《奔騰企業(yè)集團(家用電器)貨幣資金管理制度》-文庫吧
2025-05-05 09:29 本頁面
【正文】 按業(yè)務發(fā)生的先后順序登記現(xiàn)金日記帳。 作廢的現(xiàn)金收款收據(jù)要整聯(lián)份保存，并蓋上 “ 作廢 ” 字樣印章?，F(xiàn)金收款收據(jù)的入帳結果，由總賬會計按開具完畢的收款收據(jù)存根聯(lián)與現(xiàn)金日記帳的相關記錄進行核對，核對準確的收款收據(jù)存根聯(lián)視為會計檔案保管。 收款收據(jù)作為轉帳結算使用時，不得與現(xiàn)金收款收據(jù)混合在一本上開具。 經(jīng)營業(yè)務中發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交由財務部入帳 ，其它部門不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”。 在日常核算中，出現(xiàn)現(xiàn)金長款情況，出納應及時查找原因并報告財務 負責人 ，不得擅自處理。 （三） 現(xiàn)金付出管理： 費用報銷單，差旅費報銷單等 由出納會計加蓋 現(xiàn)金付訖章和私章。 出納會計根據(jù)審核無誤的原始憑證支付現(xiàn)金按業(yè)務發(fā)生的先后順序登記現(xiàn)金日記帳。 上海奔騰企業(yè) (集團 )有限公司貨幣資金管理制度 (20xxA版 ) 共 13 頁 第 4 頁 使用借款憑據(jù)付出現(xiàn)金僅限于公司在職的員工有正當理由，并經(jīng)過批準的，否則一律不允許使用借款憑據(jù)付出現(xiàn)金。借款憑據(jù)付出的現(xiàn)金在 “ 其他應收款 ” 科目中結算。 （四） 現(xiàn)金管理其他規(guī)定： 現(xiàn)金日記帳登記時要在摘要欄簡明清楚地填寫用途，便于查驗現(xiàn)金的來源和流向。 現(xiàn)金發(fā)生短款 ,由出納會計負全部賠款責任。不可抗拒的原因造成的現(xiàn)金短款損失，必須經(jīng)過合法的驗證，然后按照驗證的結果由公司管委會作出決議進行處理。 月末由 核算經(jīng)理 負責對現(xiàn)金進行監(jiān)盤，出納填制“盤點表”，并共同簽字確認。 第六條 銀行存款管理： (一 ) 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務，除按規(guī)定可用現(xiàn)金收、付以外，都必須通過銀行存款帳戶進行結算。 （二） 開設銀行帳戶除公司注冊時設立的基本帳戶外，為適應企業(yè)的需要而再新增設銀行帳戶的，必須由財務部門提出書面報告，經(jīng)總經(jīng)理審核、董事長批準同意后，方可增設新的銀行帳戶。 （三） 銀行存款帳戶的印鑒使用是銀行存款管理的重要環(huán)節(jié)， 印鑒章分別由 財務部長 管理公司財務專用章； 出納會計保管 公司的法人代表專用章，實行 內部牽制、相互監(jiān)督。非經(jīng)公司財務負責人書面批準上海奔騰集團外部任何單位和個人不準領用財務專用章。財務 部長 暫離工作崗位時，財務專用章不準交給出納會計保管，暫時保管財務專用章的人員 必須辦理印章登記手續(xù)；任何情況下出納會計不準同時保管和領用財務專用章、法人代表章。 （四） 設置銀行存款核算包括總分類核算和序時核算 (銀行存款明細帳 )。公司的銀行存款核算按開戶銀行設立明細，不允許將不同的開戶銀行存款混同為一個科目。 銀行存款帳戶發(fā)生的業(yè)務由出納會計按照審核無誤的原始憑證交各責任會計編制記帳憑證。 銀行存款日記帳由出納會計負責登記，每日終了應結出余額，月終分別結出收入、支出的合計數(shù)和月末結存數(shù)；月末各銀行存款日記帳收、支發(fā)生額的合計數(shù)和結存數(shù)的合計數(shù)，應分別與銀行存款總分類科目的借、 貨方發(fā)生額和結存數(shù)核對相符。 財務核算經(jīng)理應當定期核對銀行帳目，做到銀行存款日記帳與“銀行存款對帳單”必須每月核對一次，查明有無錯漏現(xiàn)象。對未達帳項應編制 “ 銀行 存款 余額調節(jié)表 ” 進行調節(jié)后核對，保證銀行存款日記帳的正確性，財務核算經(jīng)理應在銀行存款調節(jié)表上簽字確認。 嚴禁使用空白支票。 禁止以各種原因出租、出借 、轉讓本公司銀行存款賬戶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除以相應金額一倍以上的罰款 并予辭退。 銀行 付款方式：電匯、信匯、銀行承兌匯票、貸記憑證、支票、本票和 網(wǎng)上銀行。 網(wǎng)上銀行付 款嚴格按照銀行規(guī)定 的程序操作，銀行出納 負責 填制網(wǎng)上 付款 憑證 、 現(xiàn)金出納 負責 上海奔騰企業(yè) (集團 )有限公司貨幣資金管理制度 (20xxA版 ) 共 13 頁 第 5 頁 復核 付款憑證 、 財務部長 負責核正 付款憑證，由銀行出納及 時到銀行取回付款憑證 與付款審批單一并入賬 。 第七條 其他貨幣資金的核算： （一） 外 埠存款的核算： 外埠存款是指公司到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立的采購專戶的款項。 公司委托銀行將款項匯往采購地銀行開立的采購帳戶時，應在摘要欄簡明填寫匯款用途，借記“其他貨幣資金 — 外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目。 公司收到采購人員交來用此項存款購買貨物的發(fā)票憑證，經(jīng)驗核報銷時，借記“原材料” 等科目，貸記“其他貨幣資金 — 外埠存款”科目。未用完的外埠存款余額，應轉回所在公司的開戶銀行，并根據(jù)銀行收款通知單，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金 — 外埠存款”科目。 （二） 銀行匯票存款的核算：
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