土木建筑學(xué)院工程經(jīng)濟學(xué)課程設(shè)計(文件)
【正文】 01890890890890預(yù)收賬款3流動資金（12）4流動資產(chǎn)增加額000 32 / 32序號 年份項目合計（人民幣）12外幣折人民幣人民幣小計外幣折人民幣人民幣小計1總投資 建設(shè)投資 建設(shè)期利息 流動資金 2資金籌措 項目資本金 用于建設(shè)投資 用于流動資金 用于建設(shè)期利息 債務(wù)資金 用于建設(shè)投資 用于流動資金 用于建設(shè)期利息 3其他資金 項目投資使用計劃與資金籌措表 單位：萬元 表811序號年份項目合計（人民幣）345外幣折人民幣人民幣小計外幣折人民幣人民幣小計外幣折人民幣人民幣小計1總投資 建設(shè)投資 建設(shè)期利息 流動資金 2資金籌措 項目資本金 用于建設(shè)投資 用于流動資金 用于建設(shè)期利息 債務(wù)資金 用于建設(shè)投資 用于流動資金 用于建設(shè)期利息 3其他資金 續(xù)表注：各年流動資金在年初投入。外匯全部通過中國銀行向國外借款，%；人民幣建設(shè)投資部分由中國建設(shè)銀行提供貸款，年利率為7。全廠定員350人，工資及福利費按每人每年2萬元估算，全年工資及福利費估算為700萬元（其中福利費按工資總額的14%計算）。本項目采用價外計稅方式考慮增值稅。：① 固定資產(chǎn)原值中除工程費用外還包括建設(shè)期利息、預(yù)備費用以及其他費用中的土地費用。其他資產(chǎn)為400萬元，采用平均年限法，按5年攤銷，年攤銷額為80萬元。⑤ 固定成本和可變成本。利潤與利潤分配表見表819。根據(jù)該表計算的評價指標(biāo)為：項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）%（所得稅前），項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=12%時）（所得稅前）；項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）%(所得稅后)。(2)甲方財務(wù)現(xiàn)金流量表見表818，%。(5)財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表（表820），項目有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營，以實現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)性?？偝杀举M用估計表（813）、利潤與利潤分配表（819）及建設(shè)期利息估算及還本付利息計劃表（821），通過利息支出、當(dāng)年還本和凈利潤互相聯(lián)系，利用三表聯(lián)算得出借款償還計劃；在全部借款償還后，再計提法定盈余公積和確定利潤分配方案。取變化率為10%，計算結(jié)果見表財務(wù)敏感性分析計算表變動因素變化率財務(wù)內(nèi)部收益率（%）較基本方案增減（%）經(jīng)營成本+10%1010%21+產(chǎn)品銷售收入+10%24+10%7建設(shè)投資+10%1410%18+由表可見，各因素變化對項目全部投資所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率的影響不同，敏感程度由大到?。寒a(chǎn)品銷售收入、經(jīng)營成本、建設(shè)投資。0是融資后分析指標(biāo)資本金財務(wù)內(nèi)部收益率%是借款償還期是利息備付率是償債備付率是不確定分析投資各方現(xiàn)金流量表（投資各方FIRR）財務(wù)是生存能力分析償債能力分析（償債備付率、利息備付率）靜態(tài)分析（總投資收益率、資本金凈利潤率）資產(chǎn)負債表資本金現(xiàn)金流量表（資本金FIRR）投資各方現(xiàn)金流量表（投資各方FIRR）利潤與利潤分配表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)總成本費用還本付息可建設(shè)期利息融資方案基礎(chǔ)數(shù)據(jù)融 資 后 分 析否項目投資凈現(xiàn)金流量分析（項目FIRR、FNPV、回收期）放棄返回項 目 方 案 設(shè) 計流動資金建設(shè)投資經(jīng)營成本營業(yè)收入基 礎(chǔ) 數(shù) 據(jù)融 資 前 分 析圖81 財務(wù)分析圖總結(jié)此次課程設(shè)計馬上就要結(jié)束了，感觸頗多。通過設(shè)計，我們學(xué)到了很多東西，首先是課本知識的模擬應(yīng)用，可行性研究的編制等，5同時對人們常說的工程造價有了點小小的認(rèn)識，這為以后的工作學(xué)習(xí)打下了有力的知識能力基礎(chǔ)，對我們以后在企業(yè)立足發(fā)展有很大的幫助；再次，就是發(fā)現(xiàn)自己的很多問題，課上沒有認(rèn)真聽講，還需要花費許多時間去翻公式。為我們以后步入社會，融洽人際關(guān)系，融入人際網(wǎng)絡(luò)，建立自己的人脈關(guān)系會產(chǎn)生一定影響。感覺以后自己需要完善改進的地方還有很多，未來要走的路還有很長。還有就是累，有時候需要熬夜完成一個表格的計算，有時候根本就顧不上吃飯休息，一整天都呆在設(shè)計室里奮斗，面對著電腦長時間的輸入，面對著繁多的數(shù)據(jù)，有時真的感覺很累，感到麻木，想逃避。七、評價結(jié)論 財務(wù)評價結(jié)論詳見財務(wù)評價結(jié)論匯總表（823） 從主要指標(biāo)上看，財務(wù)評價結(jié)果均可行，而且生產(chǎn)的產(chǎn)品是國家急需的，所以項目是可以接受的。六、不確定分析從BEP計算結(jié)果可見，項目具有一定抗風(fēng)險能力。融資前分析從項目投資總獲利能力角度，考察項目設(shè)計方案的合理性，重在考察項目凈現(xiàn)金流的價值是否大于其投資成本，其為項目投資決策提供依據(jù)；融資后分析重在分析考察資金籌措方案能否滿足要求，融資后分析包括項目盈利能力分析、償債能力分析以及財務(wù)生存能力分析，進而判斷項目在融資條件下的合理性。 (4)根據(jù)凈利潤及利潤分配表（表819）、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表（表820）、建設(shè)期利息估算及還本付息計劃表（表821）、固定資產(chǎn)折舊估算表（表814）、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷估算表（表815）計算以下指標(biāo)：建設(shè)期利息估算及還本付息計劃表 單位：萬元 表821序號 年份項目合計建設(shè)期投產(chǎn)期達到設(shè)計生產(chǎn)能力期1234561外匯借款(折成人民幣)建設(shè)期利息期初借款余額當(dāng)期借款當(dāng)期應(yīng)計利息期末借款余額其他融資費用小計(+)2人民幣借款建設(shè)期利息起初借款余額當(dāng)期借款當(dāng)期應(yīng)計利息期末借款余額其他融資費用小計(+)3合計(+)建設(shè)期利息合計(+)其他融資費用合計(+)4當(dāng)期還本付息其中:還本付息5還款來源凈利潤折舊費攤銷費520130130130130償還本金來源合計(++)償還外匯本金償還人民幣本金償還本金后余額（）計算指標(biāo)：利息備付率： 償債備付率：利息備付率（按整個借款期考慮）== 償債備付率（按整個借款期考慮）=式中利息支付的計算如表822所示。（含建設(shè)期），表明項目投資能按時收回。項目投資現(xiàn)金流量表 單位:萬元 表816序號 年份項目 合計建設(shè)期投產(chǎn)期達到設(shè)計生產(chǎn)能力期12345678910生產(chǎn)負荷(%)709010010010010010010
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