【正文】 責(zé)任預(yù)算管理制度 北大縱橫－ XX 集團(tuán)項(xiàng)目組 6 ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位期間費(fèi)用 的主要因素 ，包括各管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)； ? 管理 責(zé)任人 以 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 為決策準(zhǔn)則 。 控制目標(biāo) ? 控制目標(biāo)是特定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果 。 成本中心 定義 ? 成本中心定義為 負(fù)有 物資采購(gòu)成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本、以及部分直接可控管理費(fèi)用責(zé)任的職能公司 /單位 /廠 /部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人； ? 確定為成本中心的公司 /單位 /廠 /部門在組織上直接隸屬于既定的利潤(rùn)中心。 劃分原則 ? 成本 中心的管理 責(zé)任人 對(duì)本單位 涉及的有關(guān)物資采購(gòu)成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本，以及部分管理費(fèi)用 負(fù)責(zé) ； ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位物資采購(gòu)成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本以及部分直接可控 管理費(fèi)用 的主要因素 ，包括采購(gòu)單價(jià)、單位采購(gòu)成本、單位產(chǎn)品生產(chǎn)消耗量、單位產(chǎn)品生產(chǎn)耗時(shí)、部分采購(gòu)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)等； ? 管理 責(zé)任人 以 物資采購(gòu)成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本以及部分直接可控管理費(fèi)用 為決策準(zhǔn)則 ； ? 成本中心的劃分一般按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的作業(yè)流程劃分為采購(gòu)成本中心和生產(chǎn)成本中心，分別對(duì)采購(gòu)成本和生產(chǎn)成本負(fù)責(zé)。 控制目標(biāo) ? 控制目標(biāo)是特定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的物資采購(gòu)成本、可控的產(chǎn)品生產(chǎn)成本、標(biāo)準(zhǔn)成本的達(dá)成效果和涉及的部分直接可控管理費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果 。 XX 集團(tuán) 責(zé)任預(yù)算管理制度 北大縱橫－ XX 集團(tuán)項(xiàng)目組 7 二、集團(tuán)責(zé)任中心分布及責(zé)任中心編碼 ? 根據(jù)責(zé)任中心的劃分原則和 責(zé)任關(guān)系，在集團(tuán)各業(yè)務(wù)主體和成員單位之間劃分責(zé)任中心，明確責(zé)任類型； ? 制訂責(zé)任中心編碼，確定各級(jí)責(zé)任中心信息歸集和分解的邏輯路徑，便于對(duì)責(zé)任中心業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)的集中和管理，也將為今后責(zé)任預(yù)算管理信息化的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。 利潤(rùn)中心 在集團(tuán)內(nèi)劃分和確定兩層利潤(rùn)中心。一級(jí)利潤(rùn)中心為集團(tuán)公司，二級(jí)利潤(rùn)中心為鋼鐵業(yè)務(wù)、水泥事業(yè)部、廣建公司、機(jī)修公司。 注：其中鋼鐵業(yè)務(wù)由于未單設(shè)事業(yè)部，由總裁（或總裁制定的分管副總裁）直接對(duì)該業(yè)務(wù)的整體經(jīng)營(yíng)績(jī)效負(fù)責(zé)。 各利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人同時(shí)對(duì)本人發(fā)生的直接可控管理費(fèi)用負(fù)責(zé)，作為考核依據(jù)。但不再單 獨(dú)作為費(fèi)用中心體現(xiàn)。 責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－ 1 單位 責(zé)任中心類別 管理責(zé)任人 責(zé)任中心編碼 控制目標(biāo) 集團(tuán)公司 一級(jí)利潤(rùn)中心 總裁 01 集團(tuán)公司利潤(rùn) 集團(tuán)鋼鐵業(yè)務(wù) 二級(jí)利潤(rùn)中心 總裁 /分管副總裁 011 鋼鐵業(yè)務(wù)利潤(rùn) 水泥事業(yè)部 二級(jí)利潤(rùn)中心 事業(yè)部負(fù)責(zé)人 012 水泥業(yè)務(wù)利潤(rùn) 廣建公司 二級(jí)利潤(rùn)中心 廣建公司總經(jīng)理 013 廣建業(yè)務(wù)利潤(rùn) 機(jī)修公司 二級(jí)利潤(rùn)中心 機(jī)修公司總經(jīng)理 014 機(jī)修業(yè)務(wù)利潤(rùn) 收入中心 在集團(tuán)內(nèi)劃分和確定兩層收入中心。一級(jí)收入中心為集團(tuán)公司銷售主管副總裁，二級(jí)收入中心為集團(tuán) 公司銷售部、水泥事業(yè)部銷售部、廣建公司銷售部和機(jī)修公司銷售部、金達(dá)公司。 注：水泥事業(yè)部的銷售收入分為外銷和地銷兩部分，其中外銷部分由水泥事XX 集團(tuán) 責(zé)任預(yù)算管理制度 北大縱橫－ XX 集團(tuán)項(xiàng)目組 8 業(yè)部銷售部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，地銷部分由水泥事業(yè)部下屬各廠負(fù)責(zé)（數(shù)據(jù)和指標(biāo)在二級(jí)收入中心統(tǒng)一反映，考核對(duì)象分別對(duì)應(yīng)事業(yè)部和下屬各廠）。 集團(tuán)公司銷售部和貿(mào)易部分別對(duì)鋼鐵業(yè)務(wù)地大客戶和新客戶銷售收入負(fù)責(zé)。 各級(jí)收入中心同時(shí)對(duì)本單位發(fā)生的銷售費(fèi)用和銷售收入的帳期帳齡、壞帳的發(fā)生等負(fù)責(zé)。 責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－ 2 單位 責(zé)任中心類別 管理責(zé)任人 責(zé)任中心編碼 控制目標(biāo) 集團(tuán)銷售主管副總裁 一級(jí)收入中心 集團(tuán)銷售副總裁 02 集團(tuán)銷售收入 集團(tuán)銷售部 /貿(mào)易部 二級(jí)收入中心 集團(tuán)銷售銷售部 /貿(mào)易部經(jīng)理 021 鋼鐵業(yè)務(wù)銷售收入 水泥事業(yè)部銷售部 二級(jí)收入中心 事業(yè)部銷售部經(jīng)理 022 水泥業(yè)務(wù)銷售收入 廣建公司銷售部 二級(jí)收入中心 廣建公司銷售部經(jīng)理 023 廣建業(yè)務(wù)銷售收入 機(jī)修公司銷售部 二級(jí)收入中心 機(jī)修公司銷售部經(jīng)理 024 機(jī)修公司銷售收入 金達(dá)公司 二級(jí)利潤(rùn)中心 金達(dá)公司總經(jīng)理 025 房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入 費(fèi)用中心 費(fèi)用中心按期間費(fèi)用的性質(zhì)分為財(cái)務(wù)費(fèi)用中心和管理費(fèi)用中心； 注 ：銷售費(fèi)用由收入中心具體負(fù)責(zé)，收入中心不作為費(fèi)用中心重復(fù)體現(xiàn)。 —— 財(cái)務(wù)費(fèi)用中心 財(cái)務(wù)費(fèi)用責(zé)任中心分為集團(tuán)一級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心和各下屬專業(yè)子公司二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心。 注：財(cái)務(wù)部門同時(shí)對(duì)本部門可控的部分管理費(fèi)用負(fù)責(zé)，不再作為管理費(fèi)用中心重復(fù)體現(xiàn) 責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－ 3 XX 集團(tuán) 責(zé)任預(yù)算管理制度 北大縱橫－ XX 集團(tuán)項(xiàng)目組 9 單位 責(zé)任中心類別 管理責(zé)任人 責(zé)任中心編碼 控制目標(biāo) 集團(tuán)財(cái)務(wù)主管副總裁 一級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心 集團(tuán)財(cái)務(wù)主管副總裁 03 集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用 鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)部 二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心 鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 031 鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用 漢沽公司財(cái)務(wù)部 二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心 漢沽公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 032 漢沽公司財(cái)務(wù)費(fèi)用 騰達(dá)公司財(cái)務(wù)部 二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心 騰達(dá)公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 033 騰達(dá)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用 永通公司財(cái)務(wù)部 二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心 永通公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 034 永通公司財(cái)務(wù)費(fèi)用 水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)部 二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心 水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 035 水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)費(fèi)用 廣建公司財(cái)務(wù)部 二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心 廣建公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 036 廣建公司財(cái)務(wù)費(fèi)用 機(jī)修公司財(cái)務(wù)部 二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心 機(jī)修公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 037 機(jī)修公司財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 管理費(fèi)用中心 集團(tuán)及下屬各公司的各職能部門分別對(duì)本部門 的管理費(fèi)用（辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、運(yùn)輸費(fèi)等）負(fù)責(zé)； 其他無(wú)法歸集至責(zé)任部門的管理費(fèi)用（如水電費(fèi)、長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷等）直接進(jìn)入各級(jí)利潤(rùn)中心的利潤(rùn)表，按可控或不可控等因素確定考核重點(diǎn)。 注：已作為其他類型責(zé)任中心管理的，不再管理費(fèi)用中心單獨(dú)體現(xiàn)，但相關(guān)的管理費(fèi)用指標(biāo)要進(jìn)入各責(zé)任部門的綜合考核項(xiàng)目。 由于管理費(fèi)用中心對(duì)應(yīng)的各級(jí)利潤(rùn)中心職能部門繁多，只列示集團(tuán)和鴻達(dá)公司的管理費(fèi)用中心，其他事業(yè)部或隸屬公司參照?qǐng)?zhí)行，并依次編碼。 責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－ 4 XX 集團(tuán) 責(zé)任預(yù)算管理制度 北大縱橫－ XX 集團(tuán)項(xiàng)目組 10 單位 責(zé)任中心類別 管理責(zé)任人 責(zé)任中心編碼 控制目標(biāo) 集團(tuán)人力資源部 管理費(fèi)用中心 集團(tuán)人力資源部經(jīng)理 041 集團(tuán)公司及下屬公司管理人員薪籌管理費(fèi)用，本部門管理費(fèi)用 集團(tuán)企業(yè)管理部 管理費(fèi)用中心 集團(tuán)企業(yè)管理部經(jīng)理 042 本部門管理費(fèi)用 集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部 管理費(fèi)用中心 監(jiān)察審計(jì)部經(jīng)理 043 本部門管理費(fèi)用 集團(tuán)辦公室 管理費(fèi)用中心 集團(tuán)辦公室主任 044 本部門管理費(fèi)用 鴻達(dá)公司技術(shù)部 管理費(fèi)用中心 鴻達(dá)公司技術(shù)部部長(zhǎng) 045 技術(shù)研發(fā)等費(fèi)用及本部門管理費(fèi)用 鴻達(dá)公司機(jī)動(dòng)部 管理費(fèi)用中心 鴻達(dá)公司機(jī)動(dòng)部部長(zhǎng) 046 本部門管理費(fèi)用 鴻達(dá)公司企管 部 管理費(fèi)用中心 鴻達(dá)公司企管部部長(zhǎng) 047 本部門管理費(fèi)用 鴻達(dá)公司辦公室 管理費(fèi)用中心 鴻達(dá)公司辦公室主任 048 本部門管理費(fèi)用 成本中心 成本中心分為生產(chǎn)成本中心和采購(gòu)成本中心； ? 生產(chǎn)成本中心 在集團(tuán)內(nèi)劃分和確定五層生產(chǎn)成本中心： 一級(jí)生產(chǎn)成本中心為集團(tuán)公司生產(chǎn)主管副總裁； 二級(jí)生產(chǎn)成本中心為集團(tuán)公司生產(chǎn)管理部、水泥事業(yè)部各公司、廣建公司生產(chǎn)部和機(jī)修公司生產(chǎn)部； 三級(jí)生產(chǎn)成本中心為鋼鐵業(yè)務(wù)各公司、水泥事業(yè)部各公司下屬車間、廣建公司下屬車間、機(jī)修公司下屬車間； 四級(jí)生產(chǎn)成本中心為鋼鐵各公司分廠； 五級(jí)生產(chǎn)成本中心為鋼鐵各公司分廠車間。 注：其他所屬公司的分廠和車間按鴻達(dá)公司的下屬生產(chǎn)成本中心的劃分和編碼推廣。 XX 集團(tuán) 責(zé)任預(yù)算管理制度 北大縱橫－ XX 集團(tuán)項(xiàng)目組 11 鋼鐵業(yè)務(wù)各公司在三級(jí)生產(chǎn)成本中心以下的基層廠級(jí)成本中心，由鋼鐵業(yè)務(wù)的三級(jí)成本中心具體實(shí)行目標(biāo)分解和考核管理（在三級(jí)生產(chǎn)成本的報(bào)表信息中，按分廠的形式索引和列示基層生產(chǎn)成本中心的數(shù)據(jù)）。 水泥事業(yè)部各廠在三級(jí)生產(chǎn)成本中心以下的基層車間級(jí)成本中心，由水泥事業(yè)務(wù)各廠的三級(jí)成本中心具體實(shí)行目標(biāo)分解和考核管理（在三級(jí)生產(chǎn)成本的報(bào)表信息中，按車間的形式索引和列示基層生產(chǎn)成本中心的數(shù)據(jù)）。 廣建公司和機(jī)修公 司在生產(chǎn)部下設(shè)的車間作為各自業(yè)務(wù)二級(jí)生產(chǎn)成本中心的基層車間級(jí)成本中心，由廣建和機(jī)修公司生產(chǎn)部的二級(jí)生產(chǎn)成本中心具體實(shí)行目標(biāo)分解和考核管理（在二級(jí)生產(chǎn)成本的報(bào)表信息中，按車間的形式索引和列示基層生產(chǎn)成本中心的數(shù)據(jù)）。 責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－ 5 單位 責(zé)任中心類別 管理責(zé)任人 責(zé)任中心編碼 控制目標(biāo) 集團(tuán)生產(chǎn)主管副總裁 一級(jí)生產(chǎn)成本中心 集團(tuán)生產(chǎn)副總裁 05 集團(tuán)公司生產(chǎn)成本 集團(tuán)生產(chǎn)管理部 二級(jí)生產(chǎn)成本中心 集團(tuán)生產(chǎn)管理部部長(zhǎng) 051 鋼鐵業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本 鴻達(dá)公司 三級(jí)生產(chǎn)成本中心 鴻達(dá)公司經(jīng)理 0511 鴻達(dá) 公司生產(chǎn)成本 鴻達(dá)公司分廠 四級(jí)生產(chǎn)成本中心 鴻達(dá)公司分廠廠長(zhǎng) 5111 分廠生產(chǎn)成本 漢沽公司 三級(jí)生產(chǎn)成本中心 漢沽公司經(jīng)理 0512 漢沽公司生產(chǎn)成本 騰達(dá)公司 三級(jí)生產(chǎn)成本中心 騰達(dá)公司經(jīng)理 0513 騰達(dá)公司生產(chǎn)成本 永通公司 三級(jí)生產(chǎn)成本中心 永通公司經(jīng)理 0514 永通公司生產(chǎn)成本 水泥事業(yè)部總經(jīng)理 二級(jí)生產(chǎn)成本中心 水泥事業(yè)部總經(jīng)理 052 水泥業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本 LH公司 三級(jí)生產(chǎn)成本中心 LH公司經(jīng)理 0521 LH公司生產(chǎn)成本 唐海公司 三級(jí)生產(chǎn)成本中心 唐海公司經(jīng)理 0522 唐海公司生產(chǎn)成本 京華公司 三級(jí)生產(chǎn)成本中心 京華公司經(jīng)理 0523 京華公司生產(chǎn)成本 礦業(yè)公司 三級(jí)生產(chǎn)成本中心 廠長(zhǎng) 0524 礦業(yè)公司生產(chǎn)成本 塑編公司 三級(jí)生產(chǎn)成本中心 廠長(zhǎng) 0525 塑編公司生產(chǎn)成本 XX 集團(tuán) 責(zé)任預(yù)算管理制度 北大縱橫－ XX 集團(tuán)項(xiàng)目組 12 單位 責(zé)任中心類別 管理責(zé)任人 責(zé)任中心編碼 控制目標(biāo) 廣建公司生產(chǎn)部 二級(jí)生產(chǎn)成本中心 廣建公司生產(chǎn)部長(zhǎng) 053 廣建公司生產(chǎn)成本 機(jī)修公司生產(chǎn)部 二級(jí)生產(chǎn)成本中心 機(jī)修公司生產(chǎn)部長(zhǎng) 054 機(jī)修公司生產(chǎn)成本 ? 采購(gòu)成本中心 在集團(tuán)內(nèi)劃分和確定兩層采購(gòu)成本中心。一級(jí)采購(gòu)成本中心為集團(tuán)公司采購(gòu)主管副總裁，二級(jí)采購(gòu)成本中心為集團(tuán)公司采購(gòu)部、水泥 事業(yè)部采購(gòu)部、廣建公司采購(gòu)部和機(jī)修公司采購(gòu)部； 注：鋼鐵業(yè)務(wù)各公司及水泥業(yè)務(wù)各公司有部分小額自采權(quán)，由負(fù)責(zé)鋼鐵業(yè)務(wù)采購(gòu)的集團(tuán)公司采購(gòu)部和水泥事業(yè)部采購(gòu)部分別按采購(gòu)范圍進(jìn)行分解和考核（在二級(jí)采購(gòu)成本中心的責(zé)任報(bào)表上統(tǒng)一反映采購(gòu)數(shù)據(jù)，其中由下屬公司單獨(dú)自行采購(gòu)的項(xiàng)目作單獨(dú)標(biāo)識(shí)，考核責(zé)任直接追索至下屬公司采購(gòu)部門）。 責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－ 6 單位 責(zé)任中心類別 管理責(zé)任人 責(zé)任中心編碼 控制目標(biāo) 集團(tuán)采購(gòu)主管副總裁 一級(jí)采購(gòu)成本中心 集團(tuán)采購(gòu)主管副總裁 06 集團(tuán)公司采購(gòu)成本 集團(tuán)公司采購(gòu)部 二級(jí)采購(gòu)成本中心 集團(tuán)采購(gòu)部部長(zhǎng) 061 鋼鐵業(yè)務(wù)采購(gòu)成本 水泥事業(yè)部采購(gòu)部 二級(jí)采購(gòu)成本中心 水泥事業(yè)部采購(gòu)部部長(zhǎng) 062 水泥業(yè)務(wù)采購(gòu)成本 廣建公司采購(gòu)部 二級(jí)采購(gòu)成本中心 廣建公司采購(gòu)部部長(zhǎng) 063 廣建業(yè)務(wù)采購(gòu)成本