 五 存貨的管理 第十八條 存貨包括：庫(kù)存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，集團(tuán)的存貨實(shí)行區(qū)域管理。 第十九條 庫(kù)存材料、在途材料、委托加工材料的管理： 1. 必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團(tuán)核定并下達(dá)的存貨定額，層層分解 落實(shí)，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。 2. 要定期組織制定、修制各種庫(kù)存材料的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量，便于掌握物資動(dòng)態(tài)。 3. 要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下達(dá)的物資采購(gòu)范圍，不得超權(quán)采購(gòu)。 4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫(kù)存、后平衡、再采購(gòu)”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫(kù)存的關(guān)系，防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。 5. 在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、保管、發(fā)放和定期盤點(diǎn)制度，保證賬實(shí)相符。 6. 加強(qiáng)在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運(yùn)、驗(yàn)收入庫(kù)工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 新華信 第 11 頁(yè) 7. 對(duì)外委托加工材料、備件 ，必須做到事前有計(jì)劃、工料有核算、收回有驗(yàn)收，保證手續(xù)齊全。 8. 加強(qiáng)車間小庫(kù)的監(jiān)督管理，認(rèn)真執(zhí)行余料退庫(kù)制度，切實(shí)防止出現(xiàn)沉淀物資或庫(kù)外庫(kù)現(xiàn)象。 第二十條 各生產(chǎn)廠要根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實(shí)到生產(chǎn)車間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。 第二十一條 產(chǎn)成品管理。 1. 根據(jù)集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財(cái)務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實(shí)物由各生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)管理，各廠財(cái)務(wù)科代表財(cái)務(wù)部對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品進(jìn)行檢查、監(jiān)督、控 制。 2. 各生產(chǎn)廠要加強(qiáng)產(chǎn)成品的庫(kù)存管理，及時(shí)辦理產(chǎn)品出入庫(kù)，由于產(chǎn)品出入庫(kù)不及時(shí)造成的庫(kù)存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)。建立定期盤點(diǎn)制度，保證賬賬、賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問題，要及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。 六 流動(dòng)資產(chǎn)的清查 第二十二條 各單位在年終決算前，應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。 第二十三條 對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批。 第二十四條 對(duì)在流動(dòng)資產(chǎn)清查中查出的長(zhǎng)期掛賬、懸賬 、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門審批。 七 流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核 第二十五條 財(cái)務(wù)部等各歸口管理部門要按月對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)占用情況和有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析。 第二十六條 集團(tuán)將流動(dòng)資產(chǎn)占用指標(biāo)執(zhí)行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，各單位應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，制定相應(yīng)的考核制度。 新華信 第 12 頁(yè) 第三章 貨幣資金管理制度 一 總則 第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。 第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、信用證存款） 第三條 集團(tuán)結(jié)算中心是集團(tuán)貨幣資金的調(diào)控中心，對(duì)全集團(tuán)的貨幣資金實(shí)行“資金集中、結(jié)算集中”的管理與核算模式。 第四條 集團(tuán)對(duì)貨幣資金的管理實(shí)行“月計(jì)劃，日平衡”的制度。每月 29日前，財(cái)務(wù)部駐各單位財(cái)務(wù)科根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品銷售計(jì)劃（外銷部分）和基本建設(shè)投資計(jì)劃，編制下月的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審查平衡后，編制“月度貨幣資金收支計(jì)劃”，下達(dá)各單位。各單位需要對(duì)外支付的款項(xiàng)，需提前一天通知結(jié)算中心，結(jié)算中心根據(jù)前一天的收入及月度收支計(jì)劃，每日平衡一次，分輕重緩急程度，辦理對(duì)外付款。 二 現(xiàn)金管理 第五條 各單位必須遵守國(guó)家頒發(fā)的現(xiàn)金管理?xiàng)l例和結(jié)算制度。 第六條 現(xiàn)金支付范圍 1. 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。 2. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購(gòu)買物資的款項(xiàng)。 3. 在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為 1000元）以下的零星支付款項(xiàng)。 4. 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。 5. 除本管理制度的第十一條第 3項(xiàng)外，需支用超過結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，如去邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算不方便或采購(gòu)地點(diǎn)又不定的地方采購(gòu)，必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，各單位應(yīng)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部征得開戶銀行同意后方可支付。 第七條 各單位的現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超過開戶銀行下達(dá)的額度。各單位的庫(kù)存限額，必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案，如有變動(dòng)，應(yīng)同時(shí)向開戶銀行和集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)。 第八條 在集團(tuán)內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。 第九條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字同意，將現(xiàn)金送存集團(tuán)指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到結(jié)算中心辦理結(jié)算。 第十條 嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符，并按規(guī)定進(jìn)行保管。 第十一條 對(duì)各類 臨時(shí)寄存款項(xiàng)必須經(jīng)各單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)書面批準(zhǔn)，并由臨時(shí)寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。 新華信 第 13 頁(yè) 第十二條 庫(kù)存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長(zhǎng)款時(shí)必須向各單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)匯報(bào)，查明原因，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。 第十三條 各單位保險(xiǎn)柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他單位存放現(xiàn)金。 第十四條 財(cái)務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本單位的現(xiàn)金庫(kù)存量，檢查要有紀(jì)錄，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時(shí)整改。 三 銀行存款管理 第十五條 各部門不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空白支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，視損失情況， 分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理。 第十六條 各單位必須及時(shí)到開戶行（包括結(jié)算中心）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。 第十七條 月終各單位必須及時(shí)與銀行核對(duì)賬務(wù)、處理未達(dá)款項(xiàng)，不能處理的未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 四 其他貨幣資金管理 第十八條 外埠存款必須確定采購(gòu)對(duì)象，指定專人負(fù)責(zé)，定期向本單位報(bào)賬，保證存款的完整。外部駐地人員必須按當(dāng)?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項(xiàng)。 第十九條 信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。 新華信 第 14 頁(yè) 第四章 結(jié)算中心管理制度 一 總則 第一條 為了加強(qiáng)貨幣資金管理，促進(jìn)內(nèi)部資金的統(tǒng) 一平衡和運(yùn)用，理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，合理控制資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結(jié)合春龍集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 結(jié)算中心是集團(tuán)內(nèi)部之間及對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心，在財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 二 結(jié)算中心的職責(zé) 第四條 統(tǒng)一辦理集團(tuán)各單位外部資金收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，一切外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專戶，并在當(dāng)日將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司銀行帳戶。 第五條 統(tǒng)一辦理集團(tuán)各單位對(duì)外的付款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)資金來源情況經(jīng)平衡后支付各單位，同時(shí)減少集團(tuán)公司帳戶存款。 第六條 辦理集團(tuán)內(nèi)各單位之間 經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)的結(jié)算。集團(tuán)內(nèi)部各單位之間的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。 第七條 辦理集團(tuán)內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部對(duì)各單位下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)、工程款項(xiàng)等直接拔入現(xiàn)金或撥入各單位付款銀行賬戶。 第八條 辦理集團(tuán)內(nèi)部借款業(yè)務(wù)。各單位根據(jù)需要在財(cái)務(wù)部核定的貸款額度范圍內(nèi)向結(jié)算中心申請(qǐng)貸款，結(jié)算中心審查平衡后予以辦理貸款手續(xù)。 第九條 辦理集團(tuán)結(jié)算中心貸款和存款的計(jì)息業(yè)務(wù)。結(jié)算中心按國(guó)家頒布的同期存貸款利率，計(jì)算各開戶單位每月的存貸款利息，并于每月月底入賬。 三 結(jié)算紀(jì)律 第十二條 凡集團(tuán)內(nèi)部各單位之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)，一律通過結(jié)算中心結(jié)算。 第十三條 各單位外部收入必須轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司的賬戶中，不得挪作他用。 第十四條 各單位外部支付用款必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付，各開戶單位之間不得私自借款。 第十五條 各單位以委托收款方式結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，付款單位不得自行拒付，不得辦理返托，若有異議，請(qǐng)對(duì)方用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。 第十六條 各單位必須每月與結(jié)算中心對(duì)賬，超過兩個(gè)月未對(duì)賬未對(duì)賬者，將按照具體情況予以通報(bào)批評(píng)。 第十七條 各單位加強(qiáng)結(jié)算中心存款，貸款的管理，掌握資金動(dòng)態(tài)，不得透支，不得超過貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。 新華信 第 15 頁(yè) 第五章 成本 管理制度 一 總則 第一條 為規(guī)范成本管理與核算工作，正確及時(shí)地核算產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)