銀行會計基礎(chǔ)知識-全文預(yù)覽
【正文】 、 、正常四種狀態(tài) 。 未整券：由 “ 2027合同收款 ” 交易產(chǎn)生 ， 所收款項即為未整券 。 券別可通過 “ ” 交易進行 、 、 、 等維護。領(lǐng)用 99999錢箱后，可操作只有管庫員才能作的發(fā)錢箱、收錢箱，現(xiàn)金出庫、現(xiàn)金入庫等交易，也就是說領(lǐng)用 99999錢箱的柜員就是管庫員。 錢箱號： 每個錢箱在系統(tǒng)內(nèi)有唯一的編號 ， 稱為錢箱號 。 崗位編號 交易代碼 崗位權(quán)限 0003 1100 2 0003 1001 5 崗位權(quán)限： 1 － 、 權(quán) 2 — 權(quán)； 3 — 權(quán)； 4 — 、 、 權(quán)； 5 — 、 權(quán) 25 六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 柜員額度授權(quán)控制表 功能：用于事權(quán)劃分，確定不同級別的柜員辦理業(yè)務(wù) 時的可操作額度。 柜員號是終身制的 。 五、柜員管理 19 柜員號由 位數(shù)字組成 ， 具體使用如下： 柜員號是系統(tǒng)以一個地區(qū)為單位從小到大的順序自動生成 。 ?柜員類為一般操作人員 ， 主要負責(zé)各類業(yè)務(wù)的日常操作； ?業(yè)務(wù)主辦類主要負責(zé)各類業(yè)務(wù)的復(fù)核及授權(quán)； ?業(yè)務(wù)主管類主要負責(zé)超過業(yè)務(wù)主辦權(quán)限的大額以及重要業(yè)務(wù)的授權(quán) 。 15 三、一些重要概念 （ 三 ） 會計專用印章： 會計專用印章的種類： ⑴ 、 業(yè)務(wù)公章； ⑵ 、 存單 （ 折 ） 專用章； ⑶ 、 業(yè)務(wù)清訖章； ⑷ 、 結(jié)算專用章； ⑸ 、 受理憑證專用章； ⑹ 、 匯票專用章； ⑺ 、 轄內(nèi)往來專用章； ⑻ 、 現(xiàn)金調(diào)撥專用章； ⑼ 、 信用證專用章； ⑽ 、 銀行卡業(yè)務(wù)授權(quán)專用章； ⑾ 、 因私售匯供匯專用章； ⑿ 、 因私售匯審批專用章； ⒀ 、 證券開戶專用章； ⒁ 、 清算章； ⒂ 、 業(yè)務(wù)章； ⒃ 、 簽證章； ⒄ 、 假幣收繳專用章； ⒅ 、 人民幣鑒定專用章； ⒆ 、 本票專用章； ⒇ 、 結(jié)算章 。 14 三、一些重要概念 （ 三 ） 會計專用印章： 會計專用印章的概念： 會計專用印章是指各級行部 、 營業(yè)網(wǎng)點的會計 、 個人金融 、 銀行卡 、 住房信貸 、 國際業(yè)務(wù)等部門辦理本外幣會計核算過程中在票據(jù) 、憑證 、 報表 、 函件 、 證實書等憑據(jù)上加蓋的印章 。 12 ?賬號的組成方式 帳號共 19位，結(jié)構(gòu)如下： XXXX XXXX XX XXXXXXX XX 地區(qū)號 網(wǎng)點號 順序號 校驗位 （ 4） （ 4） （ 2） （ 7） （ 2） 會計科目與帳號 13 三、一些重要概念 （ 二 ） 有價單證及空白重要憑證： 有價單證和空白重要憑證的概念： （ 1） 有價單證是指待發(fā)行印有固定面額的特定憑證 。 會計科目設(shè)置的基本原則： 會計科目按照資金性質(zhì) 、 業(yè)務(wù)特點 、 經(jīng)營管理和核算要求進行設(shè)置 。 基本規(guī)定： （ 1） 凡涉及結(jié)算業(yè)務(wù)的行處都必須實行事權(quán)劃分辦法 。 100 其他規(guī)定： （ 1） 對單位的存貸款利息 ， 一律轉(zhuǎn)賬 ， 不得收付現(xiàn)金 。 其計算公式為：全部整年整月的 ， 利息 =本金 時期 （ 年或月 ） 年或月利率； 全部化成天數(shù)的 ， 利息 =本金 時期 （ 天數(shù) ） 日利率 。 =日利率 。 8 二、會計核算的基本原則 （ 八 ） 利息計算： 利率的分類和換算： 利率分為 、 、 三種 ， 分別以 %、 ‰ 、 ‰ 表示 。 凡沖正差錯影響利息計算 ， 應(yīng)計算應(yīng)加應(yīng)減積數(shù) 。 7 二、會計核算的基本原則 （ 七 ） 錯帳沖正： 當(dāng)日發(fā)生的差錯： （ 1） 因輸入差錯 ， 使用反交易進行賬務(wù)沖正 。 自制憑證應(yīng)經(jīng)有權(quán)人復(fù)核 、 審批后方可由操作員上機處理 。 6 二、會計核算的基本原則 （ 六 ） 記賬基本原則： 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)先記借后記貸 ， 先記賬后簽回單；代收他行票據(jù) ， 收妥進賬 。 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：先 后 ， 先 后 ； 代收他行票據(jù) ， 收妥進賬 。 其平衡公式：資產(chǎn) = 負債 + 所有者權(quán)益 （ 四 ） 記賬單位： 會計核算以人民幣為記賬本位幣 ， 以 “ ” 為單位 ， 元以下計至分 ，分以下四舍五入 ， 元以上計數(shù)逗點采用三分位制 。 如遇十二月三十一日為例假日 ， 。 3 二、會計核算的基本原則 （ 二 ） 會計期間： 會計期間為公歷年度 ， 每年自一月一日起至十二月三十一日止 ， 年度終了辦理決算 。 有借必有貸 ， 借貸必相等 。 根據(jù)合法 、 有效憑證正確確定會計科目進行記賬 。 會計核算必須實行事中控制 、 事后監(jiān)督 。 數(shù)據(jù)輸入必須根據(jù)合法 、 有效的憑證 ， 做到數(shù)字準(zhǔn)確 ， 摘要齊全 ，調(diào)整賬戶信息必須根據(jù)會計主管人員簽發(fā)的書面通知輸入 。 系統(tǒng)自動生成的憑證或清單 ， 其轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)必須指定人員復(fù)核 。 本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯賬： 應(yīng)填制藍字反方向憑證沖正 。 ?所有沖正調(diào)賬憑證 ， 必須 。 =日利率； 年利率 247。 其計算公式為：利息 =累計計息積數(shù) 日利率 （ 2） 逐筆計息：是對存貸款利息按存 、 貸款期限 ， 在到期日結(jié)計利息的方法 ，其利息計算時間 ， 滿年的按年計算 ， 滿月的按月計算 （ 對年對月 ） ， 有整年（ 月 ） 又有零頭天數(shù)的 ， 可全部化成天數(shù)計算 （ 其中整年的按 天 ， 整月的按 天計算 ， 不滿整年或整月的零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算 ） 。 浮動點數(shù)： 1個點代表利率 % 浮動率：執(zhí)行利率 = 基礎(chǔ)利率 + 基礎(chǔ)利率 浮動率
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