土木建筑學(xué)院工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)-文庫吧
2025-06-11 15:02 本頁面
【正文】 案例四：某建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期2年，生產(chǎn)期6年，項(xiàng)目建設(shè)投資（不含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期借款利息）2800萬元，預(yù)計(jì)85%形成固定資產(chǎn)，15%形成遞延資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊年限為6年。按照年數(shù)總和法計(jì)算折舊年限，殘值率為6%，在生產(chǎn)期末回收固定資產(chǎn)殘值，遞延資產(chǎn)按6年內(nèi)平均攤銷。建設(shè)項(xiàng)目的資金投入、收益及成本情況見表311.建設(shè)項(xiàng)目資金投入、收益及成本表 單位：萬元 表311序號 年份項(xiàng)目 12345~81建設(shè)投資自有資金1000400貸款10004002流動(dòng)資金貸款3003年銷售收入3600420052004年經(jīng)營成本230028003000建設(shè)投資貸款年利率為6%；建設(shè)期只記利息不還款，銀行要求建設(shè)單位從生產(chǎn)開始的６年間，等額償還全部建設(shè)資金貸款本金（等額本金法），同時(shí)償還當(dāng)年發(fā)生的利息；流動(dòng)資金貸款年利率為５％。假設(shè)銷售稅金及附加的稅率為６％，所的稅率為33％.問題：1． 編制建設(shè)期借款還本付息表，見表312。 建設(shè)期借款還本付息表 表312序號 年份項(xiàng)目123456781年初累計(jì)借款010302本年新增借款10004000000003本年應(yīng)計(jì)利息304本年應(yīng)還本金005本年應(yīng)還利息00固定資產(chǎn)：（萬元）遞延資產(chǎn)：（萬元）第3年折舊額：（萬元）第4年折舊額：（萬元）第5年折舊額：（萬元）第6年折舊額：（萬元）第7年折舊額：（萬元）第8年折舊額：（萬元）年攤銷費(fèi)：（萬元），見表313。某項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表 單位：萬元 表313序號 年份項(xiàng)目3456781經(jīng)營成本2300280030003000300030002折舊費(fèi)3攤銷費(fèi)7070707070704建設(shè)投資貸款利息5流動(dòng)資金貸款利息1515151515156總成本費(fèi)用（盈余公積金按10%提取），見表314 項(xiàng)目損益表 單位：萬元 表314序號項(xiàng)目3456781產(chǎn)品銷售收入3600420052005200520052002銷售稅金及附加2162523123123123123總成本費(fèi)用4利潤總額5所得稅（33%）6稅后利潤7盈余公積公益金注：以上結(jié)果均要求四舍五入保留兩位小數(shù)。案例五： 某項(xiàng)目建設(shè)期2年，經(jīng)營期6年。固定資產(chǎn)投資總額為3300萬元，其中1/3為自有資金，其余為銀行貸款，且在建設(shè)期內(nèi)等比例投入，經(jīng)營期末余值按130萬元回收，貸款年利率按8%計(jì)算，還款方式為經(jīng)營期每年等額本金償還，利息按年支付。 第三年初正式投產(chǎn)并達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，流動(dòng)資金需要量為510萬元，其中210萬元為自有資金，其余用銀行貸款解決 ，貸款年利率為5%，經(jīng)營期末一次回收，利息亦按年支付。 經(jīng)營期年經(jīng)營成本為1300萬元；年銷售收入為2600萬元，銷售稅金及附加按6%計(jì)取。 問題:（將計(jì)算結(jié)果填入下表） 長期借款還本付息表 單位：萬元序號項(xiàng)目名稱123456781年初累計(jì)長期借款0115516172本年新增長期借款110011003本年應(yīng)計(jì)利息554本年應(yīng)還本金5本年應(yīng)還利息6本年應(yīng)還流動(dòng)資金貸款利息1515151515157利息合計(jì)（將現(xiàn)金流量有關(guān)數(shù)據(jù)填入下表）3. 計(jì)算該項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期間及FNPV,并通過FNPV判斷該項(xiàng)目是否可行。本項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期=FNPV=0,怎本項(xiàng)目可行。自有資金現(xiàn)金流量表序號項(xiàng)目名稱123456781現(xiàn)金流入260026002600260026003240銷售收入260026002600260026002600回收固定資產(chǎn)余值130回收流動(dòng)資金5102現(xiàn)金流出550550自由現(xiàn)金550550210210經(jīng)營成本130013001300130013001300償還借款固定資產(chǎn)本金償還固定資產(chǎn)利息償還流動(dòng)資金本金償還300流動(dòng)資金利息償還151515151515銷售稅金及附加156156156156156156所得稅3凈現(xiàn)金流量5505504累計(jì)現(xiàn)金流量55011005折現(xiàn)系數(shù)i=10%6折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量7累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量案例六：擬建某項(xiàng)目建設(shè)期為2年，該項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃為：第一年完成項(xiàng)目的全部投資的40%，第二年完成60%，第三年項(xiàng)目投產(chǎn)并且達(dá)到100%設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。該項(xiàng)目建設(shè)投資中由2100萬元來自銀行貸款，其余為自有資金，借款和自有資金均按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃比例投入。根據(jù)借款協(xié)議，貸款年利率為10%，按季計(jì)息?；绢A(yù)備費(fèi)為工程費(fèi)用與其他工程費(fèi)用合計(jì)的10%。建設(shè)期內(nèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)平均費(fèi)率為6%，該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅率為5%。 建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)入運(yùn)營期后，全廠定員為200人，工資與福利費(fèi)按照每人每年1萬元估算，每年的其他費(fèi)用為180萬元（其中其他制造費(fèi)用120萬元），年外購原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用估算為1800萬元，年外購商品或服務(wù)費(fèi)用1000萬元，年經(jīng)營成本2500萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營成本的10%，年?duì)I業(yè)費(fèi)用忽略不計(jì)，年預(yù)收營業(yè)收入為1300萬元。各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，預(yù)付賬款25天，應(yīng)付賬款45天，存貨40天，預(yù)收賬款35天。問題1. 估算該項(xiàng)目的建設(shè)期貸款利息；2. 完成固定資產(chǎn)投資估算表的編制；3. 用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金；4. 估算該項(xiàng)目的總投資。5. 注：計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后2位。問題解答：1. 年實(shí)際利率=第1年應(yīng)計(jì)利息：（萬元）第2年應(yīng)計(jì)利息：（萬元）建設(shè)期貸款利息：+=（萬元）計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：PF==萬固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅：（6600+）*5%=（萬元）3. （1）現(xiàn)金=（年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)=（200+180）/（360/25） =（萬元）（2） 應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=2500/（360/30）=（萬元）（3） 預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=1000/（360/20） =（萬元）（4） 存貨：外購原材料燃料=年外購原材料、燃料費(fèi)用/存貨年周轉(zhuǎn)次數(shù)=1800/（360/40）=200萬元在產(chǎn)品=（年工資福利費(fèi)+年其他制造費(fèi)+外購原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)+年修理費(fèi)）/在成品周轉(zhuǎn)次數(shù)=（200*1+120+1800+2500*10%）/（360/40）=（萬元）產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)=2500/（3600/40）=（萬元）存貨=外購原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品=200++=（萬元）（5） 流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨 =+++=（萬元）（6） 流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動(dòng)力及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=1800/（360/45）=225（萬元）預(yù)收賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=1300/（360/35）=流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款=225+=（萬元）（7）流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債==680（萬元）=固定資產(chǎn)投資估算額+流動(dòng)資金=+680=（萬元）固定資產(chǎn)投資估算表序號工程費(fèi)用名稱估算價(jià)值占固定資產(chǎn)投資比例（%） 建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì) 1工程費(fèi)用 380020006006400 主要生產(chǎn)項(xiàng)目1600900100 2600 輔助生產(chǎn)項(xiàng)目900400250 1550 公用工程450350100 900 環(huán)保工程300200150 650 總圖運(yùn)輸250150 400 服務(wù)型工程100 100 生活福利工程100
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