費用核算培訓手冊-文庫吧
2025-06-01 18:44 本頁面
【正文】 rmination function）和監(jiān)控不同組織費用的發(fā)生情況（Cost controlling function）。聯(lián)想的成本中心與有編號的部門一一對應(yīng)。（參見附件成本中心標準層次）2）、利潤中心(Profit center)利潤中心是出于內(nèi)部控制目的的反映收益導向的組織單元?？梢酝ㄟ^用銷售成本和期間損益分析利潤中心的經(jīng)營成果。聯(lián)想的利潤中心對應(yīng)子公司的事業(yè)部和職能部門。（參見附件利潤中心標準層次）3）、成本中心組(Cost center group)多個成本中心的集合。4）、利潤中心組(Profit center group)多個利潤中心的集合。主要活動：1）、創(chuàng)建/修改/凍結(jié)/刪除成本中心利潤中心申請（DC070010） SAP系統(tǒng)外操作成本中心、利潤中心主數(shù)據(jù)不能滿足業(yè)務(wù)處理需要時，會提出創(chuàng)建和修改的申請。成本中心/利潤中心不適用于業(yè)務(wù)處理時，會提出凍結(jié)或刪除主數(shù)據(jù)的申請。2）、審核（DC070020）SAP系統(tǒng)外操作對所提出的申請進行審核并決定批準與否。3）、創(chuàng)建成本中心/利潤中心（DC070030）批準創(chuàng)建申請后，建立相應(yīng)主數(shù)據(jù)。4）、創(chuàng)建成本中心/利潤中心組（DC070040）對不能指定到存在的成本中心/利潤中心組的成本中心和利潤中心，創(chuàng)建新的成本中心/利潤中心組5）、將成本中心/利潤中心分配給相應(yīng)的組（DC070050）完成成本中心與成本中心組，利潤中心和利潤中心組的匹配。6）、確認利潤中心相關(guān)的分配（Assignment）（DC070060）與利潤中心相關(guān)的主數(shù)據(jù)如成本中心，物料主數(shù)據(jù)指定給利潤中心。（在修改利潤中心主數(shù)據(jù)后）7）、修改/凍結(jié)/刪除成本中心/利潤中心主數(shù)據(jù)（DC070070）修改主數(shù)據(jù)中已不滿足業(yè)務(wù)需求的屬性。對已有業(yè)務(wù)發(fā)生的主數(shù)據(jù)凍結(jié)。對無業(yè)務(wù)發(fā)生的主數(shù)據(jù)可在系統(tǒng)中刪除。8）、指定相關(guān)成本中心/利潤中心（DC070080）SAP系統(tǒng)外操作拒絕創(chuàng)建和修改的申請，并指定相關(guān)成本中心/利潤中心給申請者。流程圖說明：DC0711）、作業(yè)類型和統(tǒng)計指標是費用分攤用到的兩類主數(shù)據(jù)。2）、通過作業(yè)類型和統(tǒng)計指標，可以明確費用發(fā)生的具體業(yè)務(wù)，追蹤到費用發(fā)生的最原始狀態(tài)。如用車隊的車用了多少公里，房屋占用了的面積。這些信息是通過作業(yè)類型和統(tǒng)計指標這兩個載體反映在系統(tǒng)中的。3）、作業(yè)類型主數(shù)據(jù)可以用于基于作業(yè)的費用分攤方法或產(chǎn)品成本核算中的間接費用的分攤。統(tǒng)計指標主數(shù)據(jù)主要用于分攤（Assessment）和分配（Distribution）的方法。4）、通過在系統(tǒng)中創(chuàng)建作業(yè)類型和統(tǒng)計指標主數(shù)據(jù)，可以進一步細化費用核算和費用控制，達到加強內(nèi)部控制的目的。重要概念：作業(yè)類型（Activity type）用來描述成本中心耗用作業(yè)量（費用的量化）的主數(shù)據(jù)，通常是用單位來衡量的。統(tǒng)計指標（Statistical key figure）統(tǒng)計指標表現(xiàn)為成本中心、內(nèi)部定單中的統(tǒng)計值。通常以數(shù)量、時間、面積等為單位。系統(tǒng)會通過統(tǒng)計值之間的比例關(guān)系，將應(yīng)分攤的費用按此比例分攤到應(yīng)承擔費用的部門。主要活動：1）、創(chuàng)建或修改/刪除作業(yè)類型/統(tǒng)計指標的申請DC071010 SAP系統(tǒng)外操作根據(jù)費用分攤的需要提出創(chuàng)建和修改主數(shù)據(jù)的申請，或者對業(yè)務(wù)已不適用的作業(yè)類型和統(tǒng)計指標主數(shù)據(jù)提出刪除申請。2）、創(chuàng)建統(tǒng)計指標DC071020確定統(tǒng)計指標的名稱、單位及分配的方式3）、創(chuàng)建次級成本要素（類型43）DC071030創(chuàng)建的作業(yè)類型是與次級成本要素相連，但次級成本要素在系統(tǒng)中不存在，需要首先創(chuàng)建。4）、創(chuàng)建次級成本要素組DC071040次級成本要素無法賦給存在的成本要素組5）、將次級成本要素賦給相應(yīng)的成本要素組 DC071050次級成本要素應(yīng)歸屬于相應(yīng)的成本要素組6）、創(chuàng)建作業(yè)類型，選擇相應(yīng)的作業(yè)類型DC071060根據(jù)申請創(chuàng)建作業(yè)類型7）、賦給相應(yīng)的作業(yè)類型組/統(tǒng)計指標組DC071070作業(yè)類型/統(tǒng)計類型應(yīng)歸屬與相應(yīng)的組8）、指定業(yè)務(wù)處理相應(yīng)的主記錄DC071080 SAP系統(tǒng)外操作審核人不批準創(chuàng)建和修改作業(yè)類型/統(tǒng)計指標的申請，需指定主記錄處理發(fā)生的業(yè)務(wù)。9）、修改作業(yè)類型DC071090根據(jù)申請修改或刪除作業(yè)類型主數(shù)據(jù)。10）、修改統(tǒng)計指標DC071010根據(jù)申請修改統(tǒng)計指標主數(shù)據(jù)。流程圖說明：DC0721）、通過輸入成本中心消耗的作業(yè)的方式，完成費用在各成本中心之間的分配。2）、在系統(tǒng)中維護作業(yè)的費率后，每日由指定的部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實際情況，輸入各成本中心實際耗用的作業(yè)量，系統(tǒng)即可根據(jù)耗用的作業(yè)量和這種作業(yè)的費率相乘得到成本中心實際應(yīng)負擔的費用并記入該成本中心，同時相應(yīng)減少分出部門的費用。3）、費用項目在作業(yè)類型主數(shù)據(jù)中維護。本流程適用聯(lián)想車隊的用車分攤、LCS會議室、文印室使用費等。重要概念：作業(yè)費率（Activity price）：單位作業(yè)的價格。主要活動：1）、確定并批準作業(yè)費率（DC072010）SAP系統(tǒng)外操作制定作業(yè)費率2）、選擇成本中心，輸入作業(yè)費率（DC072020）
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