【正文】 目核算公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。 增加公司銀行存款時(shí) 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 /其他業(yè)務(wù)收入 /庫存現(xiàn)金 /應(yīng)收賬款 減少公司銀行存款時(shí) 借：庫存現(xiàn)金 /銷售費(fèi)用 /管理費(fèi)用 /原材料 /預(yù)付賬款 貸：銀行存款 公司按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序登記。每日終了， 6 應(yīng)當(dāng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)每月與“銀行對賬單”核對一次。公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。 本科目期末借方余額，反映公司存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。 1012 其他貨幣資金 本科目核算公司的銀行匯票存款、銀行 本票存款及外埠存款等其他貨幣資金，公司增加其他貨幣資金時(shí) 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 公司減少其他貨幣資金時(shí) 借：原材料 /銷售費(fèi)用 /管理費(fèi)用 貸：其他貨幣資金 本科目期末借方余額，反映公司持有的其他貨幣資金。 1121 應(yīng)收票據(jù) 本科目核算公司因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 公司因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到開出、承兌的商業(yè)匯票時(shí) 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 持未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)時(shí) 7 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù) 將持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓匯票時(shí) 借：原材料 /應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)收票據(jù) 商業(yè)匯票到期解訖時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”。 本科目期末借方余額，反映公司持有的商業(yè)匯票的票面金額。 1122 應(yīng)收賬款 本科目核算公司因銷售消耗性生物資產(chǎn)等應(yīng)收取的款項(xiàng)。 本科目按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。 公司發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí) 借：應(yīng)收賬款?? **單位 貸：主營業(yè)務(wù)收入 公司收回款項(xiàng)時(shí) 借：銀 行存款 貸：應(yīng)收賬款?? **單位 公司與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，如收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項(xiàng)小于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，應(yīng)按實(shí)際收到的金額 8 借：銀行存款 壞賬準(zhǔn)備 營業(yè)外支出 貸：應(yīng)收賬款?? **單位 如收到債務(wù)人清償?shù)目铐?xiàng)大于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額 借：銀行存款 壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款?? **單位 資產(chǎn)減值損失 如接受債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值 借：原材料 /固定資產(chǎn) /無形資產(chǎn)（公允價(jià)值） 壞賬準(zhǔn)備 營業(yè)外支出 貸：應(yīng)收賬款?? **單位 銀行存款（支付相關(guān)稅費(fèi)） 本科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收的賬款。 1123 預(yù)付賬款 本科目核算公司按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。 公司進(jìn)行在建工程預(yù)付的工程價(jià)款，也在本科目核算。 9 本科目按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。 公司發(fā)生預(yù)付款項(xiàng)時(shí) 借：預(yù)付賬款?? **單 位 貸：銀行存款 結(jié)算預(yù)付賬款時(shí) 借：原材料 /在建工程 貸：預(yù)付賬款?? **單位 本科目期末借方余額，反映公司預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映公司尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。 1221 其他應(yīng)收款 本科目核算公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 本科目可按對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。 公司發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí) 借：其他應(yīng)收款?? **單位（個(gè)人） 貸：庫存現(xiàn)金 /銀行存款 收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí) 借：庫存現(xiàn)金 /銷售費(fèi)用 /管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng) 收款?? **單位（個(gè)人） 本科目期末借方余額，反映公司尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。 1231 壞賬準(zhǔn)備 本科目核算公司應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。 10 本科目可按應(yīng)收款項(xiàng)的類別進(jìn)行明細(xì)核算。 壞賬準(zhǔn)備具體計(jì)提方法是按照各級賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)期末余額和相應(yīng)的比例計(jì)提，計(jì)提比例如下： 賬 齡 計(jì)提比例（ %） 1 年以內(nèi)（含 1 年，下同） 1 12 年 5 23 年 10 34 年 40 45 年 40 5 年以上 80 資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值時(shí) 借：資產(chǎn)減 值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額計(jì)提，應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備小于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。 對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬時(shí) 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 /預(yù)付賬款 /其他應(yīng)收款?? **單位 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，應(yīng)按實(shí)際收回的金額 借：應(yīng)收賬款 /預(yù)付賬款 /其他應(yīng)收款?? **單位 11 貸：壞賬準(zhǔn)備 同時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 /預(yù)付賬款 /其他應(yīng)收款?? **單位 本科目期末貸方余額，反映公 司已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。 1403 原材料 本科目核算公司庫存的各種飼料、藥品等實(shí)際成本。 本科目按飼料、藥品的品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算。 公司購入并驗(yàn)收入庫的飼料及藥品，按實(shí)際成本 借：原材料??品種 貸：銀行存款 /庫存現(xiàn)金 生產(chǎn)領(lǐng)用或出售原材料時(shí) 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本??飼料費(fèi)用（藥品） /其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料??品種 發(fā)出飼料及藥品成本采用加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)算確定。 本科目期末借方余額，反映公司庫存原材料的實(shí)際成本。 1411 周轉(zhuǎn)材料 本科目核算公司低值易耗品的實(shí)際 成本。 本科目按周轉(zhuǎn)材料的種類，分別“在庫”、“在用”和“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算。 公司購入并驗(yàn)收入庫的低值易耗品，按實(shí)際成本 借：周轉(zhuǎn)材料 —— 低值易耗品（在庫） 12 貸：銀行存款 領(lǐng)用時(shí)，采用五五攤銷法 借：周轉(zhuǎn)材料 —— 低值易耗品（在用） 貸：周轉(zhuǎn)材料 —— 低值易耗品（在庫） 同時(shí) 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 /管理費(fèi)用 /銷售費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料 —— 低值易耗品（攤銷） 報(bào)廢時(shí)應(yīng)補(bǔ)提攤銷額 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 /管理費(fèi)用 /銷售費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料 —— 低值易耗品（攤銷） 同時(shí) 借：周 轉(zhuǎn)材料 —— 低值易耗品（攤銷） 貸：周轉(zhuǎn)材料 —— 低值易耗品（在用） 本科目期末借方余額，反映公司在庫周轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本以及在用周轉(zhuǎn)材料的攤余價(jià)值。 1421 消耗性生物資產(chǎn) 本科目核算公司持有的消耗性生物資產(chǎn)（幼畜及育肥畜）的實(shí)際成本。 本科目按消耗性生物資產(chǎn)（幼畜及育肥畜）的種類、群別進(jìn)行明細(xì)核算。 外購消耗性生物資產(chǎn)（幼畜及育肥畜），按應(yīng)計(jì)入消耗性生物資產(chǎn)成本的金額 借：消耗性生物資產(chǎn) —— 幼畜及育肥畜?? **種類（群別） 貸：銀行存款 /應(yīng)付賬款 /應(yīng)付票據(jù) 13 自行繁殖的消耗性生物資產(chǎn)（幼畜及育肥畜），應(yīng)按出售前發(fā)生的必要支出 借：消耗性生物資產(chǎn) —— 幼畜及育肥畜?? **種類（群別） 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 產(chǎn)役畜淘汰轉(zhuǎn)為育肥畜，按其賬面余額 借：消耗性生物資產(chǎn) —— 幼畜及育肥畜?? **種類（群別） 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn) —— 產(chǎn)役畜??種類（群別） 育肥畜轉(zhuǎn)為產(chǎn)畜或役畜時(shí)，應(yīng)按其賬面余額 借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn) —— 產(chǎn)役畜??種類（群別） 消耗性生物資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：消耗性生物資產(chǎn) —— 育肥畜?? **種類（群別） 出售消耗性生物資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本