【正文】 維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定 風險 經(jīng)營風險 ? 相關(guān)設 備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認， 導致收入損失。 ? 完工時間延期、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。 ? 安全事故，導致停業(yè)。 ? 不恰當?shù)膲簝r銷售，導致毛利損失。 ? 收款與合同約定不符，導致收入損失。 ? 對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當，導致貨款不能及時回籠或損失。 ? 貨款失盜，導致現(xiàn) 金資產(chǎn)的流失。 ? 保管不善 ,導致商品超耗或變質(zhì)。 財務風險 ? 虛增或截留收入。 ? 多記或少記應收賬款。 ? 銷售收入計算錯誤。 合規(guī)風險 ? 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。 10 ? 工程進展違反合同約定，受到處罰。 相關(guān)會計科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 應收帳款 ? 主營業(yè)務收入 ? 工程施工成本 ? 原材料 ? 應交稅金 業(yè)務流程步驟及控制點 報裝受理 客戶電話詢價、銷售負責人電話或當面同客戶確定銷售報裝價格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。 報裝價格的確定：按 東莞 新奧燃 氣價格管理規(guī)定執(zhí)行 與客戶洽談，確定報裝戶數(shù)和開口氣量，經(jīng)過公司內(nèi)部的合同評審程序，確定合同的具體內(nèi)容 ，并與客戶簽定。 收款 （或用戶所在的樓牌號、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。 客服部營業(yè)廳 交納用戶建設費，由 客服 部直接下施工任務單。給用戶開具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票，項目欄注明“用戶建設費”字樣。 11 、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由財務按約定好的金額給用戶開具建筑 安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設費”。 ，每天按客戶的類別填寫合同臺帳，標注合同金額、回款額、應收款額等，并將當日以現(xiàn)金和支票收取的建設費上交公司財務 計統(tǒng)員、營業(yè)廳營業(yè)員 已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應將現(xiàn)金繳款單和進帳單，連同開出的用戶建設費發(fā)票一起上交公司財務部門。 計統(tǒng)員 與財務人員要及時進行核對。每月至少市場部和 財務部 要對合同的履行進行一次核對。 計統(tǒng)員 要和財務要按合同約定的回款時間檢查合同執(zhí)行情況，出現(xiàn)未 收到約定比率建設費而用戶要求提前施工的特殊情況時，需得到公司總經(jīng)理的書面批準。 創(chuàng)建銷售訂 單 營業(yè)廳 營業(yè)員 收到零散用戶交納的用戶建設費后， 創(chuàng)建 銷售訂單 。 市場部收到成批戶或工福用戶的建設費后， 現(xiàn)金 應 存入銀行或 交到公司財務， 市場部計劃統(tǒng)計員創(chuàng)建銷售訂單，維護回款計劃 。 設計 工程技術(shù)部 計劃統(tǒng)計員查詢銷售訂單信息，工程技術(shù)部負責人 確定項目負責人、預算員 ， 項目負責人 在接到設計任務單時 ，應 12 對任務單的內(nèi)容進行登記，并及時安排設計人員到施工現(xiàn)場勘察，根據(jù)公 司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司發(fā)展計劃和客戶的具體情況，確定設計方案。 設計方案出臺前，要與客戶進行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布置情況和客戶的要求；設計方案出臺后，施工前應與施工隊伍進行技術(shù)交底。 設計時應考慮投資報酬率，選擇經(jīng)濟、安全的設計方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設備負荷量。 成批用戶和工福用戶，設計人員要親自到施工現(xiàn)場實地測量，制作施工草圖，由預決算人員制定工程概（預）算，作為市場銷售人員跟客戶洽談時的依據(jù)。 工程竣工 工程 施工完成后 ， 必須及時辦理竣工結(jié)算手續(xù) 。 確認收入 市場部計劃統(tǒng)計員開具系統(tǒng)發(fā)票，確認建議費收入 。 竣工決算 工程竣工 7 天 內(nèi) ，施工隊伍應將竣工圖紙和耗用材料明細表報工程技術(shù)部審核交給預決算員進行工程決算。 進行工程決算前，工程隊應先核對清楚各單項工程實際領用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列出實際工程使用的材料數(shù)量，對多領出的材料要辦理退庫手續(xù)，對缺損的材料要分析原因，對無法核對 13 清楚的材料要從施工隊伍的工程款中扣減相應的材料價值。按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工 程成本。 財務稽核 財務定期或不定期對建設費收款流程進行流程符合性測試 財務定期與開票員和收款員進行對帳，對出現(xiàn)的應收帳款及時查明原因，帳齡分析。 定期核對應收帳款的結(jié)余情況。每月與市場部核對各個客戶的應收款情況，對金額較大、銷售人員變更或其他特殊情況時應組織財務人員直接到客戶單位核對應收款余額情況。 利用合同成本收入表，核對工程決算書與工程成本的符合性 。 核對計統(tǒng)完工臺帳與財務帳面完工數(shù)的相符性 。 與工程部和施工 隊核對應付工程款情況，確保相符 。 工程決算的及時性、完整性 。 14 業(yè)務流程圖表 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 1 獲得最大的經(jīng)營利潤 2 擴大市場份額 3 提高客戶滿意度，提高客戶服務響應速度 4 保證資產(chǎn)安全，降低建設費回籠風險 5 確保現(xiàn)金安全及時上繳 6 核算規(guī)范，確保銷售收入及應收賬款的真實、準確、完整 1 相關(guān)設備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認，導致收入損失。 2 完工時間延期、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。 3 安全事故，導致停業(yè)。 4 不恰當?shù)膲簝r銷售，導致毛利損失 5 收款與合同約定不符，導致收入損失。 6 對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當，導致建設費不能及時回籠或損失。 客戶電話詢價、銷售負責人電話或當面同客戶確定銷售報裝價格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。 檢查業(yè)務員電話記錄 報裝價格的確定：按新奧燃氣價格管理規(guī)定執(zhí)行。 檢查價格是否符合燃氣價格管理規(guī)定 建設費的報裝價格需有公司總經(jīng)理和財務負責人共同確認。 檢查是否有領導批準 與客戶洽談，確定報裝戶數(shù)和開口氣量，經(jīng)過公司內(nèi)部的合同評 審程序，確定合同的具體內(nèi)容 ，并與客戶簽定。合同一式四份：客戶、市場部各一份 ， 財務部兩份。 檢查合同評審單 成批開發(fā)的客戶應將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。 實地觀察流程，檢查樓層平面圖 零散用戶直接到市場部門交納用戶建設費，由市場部直接下施工任務單。 實地查看流程 5. 工程竣工 8. 竣工決算 9. 財務稽核 15 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 7 保證資產(chǎn)安全、控制建設費回籠風險 8 建設費價格符合國家有關(guān)規(guī)定 9 工程質(zhì)量安全標準符合國家有關(guān)規(guī)定 員的資質(zhì)符合國 家有關(guān)規(guī)定 7 貨款失盜，導致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。 8 保管不善 ,導致商品超耗或變質(zhì)。 9 虛增或截留收入）。 10 多記或少記應收賬款。 11 銷售收入計算錯誤。 12 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。 13 工程進展違反合同約定，受到處罰。 、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由財務按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設費 ”。 實地查看發(fā)票使用情況 ，每天按客戶的類別填寫合同臺帳，標注合同金額、回款額、應收款額等，并將當日以現(xiàn)金和支票收取的建設費和發(fā)票記 帳聯(lián)上交公司財務 查看市場部內(nèi)勤臺帳 將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應將現(xiàn)金繳款單和進帳單，連同開出的用戶建設費發(fā)票一起上交公司財務部門。 抽查市場部庫存現(xiàn)金結(jié)存情況 人員要及時進行核對。每月至少市場部和 財務部 要對合同的履行進行一次核對。 查看核對記錄 務要按合同約定的回款時間檢查合同執(zhí)行情況，按合同約定比率收到建設費后才能下達設計任務單、施工任務單、臵換通知單等。出現(xiàn)未收到約定比率建設費而用戶要求提前施工的特殊情況時，需得到公司總經(jīng)理的書面批準。 查看任務單和合同，核對帳面回款 16 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 市場部收到零散用戶交納的用戶建設費后，由市場部直接下達施工任務單。 實地觀察流程 市場部收到成批戶或工福用戶的建設費后，應交到公司財務，由公司財務認真核對收到的建設費是否達到合同約定金額，在收到合同 約定金額后，財務在工程任務單上蓋章確認后才能向工程技術(shù)部下達設計任務單和工程施工任務單。任務單的編號規(guī)則按合同編號來做。 查看對帳記錄 工程技術(shù)部在接到設計任務單時 ，應對任務單的內(nèi)容進行登記，并及時安排設計人員到施工現(xiàn)場勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布臵情況，結(jié)合公司發(fā)展計劃和客戶的具體情況，確定設計方案。 實地觀察流程，查看臺帳 設計方案出臺前，要與客戶進行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布臵情況和客戶的要求；設計方案出臺后，施工前應與施工隊伍進行技術(shù)交底。 檢查碼單上是否有儀表工、開票員、客戶共同簽字確認 17 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 設計時應考慮投資報酬率，選擇經(jīng)濟、安全的設計方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設備負荷量。 進行事后投資分析，檢查投資管道數(shù)量和安裝戶數(shù) 成批用戶和工福用戶，設計人員要親自到施工現(xiàn)場實地測量，制作施工草圖，由預決算人員按照客戶的要求制定工程概（預）算，作為市場銷售人員跟客戶洽談時的依據(jù)。 檢查施工草圖和工程概預算 工程施工完成后 ，工程部要列出詳細的安裝名單，由工程部 內(nèi)勤填寫工程完工單報計統(tǒng)科，完工單上要列明施工單位、合同號、施工任務單號、施工地點、完工戶數(shù)（后附明細表）、工程部和工程隊主管要簽字。 檢查完工單填寫是否規(guī)范，是否有簽字；實地檢查 詳細的安裝明細應由開發(fā)商或用戶，簽字確認，作為取得建設費款項的依據(jù)。 檢查是否有用戶確認簽字 18 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 計統(tǒng)科根據(jù)工程完工單上的完工數(shù)量，按照不同合同約定的合同單價確定每個合同（或散戶）實現(xiàn)的收入，作出合同收入確認表交給財務部會計。 檢查計統(tǒng)科和財務數(shù)據(jù)是否相符 財務部會計根據(jù)計統(tǒng)科提供的合同收入確認表，經(jīng)過復核后，做主營業(yè)務收入的確認，建設費收入實現(xiàn)。 確認是否按合同約定收到建設費款項。 檢查回款 市場部收款員建有收款統(tǒng)計臺帳 ，記錄每筆建設費的收繳情況；收款員與業(yè)務員之間備有 交款登記薄 ，每筆交款都要詳細登記。 實地觀察流程，檢查臺帳 開票員建 發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳 ，序時登記，記錄詳細每筆業(yè)務的發(fā)票號碼、開票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。開票員每天根據(jù) 發(fā)票記帳聯(lián)與收款員核對后交銷售負責人 、公司 財務及有關(guān)領導。 實地觀察流程，檢查臺帳 19 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 工程部內(nèi)勤要有 工程施工記錄臺帳 ，記錄工程性質(zhì)、工程開始和結(jié)束時間及竣工資料上繳時間、完工戶數(shù)、安裝類型、合同編號等詳細信息。 同上 工程竣工 7 天后，施工隊伍應將竣工圖紙和耗用材料明細表報工程技術(shù)部審核交給 財務部預決算員進行工程決算。 實地觀察流程 進行工程決算前，工程隊應先核對清楚各單項工程實際領用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列出實際工程使用的材料數(shù)量，對多領出的材料要辦理退庫手續(xù)，對缺損 的材料要分析原因，對無法核對清楚的材料要從施工隊伍的工程款中扣減相應的材料價值。 按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。 財務定期或不定期對建設費收款流程進行流程符合性測試 實地觀察流程 財務定期與開票員和收款員進行對帳，對出現(xiàn)的應收帳款及時查明原因，帳齡分析。 檢查臺帳 20 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 定期核對應收帳款的結(jié)余情況。每月與市場部核對各個客戶的應收款情況，對金額較大、銷售人員變更或其他特殊情況時應組織財務人員直接到客戶單位核對