【正文】 處理網(wǎng)點(diǎn)柜員之間、網(wǎng)點(diǎn)與金庫(kù)之間的現(xiàn)金調(diào)撥。現(xiàn)金柜員在 CCBS 系統(tǒng)中具備“現(xiàn)金管理員”標(biāo)志和擁有現(xiàn)金調(diào)撥權(quán)限，網(wǎng)點(diǎn)非現(xiàn)金柜員不得在系統(tǒng)中設(shè)置“現(xiàn)金管理員”標(biāo)志和配置現(xiàn)金調(diào)撥權(quán)限。3 / 62隨車業(yè)務(wù)人員雙方雙人在《尾箱交接登記簿》上做好交接記錄。三、網(wǎng)點(diǎn)及柜員簽到打開(kāi)終端，輸入 da,然后輸入密碼進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)日啟，日啟完成后退出，再由柜員輸入 du,輸入邏輯終端號(hào)后,經(jīng) A 級(jí)柜員授權(quán)，進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)簽到和柜員簽到。四、柜員尾箱移交清點(diǎn)，現(xiàn)金柜員必須清點(diǎn)普通柜員款包數(shù)量，營(yíng)業(yè)主管與現(xiàn)金柜員對(duì)箱內(nèi)的柜員款包數(shù)量完整性負(fù)責(zé)。，由柜員向現(xiàn)金柜員請(qǐng)領(lǐng)款包。, 現(xiàn)金柜員將其他柜員卸載的尾箱加載給此當(dāng)班柜員。尾箱移交時(shí)，交出人、接交人、監(jiān)交人同時(shí)在場(chǎng)，當(dāng)面清點(diǎn)無(wú)誤。五、現(xiàn)金和重空調(diào)撥、重要物品交接，將需要調(diào)撥的現(xiàn)金和重要單證運(yùn)送至調(diào)入柜員處。，對(duì)單證進(jìn)行號(hào)碼和份數(shù)核對(duì)，無(wú)誤后進(jìn)行系統(tǒng)確認(rèn)。柜員對(duì)成把現(xiàn)金必須逐張清點(diǎn)。，嚴(yán)禁柜員間私自借款、還款或其他逆程序操作。、接交人和監(jiān)交人三人同時(shí)在場(chǎng)，交接必須在網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)控范圍內(nèi)進(jìn)行?！队≌屡c重要物品登記簿》上登記，臨時(shí)交接應(yīng)在《會(huì)計(jì)工作人員交接登記薄》上登記。六、報(bào)表下載打印，由指定柜員打印各類工前報(bào)表，對(duì)于各種失敗報(bào)表要特別關(guān)注。，檢查是否有異常掛賬，不合理掛賬，重點(diǎn)關(guān)注暫收暫付類款項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)異常掛賬，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，規(guī)范業(yè)務(wù)處理，對(duì)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力具有重要意義。 七、準(zhǔn)備營(yíng)業(yè)柜員將現(xiàn)金、重要空白憑證和印章按指定位置放置，調(diào)整印章日期到當(dāng)前營(yíng)業(yè)日，檢查設(shè)備（點(diǎn)鈔機(jī)和打印機(jī)等）運(yùn)行是否正常，準(zhǔn)備營(yíng)業(yè)。 日間處理流程營(yíng)業(yè)期間柜員應(yīng)始終堅(jiān)持“以客戶為中心”原則，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行規(guī)范化操作，始終向客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，提高客戶滿意度。柜員在整個(gè)營(yíng)業(yè)期間應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)控管理要求，并根據(jù)實(shí)際情況受理客戶需求或內(nèi)部事項(xiàng)處理 3，并特別注意以下重點(diǎn)環(huán)節(jié)：3 各業(yè)務(wù)事項(xiàng)的具體處理流程請(qǐng)閱讀教材的操作知識(shí)分冊(cè)。4 / 62，一筆一清，受理業(yè)務(wù)前確保桌面整潔無(wú)現(xiàn)金。，積極引導(dǎo)客戶規(guī)范填單,但不得代客戶填寫票證。要認(rèn)真審核客戶提交的交易票證，確保要素填寫合規(guī)和防止受理偽造變?cè)炱弊C。，該筆業(yè)務(wù)處理完成前，不得將其與尾箱現(xiàn)金相混。（如：金額、戶名、賬號(hào)等）進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，準(zhǔn)確無(wú)誤后，加蓋正確的會(huì)計(jì)專用章，將回單及時(shí)交予客戶，將銀行記賬憑證及附件按流水順序放入當(dāng)日憑證中。，應(yīng)將現(xiàn)金用點(diǎn)鈔機(jī)進(jìn)行計(jì)數(shù)和鑒偽，并提請(qǐng)客戶注意計(jì)數(shù)、鑒偽全過(guò)程和離柜前的仔細(xì)核對(duì)。，分金額入屜、入箱、入保險(xiǎn)柜保管。，發(fā)生授權(quán)業(yè)務(wù)時(shí)，授權(quán)人員在系統(tǒng)中進(jìn)行授權(quán)操作前，必須對(duì)該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行認(rèn)真檢查和核實(shí)。嚴(yán)禁未審核相關(guān)憑證、證件、就對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，嚴(yán)禁授權(quán)流于形式。，安全員必須隨時(shí)查看監(jiān)控運(yùn)行情況，如有異常立即報(bào)告管轄行保衛(wèi)部門。，柜員如需臨時(shí)離柜，應(yīng)先將暫停牌放于窗口臺(tái)面（應(yīng)根據(jù)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所實(shí)際情況，在客戶較少時(shí)臨時(shí)離柜辦理其他事務(wù)） ，將現(xiàn)金、重空、印章、業(yè)務(wù)憑證等放入柜（箱）上鎖保管（鎖后鑰匙隨身攜帶） ，然后按 Ctrl + L 臨時(shí)退出操作系統(tǒng)。最后，檢查柜臺(tái)桌面及地面周邊區(qū)域，無(wú)異常情況后方可離開(kāi)柜臺(tái)。，柜員可進(jìn)行試結(jié)賬操作，對(duì)現(xiàn)金及重要單證余額進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，以減少日終出現(xiàn)差錯(cuò)的查找時(shí)間，提高日終工作效率。 日終處理流程一、結(jié)賬前準(zhǔn)備，柜員將適量的大額現(xiàn)金（或兌入的零散幣、殘損幣）等調(diào)撥至現(xiàn)金柜員，避免日終集中處理。，柜員應(yīng)及時(shí)查看、處理需手工處理的渠道來(lái)賬信息，如有未處理落地信息，柜員啟相關(guān)交易進(jìn)行查詢、打印，及時(shí)處理。二、柜員尾箱清點(diǎn)，啟動(dòng)相關(guān)交易分別打印尾箱登記簿和重要空白憑證登記簿，根據(jù)登記簿的金額、張數(shù)，對(duì)尾箱內(nèi)現(xiàn)金和重要空白憑證進(jìn)行清點(diǎn)整理，做到賬、實(shí)、簿三相符。,后點(diǎn)小數(shù)，清點(diǎn)重空憑證時(shí)需核對(duì)張數(shù)及號(hào)碼。柜員按“五好錢捆”標(biāo)準(zhǔn)（點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、蹾齊、扎緊、蓋章清晰）將成捆現(xiàn)金打捆。三、現(xiàn)金、重空憑證調(diào)撥，啟動(dòng)交易進(jìn)行試軋賬，柜員試軋賬成功后，通知現(xiàn)金5 / 62柜員進(jìn)行超額現(xiàn)金的調(diào)撥，告知應(yīng)調(diào)撥的面額和數(shù)量。，依次辦理現(xiàn)金交接，現(xiàn)金柜員對(duì)成捆現(xiàn)金卡把（不成捆的當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)）無(wú)誤后，由柜員確認(rèn)打印調(diào)撥清單，雙方在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。（箱）內(nèi)，調(diào)撥單隨現(xiàn)金柜員當(dāng)日傳票上傳。營(yíng)業(yè)中，現(xiàn)金柜員應(yīng)及時(shí)監(jiān)督查看柜員庫(kù)存情況，做好現(xiàn)金和重空憑證的調(diào)撥工作。四、柜員結(jié)賬、現(xiàn)金柜員尾箱換人復(fù)核雙人封箱，并與系統(tǒng)核對(duì)一致。，打印庫(kù)存現(xiàn)金登記簿及重要空白憑證登記簿，將現(xiàn)金、重要空白憑證、印章放入款箱（包）內(nèi)上鎖。，正確無(wú)誤后進(jìn)行結(jié)賬。，由現(xiàn)金業(yè)務(wù)主管對(duì)整捆整把的現(xiàn)金“卡把”并“抽把”復(fù)點(diǎn)，人民幣零散現(xiàn)金不再逐張復(fù)點(diǎn)，現(xiàn)金業(yè)務(wù)主管復(fù)點(diǎn)后與現(xiàn)金柜員雙人封箱上鎖。五、柜員尾箱交接（包）封包后，與現(xiàn)金柜員辦理款包交接，采用固定使用模式的，需要定期進(jìn)行交叉平移。，與現(xiàn)金業(yè)務(wù)主管一起復(fù)點(diǎn)款包數(shù)量，并將款包放入箱內(nèi)雙人上鎖。六、與押運(yùn)公司現(xiàn)金箱交接，保安人員需對(duì)網(wǎng)點(diǎn)門口進(jìn)行清場(chǎng)確保網(wǎng)點(diǎn)附近沒(méi)有可疑跡象。，并通知值班人員做好交接準(zhǔn)備工作。，網(wǎng)點(diǎn)送箱人員須按規(guī)定核驗(yàn)運(yùn)鈔車的車型、車號(hào)及隨車業(yè)務(wù)人員身份證件（隨車業(yè)務(wù)人員、押運(yùn)人員須按規(guī)定佩戴胸牌） 。，與隨車業(yè)務(wù)人員在監(jiān)控鏡頭下辦理交接手續(xù)。隨車業(yè)務(wù)人員雙人檢查現(xiàn)金箱、鎖具或現(xiàn)金包袋的一次性鎖號(hào)，無(wú)誤后網(wǎng)點(diǎn)送箱人員與隨車業(yè)務(wù)人員雙方雙人在《尾箱交接登記簿》上做好交接記錄。七、賬務(wù)核對(duì)、日終重點(diǎn)檢核柜員對(duì)當(dāng)天“運(yùn)送中現(xiàn)金” 、 “同城票據(jù)清算” 、 “待處理結(jié)算款項(xiàng)”等科目?jī)?nèi)容進(jìn)行檢查，對(duì)余額應(yīng)為“0”的內(nèi)部賬查看是否有余額，相關(guān)內(nèi)部賬是否有異常掛賬情況。檢查核對(duì)上日的交換、匯劃掛賬是否已清算。督促柜員在日終軋賬前，對(duì)當(dāng)日及上一工作日的交換匯劃來(lái)賬和往賬的相關(guān)退回報(bào)文進(jìn)行查詢、打印并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理或事務(wù)回復(fù)。打印自制憑證清單，以免影響機(jī)構(gòu)的日終結(jié)賬。八、流水勾對(duì)、工后整理、憑證上繳，日終結(jié)賬后根據(jù)打印的賬務(wù)性流水清單和非賬務(wù)性流水清單進(jìn)行流水勾對(duì)。，本人不再勾對(duì)業(yè)務(wù)流水。6 / 62。，日終可按余下業(yè)務(wù)順序（按頁(yè)）打印并勾對(duì)，可不再對(duì)已勾對(duì)業(yè)務(wù)的流水清單重復(fù)打印和勾對(duì)，但最后一張柜員的流水清單必須顯示實(shí)際的“柜員結(jié)賬時(shí)間” 。,柜員必須重新打印全部流水清單，再行勾對(duì)。九、機(jī)構(gòu)軋賬簽退 級(jí)柜員和普通柜員均可執(zhí)行機(jī)構(gòu)結(jié)賬，如由普通柜員執(zhí)行結(jié)賬的，須經(jīng) A 級(jí)柜員授權(quán)后方可進(jìn)行。 級(jí)柜員啟交易查詢所有柜員是否已結(jié)賬并正常簽退,在確認(rèn)所有當(dāng)班柜員均已結(jié)賬、簽退后，進(jìn)行日結(jié)。，機(jī)構(gòu)簽退打印機(jī)構(gòu)簽退清單。十、網(wǎng)點(diǎn)衛(wèi)生整理、打印機(jī)以及點(diǎn)鈔機(jī)等設(shè)備電源，對(duì)各自負(fù)責(zé)的區(qū)域進(jìn)行衛(wèi)生整理。，將整理出的廢紙統(tǒng)一放置，檢查終端、打印機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)等設(shè)備電源是否已關(guān)閉。保管。，檢查營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，并對(duì)防盜報(bào)警裝置進(jìn)行設(shè)防，關(guān)閉電源，關(guān)閉大門。 對(duì)公柜面安全管理對(duì)公柜面相關(guān)的安全保衛(wèi)工作管理制度包括金庫(kù)守護(hù)制度、押運(yùn)制度、防衛(wèi)器具管理及使用制度以及營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全管理制度。主要內(nèi)容有：。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)兼職安全員，負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)的安全管理和日常安全防范工作。，備用金和收入的大宗現(xiàn)金，不得放置在桌面等明處，必須鎖入保險(xiǎn)柜或現(xiàn)金箱內(nèi)。，營(yíng)業(yè)前負(fù)責(zé)將款箱接到營(yíng)業(yè)柜臺(tái)內(nèi)，營(yíng)業(yè)終了負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送上運(yùn)鈔車。，不得隨意進(jìn)入營(yíng)業(yè)室內(nèi)。因公需進(jìn)入營(yíng)業(yè)室的，須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，進(jìn)行登記后方可進(jìn)入。上級(jí)行檢查人員，需由本行有關(guān)人員陪同，持介紹信和本人證件，登記后方可進(jìn)入檢查。，營(yíng)業(yè)室工作人員進(jìn)出時(shí)，要隨開(kāi)隨鎖。鑰匙或密碼指定專人保管，鑰匙營(yíng)業(yè)期間不得帶出營(yíng)業(yè)室。7 / 62，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的錄像資料保存期要達(dá)到相關(guān)制度規(guī)定的最低保存期限。，在發(fā)生盜竊、搶劫等外部侵害等緊急情況時(shí)方可使用。除上述情況外，任何人都不得隨意觸動(dòng)應(yīng)急報(bào)警按鈕。應(yīng)急報(bào)警設(shè)施應(yīng)定期檢測(cè)，保持良好狀態(tài)。，須開(kāi)啟防盜報(bào)警進(jìn)行布防。每天上班時(shí)，首先撤防，然后方可進(jìn)入網(wǎng)點(diǎn)。每天布防和撤防時(shí)間，要進(jìn)行登記。，建立義務(wù)消防隊(duì)（組） ，擔(dān)負(fù)火災(zāi)撲救和搶救人員、疏散物資等任務(wù)。按照規(guī)定配置消防器材，經(jīng)常進(jìn)行檢查。、防盜竊、防詐騙、防擠兌、防火等突發(fā)事件，應(yīng)制定切實(shí)可行的應(yīng)急預(yù)案。一旦發(fā)生突發(fā)事件，立即按應(yīng)急預(yù)案處置。，要進(jìn)行全面檢查。首先檢查現(xiàn)金、章、證是否入庫(kù)保管。然后進(jìn)行清場(chǎng)檢查，確定無(wú)異常情況后，關(guān)閉水、電、門、窗，布防撤離。2 柜面核算基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)核算是指以貨幣為計(jì)量尺度，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)化記載的過(guò)程。會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)，禁止以虛假的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)營(yíng)資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。為記錄建設(shè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，首先要按照會(huì)計(jì)要素設(shè)置會(huì)計(jì)科目，其次在會(huì)計(jì)科目之下開(kāi)立賬戶，然后根據(jù)原始的交易憑證、申請(qǐng)書、服務(wù)協(xié)議等資料通過(guò)記錄會(huì)計(jì)賬簿的方式對(duì)賬戶交易情況或其它銀行經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行記載，然后匯總會(huì)計(jì)賬簿中的信息形成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，最終通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映銀行某時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況或某時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果。建設(shè)銀行對(duì)公柜面人員應(yīng)掌握與會(huì)計(jì)要素、核算科目及賬戶設(shè)置、憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)告等內(nèi)容相關(guān)的基礎(chǔ)核算知識(shí)。 會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化，是用于反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的客觀指標(biāo)。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》將會(huì)計(jì)要素界定為六個(gè)：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。按我行情況，這六個(gè)要素的主要內(nèi)涵是：：指建設(shè)銀行過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的，由建設(shè)銀行擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給建設(shè)銀行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源，例如：存央行準(zhǔn)備金、企業(yè)貸款。：指建設(shè)銀行過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出建設(shè)銀行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，例如：客戶存款。：指建設(shè)銀行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由股東享有的剩余權(quán)益。其來(lái)源包括股東投入的資本、直接計(jì)入股東權(quán)益的利得和損失、留存收益等。8 / 62：指建設(shè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益增加的、與股東投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。：指在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益減少的、與向股東分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。：指建設(shè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。 科目和賬戶會(huì)計(jì)科目與賬戶，是在從事會(huì)計(jì)工作時(shí)，必須設(shè)置及記錄的兩個(gè)項(xiàng)目。設(shè)置會(huì)計(jì)科目，是開(kāi)設(shè)賬戶的前提和分類依據(jù)，而開(kāi)設(shè)賬戶，是進(jìn)行具體賬務(wù)處理、反映會(huì)計(jì)科目變動(dòng)及余額情況的前提。兩者相輔相成、缺一不可。一、會(huì)計(jì)科目按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，稱為會(huì)計(jì)科目。建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為表內(nèi)科目和表外科目?jī)纱箢?，其中，表?nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、損益類 5 大類；表外科目核算或有事項(xiàng)及需要備忘或控制的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，用于提供一些需要輔助說(shuō)明的補(bǔ)充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價(jià)單證類等。二、賬戶賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)的、分類連續(xù)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、反映會(huì)計(jì)要素增減變化情況和結(jié)果的一種載體或工具。，根據(jù)核算的詳細(xì)程度不同，可分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶；根據(jù)開(kāi)戶的對(duì)象不同，賬戶可劃分為內(nèi)部賬戶和外部賬戶。，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立、用于核算銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)事項(xiàng)的賬戶。外部賬戶是銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中針對(duì)外部客戶設(shè)立的賬戶，如客戶存款賬戶、貸款賬戶等。開(kāi)立外部賬戶特別是單位人民幣銀行結(jié)算賬戶時(shí)，必須符合中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定。 賬簿和報(bào)告一、會(huì)計(jì)賬薄會(huì)計(jì)賬簿是用來(lái)按照交易或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生時(shí)序，全面、分類、分層次地記錄具體會(huì)計(jì)活動(dòng)的賬頁(yè)或登記簿。設(shè)置并登記會(huì)計(jì)賬簿，是連接原始憑證和會(huì)計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵中間環(huán)節(jié)。建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由總賬、明細(xì)賬、流水賬和登記簿組成：：按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，每日按會(huì)計(jì)科目借、貸發(fā)生額分別記載，并結(jié)出余額的賬簿。：按照賬戶連續(xù)記載各項(xiàng)交易的明細(xì)記錄。9 / 62：按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序按日逐筆登記的賬簿。：為了對(duì)某些業(yè)務(wù)備忘、控制和管理而設(shè)置的輔助性會(huì)計(jì)賬簿。其設(shè)置原則為，現(xiàn)有交易和核算系統(tǒng)或其他會(huì)計(jì)手段產(chǎn)生的信息無(wú)法滿足備忘、備查和備核等管理要求時(shí)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)登記簿。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告指本行對(duì)外提供的反映本行某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會(huì)公眾等。 會(huì)計(jì)憑證一、會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證是為記載交易信息、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按一定格式印制或打印的、據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的原始書面資料。記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證填制，對(duì)于具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可作為記賬憑證使用。：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。二、會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬薄取得會(huì)計(jì)憑證之后要根據(jù)憑證記載信息登記會(huì)計(jì)賬簿，因?yàn)槊繌垜{證只能記載單筆交易內(nèi)容，所記載的信息是零星的，不能全面、連續(xù)、系統(tǒng)地反映銀行一定時(shí)期內(nèi)某一類或全部類別經(jīng)營(yíng)情況，并且不便于日后查閱。因此，要在獲得憑證基礎(chǔ)上，登記會(huì)計(jì)賬簿，把分散在會(huì)計(jì)憑證上的大量賬務(wù)或非賬務(wù)信息加以匯總集中和歸類整理。然后，進(jìn)一步根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或外部投資者提供重要參考決策信息。 會(huì)計(jì)檔案一、定義會(huì)計(jì)檔案指各級(jí)行在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的具有查考利用價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，是記錄和反映建設(shè)銀行經(jīng)濟(jì)