南水北調(diào)工程建設(shè)審計稽察學習之投資控制-文庫吧
2025-06-12 08:50 本頁面
【正文】 稽查審計中存在的主要問題(1)合同中總價承包項目沒有分解，在施工單位進場后對施工措施費等總價承包項目進行分解。(2)合同中總價承包項目沒有審核就支付相關(guān)費用施工單位沒有按照合同規(guī)定將已投保的人身意外傷害險和工傷保險的保單提交給監(jiān)理單位和建管部。監(jiān)理單位和建管部沒有按照施工合同的規(guī)定據(jù)實審核支付施工單位所投工傷保險的保險費，而是按照總價項目的百分比進行審核支付。3．保定1段目前存在的主要問題(1)現(xiàn)場管理、組織實施方面注重分類分項項目，忽視措施項項目認為是總價承包項目，而且已經(jīng)進行分解并列明了分階段支付的比例，因此認為：不論實施與否，只要到支付時段就應(yīng)支付。(2)主體工程施工降排水此項措施總費用共550萬。招標文件規(guī)定：大型排干和穿河倒虹吸單列，其他未指明的導(dǎo)截流工作皆包含在主體工程施工降排水中（包括基坑降水、排水和場區(qū)排水），列此項目的原因是初步設(shè)計是根據(jù)2004年10月全線地下水位埋深測量資料顯示： 1標樁號XW15+200～XW24+980，2標XW28+792～XW32+858，3標XW32+858～XW38+060、XW39+760～XW42+400，4標、5標全段地下水位高于箱涵底板。從目前情況看，此項措施項目發(fā)生的可能性很小，如果支付可能存在審計風險。(3)環(huán)境保護費此項措施費用總共130萬。工作范圍主要有六項，分別是：各標段施工期的施工噪聲防護、大氣環(huán)境質(zhì)量保護、生產(chǎn)生活廢污水處理、固體廢棄物處置、人群健康保護以和噪聲補償費用等內(nèi)容。招標文件技術(shù)條款中“環(huán)境保護”章節(jié)有明確的規(guī)定，要求承包人按相關(guān)規(guī)定以及相關(guān)法律法規(guī)要求，提交各項環(huán)保設(shè)施的施工措施計劃，報送監(jiān)理人批準，而且還要專項驗收。中線局計［２０１０］８６號文《進一步加強南水北調(diào)中線干線工程投資控制管理的具體措施》的通知中也明確規(guī)定：嚴格合同中固定總價項目執(zhí)行中的過程管理，嚴格按照合同約定的條件進行管理。從目前的實施情況看，各標段對此項目中包含的內(nèi)容沒有實施，這就很難留下影像資料，到專項驗收階段存在不確定性，在資金支付方面同樣存在審計風險。目前，主體工程降排水沒有支付，環(huán)境保護按監(jiān)理批準的分解表支付，上述兩個問題從投資控制角度也同樣需要共同探討交流。二、工程變更（可能有，但是一直未履行審批程序）工程變更指合同簽訂后，因設(shè)計條件、施工現(xiàn)場條件、設(shè)計方案、施工方案發(fā)生變化，或發(fā)包人和監(jiān)理機構(gòu)認為必要時，為合同目的而對設(shè)計文件或施工狀態(tài)所作出的改變與修改，包括設(shè)計變更和施工變更。（一）有關(guān)規(guī)定：１．《南水北調(diào)中線工程工程變更和索賠管理辦法》中有關(guān)規(guī)定(1)工程變更應(yīng)遵循的原則：處理及時、程序規(guī)范、論證科學、審批嚴格、責任明確。(2)工程變更的處理程序：嚴格依據(jù)工程建設(shè)合同有關(guān)條款執(zhí)行。(3)參建各方均可提出工程變更建議，工程變更建議以工程變更建議書的形式提出。工程變更建議書是工程變更審查的依據(jù)，其主要內(nèi)容包括：①變更的原因和依據(jù)；②變更的范圍和內(nèi)容；③技術(shù)方案、圖紙等相關(guān)資料；④變更項目的單價，變更估算工程量清單，以及變更引起工程合同價的增減估算額對比表；⑤對工程進度和總工期影響情況（必要時應(yīng)提供施工方案、措施）；⑥可能引起的索賠；⑦其他需要說明的情況或資料。(4)提出一般工程變更時應(yīng)提供下列資料（重大變更可能涉及的很少，本次因時間關(guān)系不在復(fù)述）：①工程變更申請單；②工程變更建議書；③設(shè)計單位出具的工程變更通知單；④監(jiān)理機構(gòu)與承包商協(xié)商后的報價書，或監(jiān)理機構(gòu)暫定的估算價表；⑤監(jiān)理機構(gòu)、設(shè)計單位對工程變更建議書的審查意見。(5)工程變更審查應(yīng)遵循的原則：①不降低工程質(zhì)量標準，不影響工程完建后的功能、運行與管理；②不降低工程設(shè)計標準，不降低工程使用壽命；③盡量減小對后續(xù)工期和施工條件產(chǎn)生的不利影響；④技術(shù)和經(jīng)濟方案同時審查，統(tǒng)籌考慮，做到技術(shù)可行、方案合理、措施可靠、費用經(jīng)濟合理；⑤不改變總價承包項目的性質(zhì)（在這一方面，中線局計［２０１０］８６號文《進一步加強南水北調(diào)中線干線工程投資控制管理的具體措施》的通知中也明確強調(diào)：嚴格固定總價合同執(zhí)行過程的管理，充分認識固定合同體現(xiàn)的是收益與風險均衡的特點，努力維護固定總價合同的嚴肅性，嚴格按照合同約定的條件處理固定總價合同變更）。(6)工程變更審查時，應(yīng)對工程變更建議書的內(nèi)容進行認真分析論證，形成審查意見，并簽字確認。審查意見包括工程變更事實的必要性、合理性，以及變更對工程總體進度、工程投資、索賠、爭議等方面的影響評價。(7)經(jīng)批準的工程變更，需由設(shè)計文件體現(xiàn)的，應(yīng)由設(shè)計單位進行設(shè)計并發(fā)出設(shè)計通知（含圖紙）。所有工程變更均應(yīng)以監(jiān)理機構(gòu)發(fā)出的變更指令為準。(8)工程變更的實施應(yīng)嚴格按照批準的變更方案執(zhí)行并按照審定的投資進行控制。(9)施工中特殊情況下的一般工程變更，由監(jiān)理機構(gòu)組織項目建管單位、承包商和設(shè)計單位協(xié)商提出變更意見，經(jīng)各方會簽后作為施工依據(jù)，需編制設(shè)計變更文件的，由設(shè)計單位按照會簽意見及時編制。事后必須按規(guī)定程序及時補辦相關(guān)手續(xù)。(10)工程變更應(yīng)按規(guī)定的程序和權(quán)限進行處理，做到“先批準，后實施”，否則不予認可。２．合同條款中的有關(guān)規(guī)定(1)變更的范圍和內(nèi)容①增加或減少合同中任何一項工作內(nèi)容；②增加或減少合同中關(guān)鍵項目的工作量超過合同工程量15%以上；③取消合同中任何一項工作；④改變合同中任何一項工作的標準或性質(zhì)；⑤改變工程建筑物的形式、基
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