【正文】 煙、雪茄煙、煙絲二、啤酒、其他酒、酒精三、化妝品四、貴重首飾及珠寶、玉石五、鞭炮、焰火六、成品油、汽油、柴油、航空煤油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油七、汽車(chē)輪胎八、摩托車(chē)九、小汽車(chē)，乘用車(chē)、中輕型商用客車(chē)十、高爾夫球及球具十一、高檔手表十二、游艇十三、木制一次性筷子十四、實(shí)木地板2從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征：卷煙（不含雪茄煙）、糧食白酒、薯類(lèi)白酒（不含酒精）2營(yíng)業(yè)稅納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度。（不含1日、3日）。2（1）建筑業(yè)－勞務(wù)發(fā)生地交稅；（2）不動(dòng)產(chǎn)（房屋）－不動(dòng)產(chǎn)所在地交稅；（3）土地使用權(quán)在土地所在地交稅；（4）其他－機(jī)構(gòu)所在地或居住地交稅；2企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目費(fèi)用：職工福利費(fèi)（14%）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（%）2企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。2企業(yè)發(fā)生的與符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%部份，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部份，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。2不得扣除項(xiàng)目（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。（訴訟費(fèi)可以扣除）（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。（6）贊助支出。（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金及特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得扣除。（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。2居民納稅人（1）居住地點(diǎn)：中國(guó)境內(nèi)（2）居住時(shí)間：滿一年臨時(shí)離境指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過(guò)30天，或多次離境累計(jì)不超過(guò)90天。2稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版發(fā)表而取得的所得。特許權(quán)使用費(fèi)所得是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得，提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得不包括稿酬所得。3利息、股息、紅利所得是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。3偶然所得是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)所得。3國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免稅。（國(guó)債利息既不交企業(yè)所得稅也不交個(gè)人所得稅）3個(gè)人所得稅采用分項(xiàng)所得稅制，分為累進(jìn)稅率和比例稅率（20%）3稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。3對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的（這里的收入是應(yīng)稅收入而不是實(shí)際收入），規(guī)定在適用20%稅率征稅基礎(chǔ)上實(shí)行加成征收辦法。3稿酬所得（1）個(gè)人每次以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅。（2）在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅。（3）個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并因連載而取得的所得為一次，連載之后又出書(shū)取得稿酬的，或先出書(shū)后連載取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。3利息、股息、紅利所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用。3變更登記（單位職工人數(shù)變動(dòng)不需要辦理變更登記）（1）改變名稱(chēng)（2）改變法人代表（3）改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（4）增設(shè)或撤銷(xiāo)分支機(jī)構(gòu)（5）改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)（6）改變生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式（7）增減注冊(cè)資本（8）改變隸屬關(guān)系（9）改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限（10）改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào)（11）改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容、職工人數(shù)變動(dòng)不需要變更登記。停業(yè)、復(fù)業(yè)登記只適應(yīng)實(shí)行定期定額征收方式的納稅人。4《外管證》有效期限一般為30日，最長(zhǎng)不超過(guò)180天。4查定征收－賬務(wù)不全但能控制，查定產(chǎn)量。查驗(yàn)征收－查驗(yàn)數(shù)量。4稅務(wù)代理特點(diǎn)（1）中介性（2）法定性（3）自愿性（4）公正性4稅收保證金：（1）凍結(jié)（2）扣押、查封稅收強(qiáng)制執(zhí)行：（1）強(qiáng)行扣款（2）拍賣(mài)、變賣(mài)。縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。4個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)，不包括金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪宅（別墅）單價(jià)在5000元以上東西。4因征稅問(wèn)題引起的爭(zhēng)議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議不服的才能起訴。4稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度。代表課稅的深度。4個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率 。4設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在統(tǒng)一縣（市）的除外。（從獲嘉縣東環(huán)路門(mén)市部將貨物移送到西環(huán)路門(mén)市部銷(xiāo)售無(wú)需交增值稅）50、小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一規(guī)定為3%5折扣方式銷(xiāo)售貨物可按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票沖減銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以折扣后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額。折扣方式銷(xiāo)售貨物指銷(xiāo)貨方在銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，因購(gòu)貨方購(gòu)貨數(shù)量較大等原因而給予購(gòu)貨方的價(jià)格優(yōu)惠。5一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)及原實(shí)行生產(chǎn)型增值稅期間購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按4%的征收率減半征收；小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收。5消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量征收的一種流轉(zhuǎn)稅。現(xiàn)行消費(fèi)稅金對(duì)特定消費(fèi)品在特定環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)一次征收。5委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指有委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。委托加工環(huán)節(jié)已扣繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷(xiāo)售的，不再征收消費(fèi)稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算方式：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1消費(fèi)稅稅率）5營(yíng)業(yè)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所得的營(yíng)業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。5中國(guó)境內(nèi)：提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)所銷(xiāo)售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)5單位或者個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售，其所發(fā)生的自檢行為應(yīng)視同提供建筑勞務(wù)，征收營(yíng)業(yè)稅（自建自用房屋不交營(yíng)業(yè)稅）5納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和家外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)，旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額5外匯、油價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額企業(yè)之企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)60、企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終會(huì)算清繳，多退少補(bǔ)。6居民納稅人的國(guó)內(nèi)外所得也交個(gè)人所得稅6居民負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)，就其來(lái)源于境內(nèi)外的所得納稅6非居民負(fù)有限納稅義務(wù)，就其來(lái)源于境內(nèi)的所得納稅6納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得炳繳納稅款：年所得12萬(wàn)元以上的在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得從中國(guó)境外取得所得的取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形6納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款。多退（免） 稅款，滯納金和罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票，稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，靜稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)6強(qiáng)制執(zhí)行措施：書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款扣押、查封、依法擺賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以擺賣(mài)或者變賣(mài)所得抵扣稅款6稅務(wù)違法行政處罰：稅務(wù)違法行政處罰責(zé)令限期改正罰款沒(méi)收財(cái)產(chǎn)收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票停止出口退稅權(quán)第四章 財(cái)經(jīng)法規(guī)制度《預(yù)算法》－1995年1月1日施行，《預(yù)算法實(shí)施條例》－1995年11月22日實(shí)施。地方各級(jí)政府預(yù)算由本級(jí)各部門(mén)的預(yù)算組成，并包括下級(jí)政府向上級(jí)政府上解的收入數(shù)額和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府返還或給予補(bǔ)助的數(shù)額。我國(guó)預(yù)算收入主要形式包括：稅收收入、社會(huì)保障繳款、依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益、專(zhuān)項(xiàng)收入、債務(wù)收入、其他收入。債務(wù)收入是政府以信用方式在國(guó)內(nèi)外籌集的預(yù)處收入，主要用于彌補(bǔ)預(yù)算收支的缺口和籌集公共投資資金。各級(jí)人民代表大會(huì)審批預(yù)算過(guò)程分為兩個(gè)階段：一是初審階段，二是審查和批準(zhǔn)階段。我國(guó)預(yù)算執(zhí)行的機(jī)構(gòu)有各級(jí)政府，各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)，預(yù)算收入征管部門(mén)，國(guó)家金庫(kù)，各有關(guān)部門(mén)和各有關(guān)單位。國(guó)家指定或委托辦理?yè)芸詈唾J款銀行有：（1）中國(guó)建設(shè)銀行（2）國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行（3）中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（4）中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。中國(guó)人民銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，并代理中央級(jí)事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)的限額撥款。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級(jí)決算草案，提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地方各級(jí)政府對(duì)下一級(jí)政府報(bào)送備案的決算，認(rèn)為有同法律、行政法規(guī)相抵觸或有其他不妥當(dāng)之處，需要撤銷(xiāo)批準(zhǔn)項(xiàng)決算決議的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人大常委會(huì)審議決定經(jīng)審議決定撤銷(xiāo)的，該下級(jí)人大常委會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成本級(jí)政府依法重新編制決算草案并提請(qǐng)本級(jí)人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)。1財(cái)政性資金包括財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金。既有財(cái)政性資金又有部門(mén)其他資金的配套采購(gòu)項(xiàng)目，或有財(cái)政撥款或財(cái)政補(bǔ)助收入的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，也要實(shí)行政府采購(gòu)制度。1政府集中采購(gòu)目錄由省級(jí)以上人民政府公布并確定。1公開(kāi)透明原則－“陽(yáng)光下的交易”。1政府采購(gòu)的功能（1）節(jié)約財(cái)政支出，提高采購(gòu)資金的使用效益。（2）強(qiáng)化宏觀調(diào)控（3）活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)（4）推進(jìn)反腐倡廉（5）保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)1我國(guó)政府實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合的執(zhí)行模式。1政府采購(gòu)當(dāng)事人包括采購(gòu)人、供應(yīng)商和采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)等，不包括國(guó)有企業(yè)。1我國(guó)《政府采購(gòu)法》規(guī)定，在中標(biāo)、成交通知發(fā)出之日起30日內(nèi)，必須按照采購(gòu)文件中確定的事項(xiàng)簽訂政府采購(gòu)合同。1供應(yīng)商（1）具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。（2）具有良好的商業(yè)信譽(yù)和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。（3）具有履行合同所必需的設(shè)備和專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力。（4）有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄。（5）參加政府采購(gòu)活動(dòng)前三年內(nèi)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒(méi)有重大違法記錄。（6）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。1邀請(qǐng)招標(biāo)（1）具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的。（2）采用公開(kāi)招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購(gòu)項(xiàng)目總價(jià)值的比例過(guò)大的。競(jìng)爭(zhēng)性談判（1）招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或沒(méi)有合格標(biāo)的或重新招標(biāo)未能成立的。（2）技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或具體要求的。（3）采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的。（4）不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的。2糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專(zhuān)戶－特設(shè)專(zhuān)戶2財(cái)政部零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬(wàn)元人民幣以上的（含5000萬(wàn)元）應(yīng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。2不得違反規(guī)定用于單位和職工福利、獎(jiǎng)金等方面開(kāi)支－小額現(xiàn)金賬戶。2專(zhuān)項(xiàng)收入是指根據(jù)特定需要有國(guó)務(wù)院比準(zhǔn)或經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)由財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)置，征集和納入預(yù)算管理，由專(zhuān)項(xiàng)用途的收入。主要包括：征收排污費(fèi)收入，征收城市水資源費(fèi)收入，教育費(fèi)附加收入等等2各項(xiàng)預(yù)算收入征收機(jī)構(gòu)主要包括稅務(wù)部門(mén)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)2國(guó)家預(yù)算的撥款方法有劃撥資金和限額撥款兩種2預(yù)算管理審查：主要檢查是否正確執(zhí)行了預(yù)算管理體制規(guī)定的財(cái)政上下級(jí)之間的留解比例以及各級(jí)財(cái)政收支平衡情況2預(yù)決算監(jiān)督的方法一般分為事前監(jiān)督、日常監(jiān)督和事后監(jiān)督2詢價(jià)采購(gòu)是指采購(gòu)人向一定數(shù)量的供應(yīng)商發(fā)出報(bào)價(jià)要求，在報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行比較并確定交供應(yīng)商財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)