【正文】 費(fèi)用—宣傳品（部門專項(xiàng)） ——招待費(fèi)（部門專項(xiàng)） 管理費(fèi)用——招待（部門專項(xiàng)） 貸：營業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復(fù)核 （3）推廣會 【流程】審核推廣會申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用—推廣會（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：①審核推廣會費(fèi)用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。③從稅卡交稅 【流程】收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證。 附注①及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 ②根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 ③熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（2）宣傳品發(fā)出 【流程】審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門專項(xiàng)） ——招待費(fèi)（部門專項(xiàng)） 管理費(fèi)用——招待（部門專項(xiàng)） 貸：營業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復(fù)核 （3）推廣會 【流程】審核推廣會申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用—推廣會（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：①審核推廣會費(fèi)用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請超支或有超支跡象的部門注意。每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價(jià)格檢查。加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時清理廣告掛賬。參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。（五）工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。崗位三 管理費(fèi)用崗工作流程任務(wù)一 部門日常費(fèi)用【流程】審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：①非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 ②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 ③費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 ④準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 ⑤支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 ⑥報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 任務(wù)二 資金付出子任務(wù)一、審核月度資金計(jì)劃 【流程】每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。任務(wù)二、任務(wù)二 資金付出子任務(wù)二、審核付款及報(bào)賬 【流程】（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 【流程】（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核注：①付款時除預(yù)付款項(xiàng)或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 ②款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。 子任務(wù)一、辦公用品入庫與領(lǐng)用 【流程】（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證 借：低值易耗品辦公用品庫 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 ——→涉及庫存現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及庫存現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 借：銷售費(fèi)用——房租倉租區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸：庫存現(xiàn)金——→傳出納崗任務(wù)三 特殊費(fèi)用核算【流程】（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用——辦公用品（部門專項(xiàng)） 清潔費(fèi) 貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復(fù)核 注：①辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 ②年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。子任務(wù)二、修理費(fèi) （1）汽車維修 【流程】審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。任務(wù)三 廣告費(fèi)用（2）零星維修 【流程】根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。子任務(wù)三 維修物資 【流程】①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證 借：工程物資——專用材料—維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 【流程】②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核 注：①維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 ②審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 ③年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。 （子任務(wù)四、研究開發(fā)費(fèi) 【流程】審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：①若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 ②研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。子任務(wù)五、無形資產(chǎn)攤銷 【流程】月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) ——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12） 任務(wù)四 財(cái)務(wù)費(fèi)用 【流程】簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計(jì)劃——→編制記賬憑證 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。任務(wù)六 其他應(yīng)收款核算及管理 【流程】借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 ——→出納崗 注：①前欠不清者，拒絕再借。 ②摘要欄中須注明借款用途、還款日期。流程】還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 ——→出納崗清理、催收： 【流程】（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 【流程】（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。任務(wù)七 管理性工作每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。及時清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。工作要求熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。崗位四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程任務(wù)一 固定資產(chǎn)子任務(wù)一、購進(jìn)【流程】審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核注：①款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 ②根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 ③購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 ④固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 ⑤固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 任務(wù)二 資金付出子任務(wù)二、提取折舊 【流程】根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊 貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目 ——→傳主管崗復(fù)核注：①年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。 ②固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。 ③月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 ④年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。