《奔騰企業(yè)集團(tuán)(家用電器)貨幣資金管理制度》-文庫吧
2025-05-05 09:29 本頁面
【正文】 按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記現(xiàn)金日記帳。 作廢的現(xiàn)金收款收據(jù)要整聯(lián)份保存，并蓋上 “ 作廢 ” 字樣印章?，F(xiàn)金收款收據(jù)的入帳結(jié)果，由總賬會(huì)計(jì)按開具完畢的收款收據(jù)存根聯(lián)與現(xiàn)金日記帳的相關(guān)記錄進(jìn)行核對，核對準(zhǔn)確的收款收據(jù)存根聯(lián)視為會(huì)計(jì)檔案保管。 收款收據(jù)作為轉(zhuǎn)帳結(jié)算使用時(shí)，不得與現(xiàn)金收款收據(jù)混合在一本上開具。 經(jīng)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交由財(cái)務(wù)部入帳 ，其它部門不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫”。 在日常核算中，出現(xiàn)現(xiàn)金長款情況，出納應(yīng)及時(shí)查找原因并報(bào)告財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人 ，不得擅自處理。 （三） 現(xiàn)金付出管理： 費(fèi)用報(bào)銷單，差旅費(fèi)報(bào)銷單等 由出納會(huì)計(jì)加蓋 現(xiàn)金付訖章和私章。 出納會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的原始憑證支付現(xiàn)金按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記現(xiàn)金日記帳。 上海奔騰企業(yè) (集團(tuán) )有限公司貨幣資金管理制度 (20xxA版 ) 共 13 頁 第 4 頁 使用借款憑據(jù)付出現(xiàn)金僅限于公司在職的員工有正當(dāng)理由，并經(jīng)過批準(zhǔn)的，否則一律不允許使用借款憑據(jù)付出現(xiàn)金。借款憑據(jù)付出的現(xiàn)金在 “ 其他應(yīng)收款 ” 科目中結(jié)算。 （四） 現(xiàn)金管理其他規(guī)定： 現(xiàn)金日記帳登記時(shí)要在摘要欄簡明清楚地填寫用途，便于查驗(yàn)現(xiàn)金的來源和流向。 現(xiàn)金發(fā)生短款 ,由出納會(huì)計(jì)負(fù)全部賠款責(zé)任。不可抗拒的原因造成的現(xiàn)金短款損失，必須經(jīng)過合法的驗(yàn)證，然后按照驗(yàn)證的結(jié)果由公司管委會(huì)作出決議進(jìn)行處理。 月末由 核算經(jīng)理 負(fù)責(zé)對現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，出納填制“盤點(diǎn)表”，并共同簽字確認(rèn)。 第六條 銀行存款管理： (一 ) 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，除按規(guī)定可用現(xiàn)金收、付以外，都必須通過銀行存款帳戶進(jìn)行結(jié)算。 （二） 開設(shè)銀行帳戶除公司注冊時(shí)設(shè)立的基本帳戶外，為適應(yīng)企業(yè)的需要而再新增設(shè)銀行帳戶的，必須由財(cái)務(wù)部門提出書面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理審核、董事長批準(zhǔn)同意后，方可增設(shè)新的銀行帳戶。 （三） 銀行存款帳戶的印鑒使用是銀行存款管理的重要環(huán)節(jié)， 印鑒章分別由 財(cái)務(wù)部長 管理公司財(cái)務(wù)專用章； 出納會(huì)計(jì)保管 公司的法人代表專用章，實(shí)行 內(nèi)部牽制、相互監(jiān)督。非經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書面批準(zhǔn)上海奔騰集團(tuán)外部任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)領(lǐng)用財(cái)務(wù)專用章。財(cái)務(wù) 部長 暫離工作崗位時(shí)，財(cái)務(wù)專用章不準(zhǔn)交給出納會(huì)計(jì)保管，暫時(shí)保管財(cái)務(wù)專用章的人員 必須辦理印章登記手續(xù)；任何情況下出納會(huì)計(jì)不準(zhǔn)同時(shí)保管和領(lǐng)用財(cái)務(wù)專用章、法人代表章。 （四） 設(shè)置銀行存款核算包括總分類核算和序時(shí)核算 (銀行存款明細(xì)帳 )。公司的銀行存款核算按開戶銀行設(shè)立明細(xì)，不允許將不同的開戶銀行存款混同為一個(gè)科目。 銀行存款帳戶發(fā)生的業(yè)務(wù)由出納會(huì)計(jì)按照審核無誤的原始憑證交各責(zé)任會(huì)計(jì)編制記帳憑證。 銀行存款日記帳由出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，月終分別結(jié)出收入、支出的合計(jì)數(shù)和月末結(jié)存數(shù)；月末各銀行存款日記帳收、支發(fā)生額的合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)的合計(jì)數(shù)，應(yīng)分別與銀行存款總分類科目的借、 貨方發(fā)生額和結(jié)存數(shù)核對相符。 財(cái)務(wù)核算經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期核對銀行帳目，做到銀行存款日記帳與“銀行存款對帳單”必須每月核對一次，查明有無錯(cuò)漏現(xiàn)象。對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)編制 “ 銀行 存款 余額調(diào)節(jié)表 ” 進(jìn)行調(diào)節(jié)后核對，保證銀行存款日記帳的正確性，財(cái)務(wù)核算經(jīng)理應(yīng)在銀行存款調(diào)節(jié)表上簽字確認(rèn)。 嚴(yán)禁使用空白支票。 禁止以各種原因出租、出借 、轉(zhuǎn)讓本公司銀行存款賬戶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除以相應(yīng)金額一倍以上的罰款 并予辭退。 銀行 付款方式：電匯、信匯、銀行承兌匯票、貸記憑證、支票、本票和 網(wǎng)上銀行。 網(wǎng)上銀行付 款嚴(yán)格按照銀行規(guī)定 的程序操作，銀行出納 負(fù)責(zé) 填制網(wǎng)上 付款 憑證 、 現(xiàn)金出納 負(fù)責(zé) 上海奔騰企業(yè) (集團(tuán) )有限公司貨幣資金管理制度 (20xxA版 ) 共 13 頁 第 5 頁 復(fù)核 付款憑證 、 財(cái)務(wù)部長 負(fù)責(zé)核正 付款憑證，由銀行出納及 時(shí)到銀行取回付款憑證 與付款審批單一并入賬 。 第七條 其他貨幣資金的核算： （一） 外 埠存款的核算： 外埠存款是指公司到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立的采購專戶的款項(xiàng)。 公司委托銀行將款項(xiàng)匯往采購地銀行開立的采購帳戶時(shí)，應(yīng)在摘要欄簡明填寫匯款用途，借記“其他貨幣資金 — 外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目。 公司收到采購人員交來用此項(xiàng)存款購買貨物的發(fā)票憑證，經(jīng)驗(yàn)核報(bào)銷時(shí)，借記“原材料” 等科目，貸記“其他貨幣資金 — 外埠存款”科目。未用完的外埠存款余額，應(yīng)轉(zhuǎn)回所在公司的開戶銀行，并根據(jù)銀行收款通知單，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金 — 外埠存款”科目。 （二） 銀行匯票存款的核算：
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