成本及費用核算方式-文庫吧
2025-02-27 10:49 本頁面
【正文】 101）集團(tuán)物流部辦 公 大 樓 費 用 成 本 中 心 ( 組 ） 的 設(shè) 置（10168）內(nèi)貿(mào)二部（10168002～10168999）銷售代表（10167001）內(nèi)貿(mào)一部（10167002～10167999）銷售代表（10168001）內(nèi)貿(mào)二部（1015201） 總裁辦公室（1015301） 生產(chǎn)計劃業(yè)務(wù)部（1015401） 開發(fā)部（1015501） 審計部（1016001）人力資源部（1015601）業(yè)務(wù)一部（1016401）信息部（1016501）項目部（1016201）運輸部 （1016301）財務(wù)部 （1016601）質(zhì)量部（1015602～1015699）業(yè)務(wù)一部外銷員（1015701）業(yè)務(wù)二部（1015702～1015799）業(yè)務(wù)二部外銷員（1015801）業(yè)務(wù)三部 （1015802～1015899）業(yè)務(wù)三部外銷員（1015901）業(yè)務(wù)四部（1015902～1015999）業(yè)務(wù)四部外銷員（10170）辦公大樓公共（1015104）陳總（1015101）李總（1015102）方總（1015103）賈總（1017001）辦公大樓公共（10169）采購部 （1016901）采購部 10 2023/3/28 穩(wěn)健實業(yè)（深圳） ERP項目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 成本中心報表 成本中心報表 : 一、實際與計劃差異比較報表 實際、計劃、差異報表 成本中心費用匯總表 按成本中心、成本要素匯總表 成本中心累計報表 附加特征報表 附加指標(biāo)報表 二、實際與實際比較報表 季度比較 年度比較 月度比較 三、目標(biāo)與實際比較報表 四、主數(shù)據(jù)報表 五、其他報表 11 2023/3/28 穩(wěn)健實業(yè)（深圳） ERP項目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 目錄 ?成本中心主數(shù)據(jù)管理 ?成本要素主數(shù)據(jù)管理 ?作業(yè)類型維護(hù) ?成本中心計劃及考核 ?作業(yè)類型價格維護(hù) ?研發(fā)費用核算 ?標(biāo)準(zhǔn)成本制定 ?獲利能力分析計劃 ?獲利能力分析及銷售業(yè)績考核 ?結(jié)賬管理 12 2023/3/28 穩(wěn)健實業(yè)（深圳） ERP項目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 成本要素主數(shù)據(jù)管理 ? 在 U8中核算時，按明細(xì)費用科目進(jìn)行間接費用、生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)；費用科目按照三大費用類別（管理費用、營業(yè)費用、制造費用）分別設(shè)立明細(xì)； 在 SAP中費用不再按管理費用、營業(yè)費用、制造費用核算，集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一設(shè)定的費用科目對應(yīng)初級成本要素，今后需增加費用科目時由集團(tuán)統(tǒng)一維護(hù)。只有指定初級成本要素的總賬科目才能歸集到成本中心，每一個初級成本要素需對應(yīng)一個總賬損益類科目。 ? 按照費用屬性設(shè)立成本要素。三大費用中相同屬性的費用合并為一個成本要素，如工資。通過成本中心的性質(zhì)區(qū)分不同的費用類別，如匯總所有管理類的成本中心發(fā)生的費用，就是管理費用；未來系統(tǒng)內(nèi)三大費用的歸集按成本中心對各初級成本費用進(jìn)行歸集 ? 在 U8中成本核算生產(chǎn)車間管理費用先按科目：制造費用歸集，月未轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本項下制造費用，作為一個成本項目。 在 SAP中由于沒有按制造費用歸集，費用按成本中心計算，月未 CO結(jié)賬時是通過次級成本要素將生產(chǎn)管理成本中心的費用分配到直接生產(chǎn)成本中心的。 13 2023/3/28 穩(wěn)健實業(yè)（深圳） ERP項目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 成本要素主數(shù)據(jù)管理 ? 初級成本要素主數(shù)據(jù) ： ? SAP系統(tǒng)中需要對成本、費用進(jìn)行細(xì)分管理所指定的損益類總賬科目。只有指定初級成本要素的總賬科目才能歸集到成本中心，每一個初級成本要素需對應(yīng)一個總賬損益類科目。從管理上分為一般初級成本要素與結(jié)算外部成本要素。 ? 初級成本要素通常與企業(yè)的損益類總賬科目相對應(yīng)。在此基礎(chǔ)上對所有費用類損益科目指定初級成本要素。 ? 所有損益類帳戶的財務(wù)數(shù)據(jù)都要通過一級成本要素輸入到成本中心 . ? 初級成本要素類別主要分為一般初級成本要素與結(jié)算成本要素。 01 一般成本要素主要是一般會計的費用 22 結(jié)算外部成本要素主要是把的成本費用結(jié)算到 CO模塊以外的對象，如生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出 ? 初級成本要素維護(hù)的前提條件是有對應(yīng)的損益類總賬科目 . 14 2023/3/28 穩(wěn)健實業(yè)（深圳） ERP項目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 成本要素主數(shù)據(jù)管理 ? 次級成本要素：管理會計中將費用分?jǐn)偂⒎峙涞缴a(chǎn)成本中的費用歸類。次級成本要素沒有對應(yīng)的總賬科目，不能輸入到財務(wù)會計科目，只能嚴(yán)格地用作內(nèi)部分配，是成本在成本中心或訂單之間的運送工具。通常主要分為內(nèi)部結(jié)算成本要素、分?jǐn)?、直接?nèi)部作業(yè)分配成本要素五類 。不能輸入到 FI, 數(shù)據(jù)不能包括在公司對外財務(wù)報表 ? 次級成本要素主要有：直接人工、制造費用、折舊、燃料與動力 ? 次級成本要素類型： 分?jǐn)? 直接內(nèi)部作業(yè)分配成本要素，用于內(nèi)部分配作業(yè)時計收成本費用 ? 未來各生產(chǎn)成本中心的費用按作業(yè)類型分別計入生產(chǎn)訂單，進(jìn)行成本核算。 ? 次級成本要素編碼規(guī)則： 次級成本要素編碼共六位，統(tǒng)一以“ 6”為第一位，按順序編制流水號。 ? 成本要素組 ： ? 具有相似管理或者統(tǒng)計屬性的成本要素的組合。 ? 成本要素組編碼：必須以” Z***”開頭。其中” ***”代表公司代碼前面 3位 15 2023/3/28 穩(wěn)健實業(yè)（深圳） ERP項目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 目錄 ?成本中心主數(shù)據(jù)管理 ?成本要素主數(shù)據(jù)管理 ?作業(yè)類型維護(hù) ?成本中心計劃及考核 ?作業(yè)類型價格維護(hù) ?研發(fā)費用核算 ?標(biāo)準(zhǔn)成本制定 ?獲利能力分析計劃 ?獲利能力分析及銷售業(yè)績考核 ?結(jié)賬管理 16 2023/3/28 穩(wěn)健實業(yè)（深圳） ERP項目 169。 Copyright IBM Co
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