【正文】 同審批和處理權限的一種內部控制方法 。 基本規(guī)定： （ 1） 凡涉及結算業(yè)務的行處都必須實行事權劃分辦法 。 （ 2） 辦理會計結算業(yè)務和重要會計事項的審批應在規(guī)定的權限范圍內進行 ， 必須遵循 “ 、 、 ” 的原則 。 （ 3） 對于綜合業(yè)務系統(tǒng)可控制的業(yè)務 ， 事權劃分通過 和額度授權的方式實現 ， 對于系統(tǒng)無法控制的業(yè)務通過審批人員手工簽批的方式實現 。 11 三、一些重要概念 （ 一 ） 會計科目： 會計科目的概念： 會計科目是指對會計對象的具體內容進行科學的分類 、 核算的名稱 ，是設置賬戶 ， 歸集和記載各項經濟業(yè)務的依據 。 會計科目設置的基本原則： 會計科目按照資金性質 、 業(yè)務特點 、 經營管理和核算要求進行設置 。 會計科目的主要分類：分為 和 。 屬于 、 、 、 、 、 六大會計要素的核算內容使用表內會計科目 。 屬于或有資產 、 或有負債 、 有價單證 、 空白重要憑證以及實物管理的核算內容使用表外科目 。 12 ?賬號的組成方式 帳號共 19位，結構如下： XXXX XXXX XX XXXXXXX XX 地區(qū)號 網點號 順序號 校驗位 （ 4） （ 4） （ 2） （ 7） （ 2） 會計科目與帳號 13 三、一些重要概念 （ 二 ） 有價單證及空白重要憑證： 有價單證和空白重要憑證的概念： （ 1） 有價單證是指待發(fā)行印有固定面額的特定憑證 。 （ 2） 空白重要憑證是指銀行印制的無面額的經銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證 。 有價單證和空白重要憑證的范圍： （ 1） 有價單證主要包括：定額債券 、 旅行支票 、 定額存款 、 定額匯票 、 定額本票 、 各種有價單證的票樣等 。 （ 2） 空白重要憑證主要包括：各類存單 、 存款證實書 、 協(xié)議存款憑證 、 存折 、 支票 、銀行卡 、 信用證 、 網上銀行客戶證書 （ 空白 IC卡 ） 、 銀行匯票 、 不定額本票 、 商業(yè)匯票 、債券收款憑證 、 貸記憑證 、 信匯憑證 、 電匯憑證 、 匯票申請書 、 本票申請書 、 支行轄內往來 （ 領現 ） 報單 、 資金匯劃補充憑證 、 支付系統(tǒng)專用憑證 、 現金存款憑證 （ 回單聯(lián) ） 、空白權限卡 、 存款證明 、 網上銀行付款憑證等 。 14 三、一些重要概念 （ 三 ） 會計專用印章： 會計專用印章的概念： 會計專用印章是指各級行部 、 營業(yè)網點的會計 、 個人金融 、 銀行卡 、 住房信貸 、 國際業(yè)務等部門辦理本外幣會計核算過程中在票據 、憑證 、 報表 、 函件 、 證實書等憑據上加蓋的印章 。 會計專用印章是銀行對內對外發(fā)生權責關系 ， 具有法律效力的重要依據 。 無業(yè)務發(fā)生的機構不得刻制相應的會計專用印章 。 非會計工作人員不得掌握或使用會計專用印章 。 15 三、一些重要概念 （ 三 ） 會計專用印章： 會計專用印章的種類： ⑴ 、 業(yè)務公章； ⑵ 、 存單 （ 折 ） 專用章； ⑶ 、 業(yè)務清訖章； ⑷ 、 結算專用章； ⑸ 、 受理憑證專用章； ⑹ 、 匯票專用章； ⑺ 、 轄內往來專用章； ⑻ 、 現金調撥專用章； ⑼ 、 信用證專用章； ⑽ 、 銀行卡業(yè)務授權專用章； ⑾ 、 因私售匯供匯專用章； ⑿ 、 因私售匯審批專用章； ⒀ 、 證券開戶專用章； ⒁ 、 清算章； ⒂ 、 業(yè)務章； ⒃ 、 簽證章； ⒄ 、 假幣收繳專用章； ⒅ 、 人民幣鑒定專用章； ⒆ 、 本票專用章； ⒇ 、 結算章 。 16 四、參數表 參數表是銀行業(yè)務處理過程中常用的、具有一定規(guī)律和性質的數據要素的組合，是實現綜合業(yè)務處理系統(tǒng)綜合性、統(tǒng)一性的載體，通過參數表的應用可以有效的提高綜合業(yè)務處理系統(tǒng)通用性和控制功能。數據要素參數表化是綜合業(yè)務處理系統(tǒng)的設計靈魂。 17 業(yè)務人員的種類及事權劃分： 業(yè)務人員根據 、 的原則 ， 可分為三類：柜員類 、 業(yè)務主辦類 、 業(yè)務主管類 。 ?柜員類為一般操作人員 ， 主要負責各類業(yè)務的日常操作； ?業(yè)務主辦類主要負責各類業(yè)務的復核及授權； ?業(yè)務主管類主要負責超過業(yè)務主辦權限的大額以及重要業(yè)務的授權 。 五、柜員管理 18 業(yè)務人員的管理主要是通過 實現的。柜員卡是指綜合業(yè)務處理系統(tǒng)的業(yè)務人員所必須持有的用于控制其業(yè)務處理權限范圍的 IC卡，柜員卡是全行業(yè)務處理實現事權劃分要求的具體手段。包括柜員卡的領用、發(fā)放、啟用、保管等內容。 五、柜員管理 19 柜員號由 位數字組成 ， 具體使用如下： 柜員號是系統(tǒng)以一個地區(qū)為單位從小到大的順序自動生成 。 00001－ 01000號柜員為系統(tǒng)保留的柜員號 ， 由系統(tǒng)使用 。 01001 01002號柜員是建立系統(tǒng)環(huán)境時 生成 ， 01001用于 柜員 ， 崗位編號為 ， 01002用于 柜員 ， 崗位編號為 。 0100399999號柜員在簽發(fā)柜員時 生成 。 柜員號是終身制的 。 五、柜員管理 20 六、柜員權限與參數表控制 柜員 崗位 級別 表 表 交易表 崗位編號表 21 ? 柜員權限 六、柜員權限與參數表控制 交 易 崗位、崗位權限 柜員級別及額度 要授權，不要授權 崗位是各交易的不同組合，崗位權限分為執(zhí)行權、查詢權、維護權、授權權等五種 操作額度、大額、差額、內部、庫存、 異地等 22 六、柜員權限與參數表控制 交易表 功能：用于標明處理各種會計業(yè)務所使用的交易代碼、 交易名稱以及辦理此交易時是否需要授權。