【正文】 、 安 全 性 和 可 擴(kuò) 展 性 ， 保證 在 信 息 系 統(tǒng) 建設(shè)方面的投資能夠得到長期的回報(bào)。 三 目前全國、北京市實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算的形勢和狀況 1998 年 以 來 ，我 國 財(cái) 政 體 制 開 始 逐 步 向 公 共 財(cái) 政 體 制 轉(zhuǎn) 變 。這 是 發(fā)展 社 會(huì) 主 義 市 場 經(jīng) 濟(jì) 的 必 然 要 求 ， 也 是 解 決 社 會(huì) 經(jīng) 濟(jì) 活 動(dòng) 中 各 種 矛 盾 和問 題 的 迫 切 需 要 。 構(gòu) 建 我 國 公 共 財(cái) 政 框 架 體 系 ， 可 以 從 以 下 兩 個(gè) 方 面 著手 ： 一 是 建 立 以 稅 收 收 入 為 主 ， 非 稅 收 收 入 為 輔 的 公 共 財(cái) 政 收 入 體 系 。二 是 改 革 支 出 管 理 ， 建 立 新 型 財(cái) 政 支 出 管 理 模 式 。 為 了 改 革 過 去 財(cái) 政 資金 的 粗 放 管 理 模 式 ， 國 家 財(cái) 政 部 計(jì) 劃 從 2020 年起到 2020 年，在全國范圍 內(nèi) 推 廣 “ 國 庫 集 中 支 付 ” 制 度 ， 財(cái) 政 預(yù) 算 的 軟 約 束、財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督弱化 和 財(cái) 政 資 金 使 用 效 率 低 的 問 題 可 望 得 到 一 定 程 度 的 解 決 。 “ 國 庫 集 中支 付 ” 制 度 是 我 國 財(cái) 政 撥 款 體 制 的 一 次 新 的 意 義 重 大 的 改 革 。 國 庫 集 中 支 付 是 西 方 國 家 通 行 的 做 法 。 實(shí) 施 國 庫 集 中 支 付 有 利 于 國庫 資 金 的 集 中 調(diào) 度 ， 減 少 財(cái) 政 資 金 在 中 間 環(huán) 節(jié) 的 沉 淀 ， 有 利 于 防 范 和 化解 財(cái) 政 風(fēng) 險(xiǎn) ， 有 利 于 財(cái) 政 財(cái) 務(wù) 監(jiān) 督 和 加 強(qiáng) 預(yù) 算 約 束 ， 同 時(shí) 短 期 國 債 融 資可 以 減 少 。目 前 ，在 我 國 四 川 、浙 江 、湖 北 、陜 西 、安 徽 、江 蘇 、新 疆 、北 京 等 省 區(qū) 推 行 了 國 庫 集 中 支 付 ， 他 們 采 取 的 模 式 不 盡 相 同 ， 但 都 為 國庫 集 中 支 付 在 全 國 范 圍 內(nèi) 推 廣 奠 定 了 實(shí) 踐 基 礎(chǔ) 。 5 國 庫 集 中 收 付 制 度 就 是 將 所 有的政府財(cái)政性資金全部納入國庫單一帳 戶 ， 所 有 的 財(cái) 政 支 出 必 須 由 國 庫 直 接 支 付 。 國 庫 集 中 收 付 制 度 的 核 心是 單 一 帳 戶 制 度 ， 取 消 各 部 門 和 單 位 在 銀 行 設(shè) 立 的 收 支 帳 戶 。 各 種 政 府性收入直接繳入國庫，財(cái)政部門對各部門、各單位的經(jīng)費(fèi)不再按期預(yù)撥；各 部 門 和 單 位 根 據(jù) 自 身 履 行 職 能 的 需 要 ， 在 預(yù) 算 確 定 的 范 圍 內(nèi) ， 決 定 購買 商 品 和 支 付 勞 務(wù) 費(fèi) 用 ， 但 付 款 過 程 均 由 國 庫 單 一 帳 戶 支 付 。 國 庫 管 理部 門 可 以 直 接 對 各 部 門 和 單 位 的 收 支 活 動(dòng) 實(shí) 行 全 程 監(jiān) 督 。 這 樣 做 ， 有 利于 規(guī) 范 預(yù) 算 執(zhí) 行 程 序 ， 方 便 預(yù) 算 單 位 及 時(shí) 用 款 ； 有 利 于 提 高 預(yù) 算 收 支 過程 的 透 明 度 ， 保 障 財(cái) 政 資 金 安 全 有 效 運(yùn) 行 ， 從 源 頭上預(yù)防腐敗，有利于合 理 調(diào) 度 資 金 ， 提 高 資 金 使 用 效 率 ， 增 強(qiáng) 政 府 調(diào) 控 能 力 。 這項(xiàng)改革已在我市部分事業(yè)單位展開，明后兩年將在全市全面推開。農(nóng) 口 已 經(jīng) 將 氣 象 局 和 農(nóng) 研 中 心 兩 單 位 作 為 試 點(diǎn) 試 行 。 為 適 應(yīng) 改 革 ， 積 極應(yīng) 對 ， 我 局 設(shè) 想 在 局 內(nèi) 部 成 立 會(huì) 計(jì) 核 算 中 心 或 集 中 支 付 中 心 ， 重 點(diǎn) 加 強(qiáng)專 項(xiàng) 資 金 的 管 理 ， 摸 索 經(jīng) 驗(yàn) ， 支 持 國 庫 集 中 支 付 制 度 改 革 ， 規(guī) 范 資 金 的支 付 方 式 ， 減 少 資 金 運(yùn) 行 的 中 間 環(huán) 節(jié) ， 增 強(qiáng) 支 出 的 透 明 度 ， 提 高 資 金 使用效益。 在 財(cái) 政 國 庫 制 度 改 革 過 程 中 ， 各 地 在 不 同 范 圍 、 不 同 層 次 開 展 了 國庫 集 中 支 付 制 度 試 點(diǎn) 工 作 ， 從 全 國 的 情 況 看 ， 有 國 庫 集 中 支 付 中 心 、 會(huì)計(jì) 集 中 核 算 中 心 兩 種 模 式 ， 兩 者 有 區(qū) 別 ， 也 有 聯(lián) 系 。 我 局 在 考 察 了 北 京市 氣 象 局 、 北 京 市 勞 教 管 理 局 和 國 家 體 育 總 局 會(huì) 計(jì) 集 中 （ 支 付 ） 核 算 中心 以 后 ， 準(zhǔn) 備 在 他 們 的 經(jīng) 驗(yàn) 基 礎(chǔ) 上 、 集 合 我 局 的 實(shí) 際 情 況 摸 索 一 種 新 的模 式 ，充 分 利 用 用 友 ERPNC財(cái)務(wù)集中管理軟件，解決我局的財(cái)務(wù)集中管理 工 作 。 系 統(tǒng) 特 點(diǎn) ： B/S 運(yùn) 行 模 式 ， N 層計(jì)算結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的低成本維護(hù)； 通 過 網(wǎng) 絡(luò) 進(jìn) 行 遠(yuǎn) 程 的 核 算 和 管 理 ； 統(tǒng) 一 制 定 財(cái) 務(wù) 核 算 和 管 理 制 度 ； 6 統(tǒng) 一 制 定 會(huì) 計(jì) 科 目 體 系 、 編 碼 原 則 、 核 算 幣 種 、 會(huì) 計(jì) 期 間 等 基 礎(chǔ) 設(shè)置 和 報(bào) 表 格 式 ； 嚴(yán) 密 的 安 全控 制機(jī) 制。 四 實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算的意義 化 監(jiān) 督 職 能 ， 從 源 頭 上 、 制 度 上 預(yù) 防 和 治 理 不合法 現(xiàn)象； 進(jìn) 預(yù) 算 制 度 改 革 ， 為 國 庫 集 中 收 付 制 度 奠 定 基 礎(chǔ) ； 化 資 金 管 理 ， 提 高 資 金 使 用 效 益 ； 高 效 率 ， 節(jié) 約 行 政 成 本 ； 范 會(huì) 計(jì) 基 礎(chǔ) 工 作 ， 提 高 會(huì) 計(jì) 信 息 質(zhì) 量 。 快 信 息 的 反 饋 速 度 和 質(zhì) 量 ，增強(qiáng)政府調(diào)控能力 、事中、事后全過程參與管理，規(guī) 范 單 位 資 金 使 用 ， 真 正 實(shí) 現(xiàn) 有 效 監(jiān) 督 。 強(qiáng) 會(huì) 計(jì) 人 員 隊(duì) 伍 教 育 管 理 ， 提 高 全 局 整 體 會(huì) 計(jì) 工 作 的 質(zhì) 量 和 核算 水 平 ， 同 時(shí) 實(shí) 現(xiàn) 會(huì) 計(jì) 資 料 信 息 共 享 。 五 實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算的必要性 1．會(huì)計(jì)信息 準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)、真實(shí) A．為 領(lǐng) 導(dǎo) 進(jìn) 行 科 學(xué) 合 理 的 管 理 決 策 提 供 真 實(shí) 可 靠 的 數(shù) 據(jù) 信 息 。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算信息的集中，使各種財(cái)務(wù)綜合數(shù)據(jù)能夠迅速統(tǒng)計(jì)出來。 B．減 少 管 理 層 次 ，增 大 管 理 幅 度 ，加 強(qiáng) “ 垂 直 ”’管 理 ，降 低 管理成本。局領(lǐng)導(dǎo)可以隨時(shí)關(guān)注任何一個(gè)級(jí)次的下級(jí)單位的財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì) 數(shù) 據(jù) ， 隨 時(shí) 掌 控 集 團(tuán) 范 圍 內(nèi) 的 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 數(shù) 據(jù) 。 C．讓 自 己 的 下 屬 各 級(jí) 人 員 不 報(bào) 假 賬 ，不 給 一 些 人 留 有 鉆 空 子 的 余地 ，并 及 時(shí) 控 制 現(xiàn) 金 流 的 運(yùn) 作 ，是 局 領(lǐng) 導(dǎo) 整 天 必 須 考 慮 的 問 題。財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 的 集 中 管 理 可 以 使 局 領(lǐng) 導(dǎo) 在 財(cái) 務(wù) 管 理 上 高 枕 無 憂 。 7 D．高 效 率 的 合 并 報(bào) 表 、匯 總 報(bào) 表 。由 于 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 的 集 中 管 理 ，使傳統(tǒng)的合并報(bào)表，變得容易多了。傳統(tǒng)的合并報(bào)表，在抵消集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的地方，必須層層上報(bào)，層層抵消、背抵，時(shí)間長、耗費(fèi)人力多，并且數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。集中管理后，可以隨時(shí)做合 并 報(bào) 表 ， 隨 時(shí) 掌 控 全 局 綜 合 數(shù) 據(jù) 。 2．監(jiān)控合理有效 A．規(guī) 范 會(huì) 計(jì) 工 作 秩 序 ，業(yè) 務(wù) 處 理 流 程 。整 個(gè) 農(nóng) 業(yè) 局 達(dá) 到 統(tǒng) 一 工 作流程、規(guī)范，共同遵守一樣的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)處理流程，從而減 輕 了 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 審 計(jì) 的 難 度 。 B．既 定 的 會(huì) 計(jì) 管 理 制 度 ，預(yù) 算 指 標(biāo) 得 到 切 實(shí) 地 貫 策 執(zhí) 行 。費(fèi) 用 預(yù)算 、 執(zhí) 行 情 況 即 時(shí) 得 到 ， 預(yù) 算 趨 勢 分 析 隨 時(shí) 獲 取 。 C．有 助 于 建 立 起 一 套 科 學(xué) 、完 整 、有 效 的 內(nèi) 部 監(jiān) 控 管 理 體 系 。任何評價(jià)體系、監(jiān)控體系均要建立在管理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)、真實(shí) 的 基 礎(chǔ) 上 ， 才 能 夠 發(fā) 揮 其 評 價(jià) 體 系 、 監(jiān) 控 體 系 的 作 用 。 D． 有 效 落 實(shí) 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 日 清 、 日 結(jié) ， 會(huì) 計(jì) 核 算 及 時(shí) 處 理 。 3．提升管理水平，增強(qiáng)競爭力 A．財(cái)務(wù)管理信息化，實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、資金監(jiān)控。彌補(bǔ)漏洞、控制風(fēng)險(xiǎn)，從一定意義上講也是提升競爭力的手段。集中財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì) 就 是 首 先 從 這 個(gè) 角 度 出 發(fā) ， 來 提 升 競 爭 力 的 。 B．促 使 全 局 建 立 起 科 學(xué) 先 進(jìn) 的 核 算 與 管 理 模 式 。提 升 財(cái) 務(wù) 核 算 工作 效 率 ，找 到 一 個(gè) 不 斷 優(yōu) 化 、改 善 管 理 流 程 、模 式 的 管 理 方 法，從 而 提 升 工 作 效 率 、 提 升 經(jīng) 濟(jì) 效 益 ， 正 是 局 領(lǐng)導(dǎo)所希望的。 4．會(huì)計(jì)信息最大程度透明 A．即時(shí)審計(jì)，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，隨時(shí)解決問題。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)需要到每個(gè)企業(yè)那里仔細(xì)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理，時(shí)間一般為一年一 8 次 （ 二 次 ）。 審 計(jì) 信 息 嚴(yán) 重 滯 后 ， 并 且 審 計(jì) 費(fèi) 用 非 常 的 大 。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中管理之后，審計(jì)人員可以無需離開自己的辦公室，而 審 計(jì) 所 有 企 業(yè) 的 財(cái) 務(wù) 狀 況 。 B．在 規(guī) 避 不 規(guī) 范 財(cái) 務(wù) 處 理 上 具 有 戰(zhàn) 略 威 懾 作 用 。由 于 財(cái) 務(wù) 審 計(jì) 的嚴(yán)重滯后，導(dǎo)致一些企業(yè)人員做一些不規(guī)范的財(cái)務(wù)處理。審計(jì)時(shí)再裝糊涂，使審計(jì)工作舉步為艱。財(cái)務(wù)集中管理之后，每發(fā)生一筆財(cái)務(wù)費(fèi)用、往來等，至少第二天就可以看到，再裝胡涂是 根 本 不 行 的 。 六 實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算的目標(biāo) 用友 ERPNC集 中 財(cái) 務(wù) 管 理 解 決 方 案 的 總 體 目 標(biāo) 是 ： 運(yùn) 用 先 進(jìn) 的 經(jīng) 營管 理 思 想 ， 推 行 現(xiàn) 代 化 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 ， 提 高 北 京 市 農(nóng) 業(yè) 局 的 綜 合 管 理 水平 ， 對 整 體 的 資 源 進(jìn) 行 有 效 的 配 置 、 管 理 、 控 制 和 優(yōu) 化 ， 從 而 實(shí) 現(xiàn) 全 面的 信 息 化 管 理 。 ◆ 統(tǒng) 一 的 財(cái) 務(wù) 信 息 管 理 平 臺(tái) ， 實(shí) 現(xiàn) 對 下 屬 單 位 的 集 中 式 財(cái) 務(wù) 管 理 ，完成從簡單的基礎(chǔ)管理上升到集團(tuán)的管理層面，實(shí)時(shí)監(jiān)控分支機(jī)構(gòu) 的 財(cái) 務(wù) 狀 況 。 ◆ 全 面 的 預(yù) 算 管 理 ， 從 預(yù) 算 的 編 制 、 控 制 、 執(zhí) 行 情 況 分 析 來 完 成 對各 分 支 機(jī) 構(gòu) 的 管 理 。 ◆ 資 金 集 中 管 理 ， 提 高 資 金 使 用 效 率 ， 降 低 財(cái) 務(wù) 成 本 ， 規(guī) 避 資金風(fēng)險(xiǎn)。 ◆ 通 過 行 業(yè) 報(bào) 告 和 合 并 報(bào) 表 ， 實(shí) 現(xiàn) 數(shù) 據(jù) 集 中 分 析 ， 提 供 管 理 決 策 依 據(jù) 。 9 第二篇 市農(nóng)業(yè)局財(cái)務(wù)集中核算總體規(guī)劃方案篇 一 財(cái)務(wù)集中核算總體方案 1 總體應(yīng)用架構(gòu)圖 總 賬項(xiàng)目成本 資金結(jié)息應(yīng)付管理 報(bào)賬中心 應(yīng)收管理固定資產(chǎn) 現(xiàn)金銀行 資金對賬集中報(bào)表薪資福利會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)管理全面預(yù)算管理 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)控 數(shù)據(jù)倉庫證券業(yè)務(wù)自營業(yè)務(wù) 基金管理 投行管理委托資產(chǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 法人清算 ...應(yīng)用平臺(tái)工作流平臺(tái) 預(yù)警平臺(tái)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái) 客戶化平臺(tái) 系統(tǒng)管理總 賬項(xiàng)目成本 資金結(jié)息應(yīng)付管理 報(bào)賬中心 應(yīng)收管理固定資產(chǎn) 現(xiàn)金銀行 資金對賬集中報(bào)表薪資福利會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)管理全面預(yù)算管理 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)控 數(shù)據(jù)倉庫證券業(yè)務(wù)自營業(yè)務(wù) 基金管理 投行管理委托資產(chǎn) 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 法人清算 ...應(yīng)用平臺(tái)工作流平臺(tái) 預(yù)警平臺(tái)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái) 客戶化平臺(tái) 系統(tǒng)管理 根據(jù)行業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，結(jié)合行業(yè)財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容， NC 將整體的應(yīng) 用 架 構(gòu) 分 為 四 個(gè) 層 次 ： ? 最 底 層 是 整 個(gè) 系 統(tǒng) 的 應(yīng) 用 平 臺(tái) ， 所 有 的 應(yīng) 用 都 架 構(gòu) 在 這 些 平 臺(tái) 上 ； ? 基于應(yīng)用平臺(tái)之上的是后臺(tái)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，滿足日常財(cái)務(wù)核算的要求。 ? 頂層是 財(cái) 務(wù) 管 理 系 統(tǒng) ，基 于 業(yè) 務(wù) 數(shù) 據(jù) 和 財(cái) 務(wù) 數(shù) 據(jù) ，進(jìn) 行 財(cái) 務(wù) 管 理 與 決 10 策。 2 財(cái)務(wù)集中核算解決方案 2． 1 業(yè)財(cái)務(wù)核算的目標(biāo) ? 財(cái)務(wù)集中式管理：北京市農(nóng)業(yè)局從組織形態(tài)上來看可以視作是一個(gè)全局 式 的 組 織 ，其 經(jīng) 營 運(yùn) 作 一 般 均 在 各 企 業(yè) 事 業(yè) 單 位 之 間 進(jìn) 行 。為 了 有效地控制各事業(yè)單位的資金風(fēng)險(xiǎn)，確保國有資產(chǎn)的安全完整，集中管理無疑是最佳的管理模式。集中管理主要體現(xiàn)在集中建立各事業(yè)單位統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理制度；將經(jīng)營資源分配的財(cái)權(quán)集中在北京市 農(nóng) 業(yè) 局 ； 對 各 事 業(yè) 單 位 的 日 常 管 理 進(jìn) 行 實(shí) 時(shí) 的 監(jiān) 控 等 。 ? 對貨幣資金的嚴(yán)格監(jiān)督與管理：要求能 夠?qū)Ω魇聵I(yè)單位的庫存現(xiàn)金、銀 行 存 款