土木建筑學(xué)院工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)-全文預(yù)覽
【正文】 01現(xiàn)金流入13314171181902019020190201902019020營(yíng)業(yè)收入1445521331417118190201902019020190201902019020補(bǔ)貼收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金2現(xiàn)金流出建設(shè)投資流動(dòng)資金經(jīng)營(yíng)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加維護(hù)運(yùn)營(yíng)投資3所得稅前凈現(xiàn)金流量(12)4累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量5調(diào)整所得稅6所得稅后凈現(xiàn)金流量(35)7累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量計(jì)算指標(biāo)：項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=%（調(diào)整所得稅前）；項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)(ic=12%)=165。固定成本包含總成本費(fèi)用中除可變成本外的費(fèi)用。維修費(fèi)按年折舊額的50%提取。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算見表814.總成本費(fèi)用估算表 單位:萬(wàn)元 表813序號(hào)年份項(xiàng)目合計(jì)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期345678910生產(chǎn)負(fù)荷(%)70901001001001001001001外購(gòu)原材料71820661585059450945094509450945094502外購(gòu)燃料動(dòng)力934886111071230123012301230123012303工資及福利費(fèi)56007007007007007007007007004修理費(fèi)5折舊費(fèi)6攤銷費(fèi)8001301301301301305050507財(cái)務(wù)費(fèi)用()其中:利息支出長(zhǎng)期借款利息流動(dòng)資金借款利息8其他費(fèi)用9總成本費(fèi)用(1+2+3+4+5+6+7+8)其中:固定成本可變成本10經(jīng)營(yíng)成本()固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 單位:萬(wàn)元 表814序號(hào) 年份項(xiàng)目合計(jì)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期3456789101固定資產(chǎn)合計(jì)原值當(dāng)期折舊費(fèi)凈值② 其他費(fèi)用中其余部分均為無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。年?duì)I業(yè)收入和年?duì)I業(yè)稅金及附加見表812.序號(hào) 年份項(xiàng)目合計(jì)3456~10生產(chǎn)負(fù)荷70%生產(chǎn)負(fù)荷90%生產(chǎn)負(fù)荷100%生產(chǎn)負(fù)荷100%1產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入14455213314171181902019020單價(jià)(元)15850158501585015850數(shù)量(噸)912008400108001200012000銷項(xiàng)稅額2營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加3增值稅增值稅銷項(xiàng)增值稅進(jìn)項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 單位:萬(wàn)元 表812 注：； 。產(chǎn)品售價(jià)以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)初期的市場(chǎng)價(jià)格，每噸出廠價(jià)按15850元計(jì)算（不含增值稅）。投資分年使用計(jì)劃按第一年60%，第二年40%的比例分配。其余為借款。建設(shè)投資估計(jì)見表89。（2）實(shí)施進(jìn)度。項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)在此基礎(chǔ)上進(jìn)行。各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，預(yù)付賬款25天，應(yīng)付賬款45天，存貨40天，預(yù)收賬款35天。根據(jù)借款協(xié)議，貸款年利率為10%，按季計(jì)息。 問(wèn)題:（將計(jì)算結(jié)果填入下表） 長(zhǎng)期借款還本付息表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目名稱123456781年初累計(jì)長(zhǎng)期借款0115516172本年新增長(zhǎng)期借款110011003本年應(yīng)計(jì)利息554本年應(yīng)還本金5本年應(yīng)還利息6本年應(yīng)還流動(dòng)資金貸款利息1515151515157利息合計(jì)（將現(xiàn)金流量有關(guān)數(shù)據(jù)填入下表）3. 計(jì)算該項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期間及FNPV,并通過(guò)FNPV判斷該項(xiàng)目是否可行。案例五： 某項(xiàng)目建設(shè)期2年，經(jīng)營(yíng)期6年。建設(shè)項(xiàng)目的資金投入、收益及成本情況見表311.建設(shè)項(xiàng)目資金投入、收益及成本表 單位：萬(wàn)元 表311序號(hào) 年份項(xiàng)目 12345~81建設(shè)投資自有資金1000400貸款10004002流動(dòng)資金貸款3003年銷售收入3600420052004年經(jīng)營(yíng)成本230028003000建設(shè)投資貸款年利率為6%；建設(shè)期只記利息不還款，銀行要求建設(shè)單位從生產(chǎn)開始的６年間，等額償還全部建設(shè)資金貸款本金（等額本金法），同時(shí)償還當(dāng)年發(fā)生的利息；流動(dòng)資金貸款年利率為５％。問(wèn)題2：。問(wèn)題1：（1）全部投資現(xiàn)金流量表是從項(xiàng)目全部投資的角度出發(fā)，不分投資資金來(lái)源，是在設(shè)定項(xiàng)目全部投資均為自有資金的條件下的項(xiàng)目現(xiàn)金流量系統(tǒng)的表格式反映，貸款利息不進(jìn)入現(xiàn)金流量表；（2）自有資金現(xiàn)金流量表是從項(xiàng)目投資主體的角度出發(fā)，考察項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和流出情況，將借款本金的償還及利息的支出計(jì)入現(xiàn)金流出。運(yùn)營(yíng)期每年經(jīng)營(yíng)成本為3000萬(wàn)元。表117 復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表N1234567i=10%i=15%i=20%i=25%表120 項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元年份1234567凈現(xiàn)金流量1109060708090100問(wèn)題1：（1） 計(jì)算建設(shè)期貸款利息：實(shí)際利率=（1+%/4）41=%第1年貸款利息=1200/2*%=（萬(wàn)元）第2年貸款利息==（萬(wàn)元）建設(shè)期貸款利息=+=（萬(wàn)元）（2） 計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)=（萬(wàn)元）（3） 計(jì)算固定資產(chǎn)余: 固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)*（固定資產(chǎn)使用年限運(yùn)營(yíng)期）+殘值 =420*=1140（萬(wàn)元）問(wèn)題2：表118 某建設(shè)項(xiàng)目還本付息表 單位：萬(wàn)元序號(hào) 年份項(xiàng)目123451年初累計(jì)借款01236254617468982本年新增借款120012000003本年應(yīng)計(jì)利息36110152104544本年應(yīng)還本息009529529525本年應(yīng)還利息00152104546本年應(yīng)還本金00800848898表119 某建設(shè)項(xiàng)目總成本費(fèi)用表 單位：萬(wàn)元序號(hào) 年份項(xiàng)目3456～101經(jīng)營(yíng)成本19602800280028002折舊費(fèi)4204204204204203攤銷費(fèi)4長(zhǎng)期借款利息1521045405總成本費(fèi)用表121 累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量計(jì)算表 單位：萬(wàn)元年份1234567凈現(xiàn)金流量1109060708090100折現(xiàn)系數(shù)(i=15%)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量684039累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量
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