【正文】 報表審計工作 ，應(yīng)當(dāng)提請審計客戶告知前任注冊會計師 【答疑編號 9869,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 注冊會計師執(zhí)行的審計業(yè)務(wù)，是不能以或有收費的方式提供的。對于上市公司注冊的會計師應(yīng)當(dāng)實行定期的輪換制度。注冊會計師 不能聘請審計和會計領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，因為這會認(rèn)為注冊會計師沒有專業(yè)勝任能力。 ，最早出現(xiàn)的審計準(zhǔn)則是（） 【答疑編號 9870,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 在審計發(fā)展史上 ，最早出現(xiàn)的審計準(zhǔn)則是獨立審計準(zhǔn)則。 （ ）。 【答疑編號 9871,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 控制政策和程序不應(yīng)包括（） 【答疑編號 9872,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 請大家注意這幾個概念的含義，要能夠區(qū)分開來。 ，應(yīng)（ ）。 他專業(yè)人員幫助 【答疑編號 9873,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 整個會計師事務(wù)所都無法勝任的工作，該會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托。 ，注冊會計師承辦客戶委托的審計業(yè)務(wù)而無須回避的是（ ） 【答疑編號 9874,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 ACD 都是存在直接經(jīng)濟利益的情況，影響注冊會計師的獨 立性。 ( )。 【答疑編號 9875,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 獨立審計準(zhǔn)則又稱獨立審計標(biāo)準(zhǔn)，它是注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的 重要組成部分，是注冊會計師在執(zhí)行獨立審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則，是衡量注冊會計師審計工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。 9. 下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（ ）。 A．注冊會計師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行 B．注冊會計師應(yīng)按業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù) C．注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自已或他人謀取利益 D．除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù) 【答疑編號 9876,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所無論采用何種方式，廣告宣傳都是不允許的。 （ ）。 A．進(jìn)行監(jiān)督和管理 B．進(jìn)行約束和指導(dǎo) C．進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé) D．進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，但不能對其工作結(jié)果負(fù)責(zé) 【答疑編號 9877,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 助理人員的工作直接視同注冊會計師的工作，因此注冊會計師對助理人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。 ，不影響會計師事務(wù)所獨立性的是（ ） ，房租已在 3 年前預(yù)交 ，同時接受了當(dāng)年的會計報表審計業(yè)務(wù) ，同時接受會計報表審計業(yè)務(wù) 【答疑編號 9878,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 對于納稅服務(wù)，可以得到稅務(wù)部門的稽 核所以不影響?yīng)毩⑿浴? 二、多項選擇題。 ，注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，不應(yīng)（）。 A．考慮計算機信息系統(tǒng)對審計的影響 B．改變審計范圍 C．改變審計目標(biāo) D．考慮內(nèi)部控制評價 【答疑編號 9879,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 BC 【 答案解析 】 在電子數(shù)據(jù)處 理環(huán)境下，注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)不應(yīng)改變審計范圍和審計目標(biāo)。 （ ） 、健全各項內(nèi)部控制制度 【答疑編號 9880,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 ACD 【 答案解析 】 中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則 對客戶的責(zé)任 第十八條 注冊會計師應(yīng)當(dāng)在維護(hù)社會公眾利益的前提下，竭誠為客戶服務(wù)。 第十九條 注冊會計師應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)約定履行對客戶的責(zé)任。 第二十條 注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益。 第二十一條 除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務(wù)。 （） A．質(zhì)量控制是會計師事務(wù)所內(nèi)部控制體 系的核心 B．質(zhì)量控制是會計師事務(wù)所贏取社會信任的重要措施 C．質(zhì)量控制是保證獨立審計準(zhǔn)則得到遵守和落實的重要手段 D．質(zhì)量控制是會計師事務(wù)所生存和發(fā)展的基本條件 【答疑編號 9881,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 ABCD （ ）業(yè)務(wù)。 A．會計咨詢與會計服務(wù) B．特殊行業(yè)審計 C．特殊性質(zhì)審計 D．特殊目的審計 【答疑編號 9882,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 BCD 【 答案解析 】 獨立審計實務(wù)公告是注冊會計師進(jìn)行 “ 審計業(yè)務(wù) ” 時必須遵照執(zhí)行的法定要求，而其他業(yè)務(wù)如服務(wù)咨詢只要參照執(zhí)行。 哪些業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)保持獨立性（） A．審計年度會計報表 B．審計半年度會計報表 C．盈利預(yù)測審核 D．內(nèi)部控制審核 【答疑編號 9883,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 獨立性是注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的靈魂。 ，應(yīng)當(dāng)對客戶的信息保密，這一 責(zé)任不得因業(yè)務(wù)約定的終止而終止，但在下列情況下，注冊會計師需要對相關(guān)詢問做出答復(fù)的是（ ）。 【答疑編號 9884,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 ABC 【 答案解析 】 ABC 的情況下注 冊會計師可以披露客戶的信息。 ，應(yīng)當(dāng)指明（ ）。 A．雙方的審計范圍 B．雙方的責(zé)任 C．雙方執(zhí)行的主要審計程序 D．由雙方注冊會計師審計的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入等占被審計單位會計報表整體各該項目的比例 【答疑編號 9885,點擊提問】 【 您 的答案 】 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 《獨立審計具體準(zhǔn)則第 13 號 — 利用其他注冊會計師的工作》第十八條：主審注冊會計師如果決定在審計報告中提及其他注冊會計師的工作，應(yīng)當(dāng)指明雙方的審計范圍，及由其他注冊會計師審計的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入或其他重要項目占被審計單位會計報表整體各該項目的比例。 （ ）等方面利用專家的工作。 A．特定資產(chǎn)的評估 B．需要特殊技術(shù)或方法的金額測算 C．未完成合同中已完成和未完成工作的計量 D．涉及合約、訴訟和法律糾紛的法律意見 【答疑編號 9886,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 《獨立審計具體準(zhǔn)則第 12 號 —— 利用專家的工作》第七條：注冊會計師可在以下方面利用專家的工作：（一）特定資產(chǎn)的估價；（二）特定資產(chǎn)數(shù)量和物質(zhì)狀況的測定；（三）需要特殊技術(shù)或方法的金額測算；（四）未完成合同中已完成和未完成工作的計量；（五） 涉及條約、訴訟和法律糾紛等 的法律意見；（六）其他需要利用專家工作的方面。 會計師事務(wù)所正在審計 W 上市公司 20xx 年度的會計報表， A會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取下列哪些措施維護(hù)其獨立性（） A．安排審計小組以外的注冊會計師進(jìn)行復(fù)核 B．與 W 公司的監(jiān)事會討論獨立性 C．向 W 公司的監(jiān)事會告知服務(wù)性質(zhì)和收費情況 D．將參加 W 公司的審計上組成員小李調(diào)離，因為小李的父親是 W 公司的財務(wù)部長 【答疑編號 9887,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 ABCD ，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）。 注冊會計師在某電視臺作訪談節(jié)目時，在屏幕上出現(xiàn)： “ 會計師事務(wù)所首席注冊會計師： ” 注冊會計師在名片中印有 “ 會計師事務(wù)所 主任會計師 ” 和 “ 市第 屆人大代表 ” 注冊會計師是被審計單位的獨立董事 注冊會計師的兒子是被審計單位的一個計算機程序員 【答疑編號 9888,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 ABC 【 答案解析 】 注冊會計師的兒子是被審計單位的一個計算機程序員，這不會影響被審計單位會計報表，因此不影響注冊會計師的獨立性。 三、判斷題。 ，由會計師事務(wù)所接受委托，簽訂審計業(yè)務(wù)約 定書。（ ） 【答疑編號 9889,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 注冊會計師承辦業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)是由會計師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托的。 ，以明確各自的責(zé)任。（ ） 【答疑編號 9890,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 根據(jù)《獨立審計準(zhǔn)則第 28 號 —— 前后任注冊會計師的溝通》第四條 后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)征得被審計單位的同意，主動與前任注冊會計師溝通。溝通可以采用口頭和書面等方式進(jìn)行。 ，實際上是相對于第三者而言，即注冊會計師必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨立于委 托單位的身份。（ ） 【答疑編號 9891,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 對 、專業(yè)資格、職務(wù)、社會職務(wù)及其會計師事務(wù)所的地址和標(biāo)識等。（ ） 【答疑編號 9892,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 注冊會計師在名片上可以印有姓名、專業(yè)資格、職務(wù)以其會計師事務(wù)所的地址和標(biāo)識等，但不得印有社會職務(wù)、專家稱謂以及所獲榮譽等。 、注冊會計師采取必要的措施以消除損害獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。?dāng)采取的措施不足以消除或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接業(yè)務(wù)或發(fā)表無法表示意見的審計報 告。 【答疑編號 9893,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 會計師事務(wù)所、注冊會計師采取必要的措施以消除損害獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。?dāng)采取的措施不足以消除或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。 6. 中國獨立審計準(zhǔn)則體系所 規(guī)范的所有內(nèi)容都屬于法定要求，注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，出具審計報告，必須遵照執(zhí)行。（ ） 【答疑編號 9894,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 第三層次：執(zhí)業(yè)規(guī)范指南不具有強制性，所以，該命題不正確。 況及其結(jié)果適時進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（ ） 【答疑編號 9895,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 監(jiān)督是項目質(zhì)量控制的程序，監(jiān)控才是全面質(zhì)量控制的政策和程序，題中將 “ 監(jiān)督 ” 改為“ 監(jiān)控 ” 就對了，同時注意 “ 督導(dǎo) ” 與之區(qū)別。 關(guān)系，就不得執(zhí)行該客戶的審計業(yè)務(wù)。（ ） 【答疑編號 9896,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 其親屬不是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員，也不是能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工，所以不用回避。 ，在執(zhí) 行審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)遵循《獨立審計實務(wù)公告第 6 號 —— 特殊目的業(yè)務(wù)審計報告》（ ） 【答疑編號 9897,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 中期會計報表審計也屬于一般目的的審計業(yè)務(wù)。因為中期會計報表也是按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，在權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)下編制的會計報表。 ，會計師事務(wù)所不容許利用新聞媒體進(jìn)行廣告宣傳，但在球賽及各種比賽中冠名不在此列。（ ） 【答疑編號 9898,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 在我國，注冊會計師和注冊會計師事務(wù)所不得以任何形式對其能力進(jìn)行廣告宣傳。 提供非鑒證服務(wù)。（ ） 【答疑編號 9899,點擊提問】 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 會計師事務(wù)所可以按照或有收費的形式為被審計單位提供內(nèi)部控制。 四、簡答題。 公司系 X 會計師事務(wù)所的常年審計客戶，由于其業(yè)務(wù)的性質(zhì)和經(jīng)營規(guī)模發(fā)生重大變化， X 會計師事務(wù)所正在考慮是否 繼續(xù)接受委托以及審計收費等問題。 要求： 請簡要回答： 在重新簽訂業(yè)務(wù)約定書前， ABC 會計師事