【正文】 00 B. C. D. 答案：C解析：白酒銷售稅額=50000+3000/（1+17%）=(元) 啤酒銷售額=23400/（1+17%）=20000（元） 3月銷項(xiàng)稅額=20000+=(元)4某公司于2010年3月銷售自己使用過兩年的設(shè)備，該企業(yè)未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍，原購買發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，現(xiàn)出售開具普通發(fā)票，票面額120640元，則該企業(yè)此筆業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅是（ ）元。A. 4640 B. 2320 C. D. 0答案：B解析：2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%的征收率減半征收增值稅！銷售額=120640/（1+4%）=116000 應(yīng)納稅額=1160004%/2=2320注:不可以直接按2%征收。4設(shè)在縣城的A企業(yè)代收代繳市區(qū)B企業(yè)的消費(fèi)稅，對(duì)B企業(yè)城建稅的處理辦法是（ ）。A. 由B企業(yè)在市區(qū)按7%交城建稅B. 由B企業(yè)將7%的城建稅交A企業(yè)代征C. 由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)D. 由A企業(yè)按5%的稅率代收B企業(yè)的城建稅答案：D4借款方因無力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)按（ ）計(jì)稅貼花。A. 借款合同 B. 購銷合同 C. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) D. 保險(xiǎn)合同答案：C4某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價(jià)值400萬元，土地使用權(quán)當(dāng)年是以無償劃撥方式取得的。按規(guī)定該轉(zhuǎn)讓行為（ ）。A. 應(yīng)由受讓公司繳納契稅B. 應(yīng)由學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時(shí)補(bǔ)繳契稅C. 應(yīng)由學(xué)校和公司各負(fù)擔(dān)一半契稅D. 學(xué)校補(bǔ)繳土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅答案：B4甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為 ( ) 元。 答案：C解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人。 城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=60008+（3000050003000）8+1000050%8=264000（元）4稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是( )?！敬鸢浮緽【解析】本題考核消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。委托個(gè)體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。4某經(jīng)營進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2009年12月直接從韓國進(jìn)口一輛自用的小汽車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為204000元（人民幣），關(guān)稅率20％，消費(fèi)稅率25％。則該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（　 ）元　　　　　　　　　【答案】C　繳納車購稅＝[204000247。（1－25％）]10％＝32640（元）4某公司2008年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn))，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入l60萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30％，該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( ) 萬元。 答案：B解析：以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)征。應(yīng)納房產(chǎn)稅=16012%+3000（130%）4247。12%＝（萬元）4,支付的全部?jī)r(jià)款（含增值稅）為175500元，其中包括車輛裝飾費(fèi)5500元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（ ）元。 【答案】B【解析】～（）以下的，％的稅率征收車輛購置稅，教材新增政策。應(yīng)納車輛購置稅＝175500247。％＝11250(元)50、某商廈有一輛客貨兩用汽車，為顧客送貨，乘客座位4人，載貨凈噸位2噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，乘坐4人客車稅額為200元/輛，載貨汽車為40元/噸，該車每年應(yīng)繳納車船稅為（ ）元。A. 80 B. 180 C. 200 D. 280答案：A應(yīng)納車船稅=240=80（元），載貨汽車包括客貨兩用車按照噸為計(jì)稅依據(jù)5借款方因無力償還借款而將抵押房產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)按（ ）計(jì)稅貼花。A. 借款合同 B. 購銷合同 C. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) D. 保險(xiǎn)合同答案：C5居民乙因拖欠居民甲l80萬元款項(xiàng)無力償還，2010年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價(jià)款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5％。下列表述中正確的是( )。 答案：C解析：以抵償債務(wù)方式換承受土地、房屋權(quán)屬的行為，由產(chǎn)權(quán)承受方按房屋現(xiàn)值繳納契稅。抵債房屋的現(xiàn)值=180+20=200（萬元），甲企業(yè)繳納契稅=2005%=10（萬元）5下列關(guān)于稅務(wù)咨詢報(bào)告的表述中，正確的是( )。 A．稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)委托人的納稅起決定性的作用 B．稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)委托人的納稅起指導(dǎo)和參考的作用 C．稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決策起舉足輕重的作用 D．稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度的掌握起關(guān)鍵的作用答案：B解析：稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。稅務(wù)咨詢報(bào)告一般不對(duì)外產(chǎn)生作用，不直接涉及第三方即稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)咨詢的結(jié)果對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)也不直接產(chǎn)生影響。5依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的是（ ）。 A．銷售貨物所得 B．提供勞務(wù)所得 C．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．租金所得正確答案：D 知識(shí)點(diǎn)：納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象試題解析：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。5依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是（ ）。 A．以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D．企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：A 知識(shí)點(diǎn)：收入總額的確定試題解析：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。5某商場(chǎng)采用買一贈(zèng)一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元（不含增值稅，下同）購買手機(jī)的客戶可獲贈(zèng)一個(gè)價(jià)值200元的電飯鍋；當(dāng)期該商場(chǎng)一共銷售手機(jī)100部，取得收入150000元。則企業(yè)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入為（ ）元。 A．150000 B． C． D．170000正確答案：B 知識(shí)點(diǎn)：收入總額的確定試題解析：企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)銷售收入；企業(yè)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入＝1500001500/（1500+200）＝（元）。5某服裝廠2010年由于管理不善毀損一批庫存布料，（），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（ ）萬元。 A． B． C．20 D．正確答案：A 知識(shí)點(diǎn)：扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)試題解析：企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)可在稅前扣除的損失＝+（）17%+247。（17%）7%＝（萬元）。5某食品加工廠2010年由于管理不善毀損一批向農(nóng)民收購并已入庫的小米，賬面成本4536元（含運(yùn)費(fèi)186元），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（ ）元。 A．5200 B．4536 C． D．正確答案：A 知識(shí)點(diǎn)：扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)試題解析：可在稅前扣除的損失＝4536+（4536186）247。（113%）13%+186247。（17%）7%＝5200（元），注意將農(nóng)產(chǎn)品和運(yùn)費(fèi)賬面成本還原后再計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出數(shù)額。5某書店2010年毀損一批庫存圖書，（），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（ ）元。 A． B． C．22760 D．23560正確答案：C 知識(shí)點(diǎn)：扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)試題解析：不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予和存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定扣除。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（）13%+247。（17%）7%＝（元）；在所得稅前可扣除的損失金額＝+＝22760（元）。60、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)用不能在稅前扣除的是（ ）。 A．企業(yè)為職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) B．企業(yè)參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi) C．企業(yè)為投資者支付的合理的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) D．企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：A 知識(shí)點(diǎn)：不得扣除的項(xiàng)目試題解析：選項(xiàng)A：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除，運(yùn)輸保險(xiǎn)屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，所以可以在稅前扣除。6某商貿(mào)企業(yè)2010年度借款利息費(fèi)用為18萬元，其中包括以年利率8%向銀行借入的期限為9個(gè)月的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息；剩余的利息為以年利率12%向其他非金融企業(yè)借入的期限為6個(gè)月的生產(chǎn)用資金100萬元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為6%）。該企業(yè)2010年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是（ ）萬元。 A．18 B．16 C．15 D．12正確答案：C 知識(shí)點(diǎn)：扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)試題解析：（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，可以全額在所得稅前扣除；可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的銀行借款利息費(fèi)用＝2008%247。129＝12（萬元）。（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，可以在稅前扣除，超過的部分，不能扣除。向其他非金融企業(yè)借款可在稅前扣除的利息費(fèi)用＝1006%247。126＝3（萬元）。（3）該公司2010年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是12+3＝15（萬元）。6某企業(yè)2010年度取得銷售貨物收入3000萬元，讓渡專利使用權(quán)收入800萬元，債務(wù)重組收益100萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元，包裝物出租收入200萬元，接受捐贈(zèng)收入20，國債利息收入30；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。 A．60 B． C．30 D．18正確答案：D 知識(shí)點(diǎn)：扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)試題解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入＝3000+800+200＝4000（萬元）；由于40005‰＝20（萬元）＞3060%＝18（萬元），所以企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為18萬元。63.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入300萬元，國債利息收入50萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2010年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（ ）萬元。 A．300 B．320 C． D．345正確答案：A 知識(shí)點(diǎn)：扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)試題解析：計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的基數(shù)：銷售（營業(yè)）收入＝2000（萬元）；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可在稅前扣除的限額＝200015%＝300（萬元），由于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)240+80＝320（萬元），超過了扣除限額，所以企業(yè)在當(dāng)年只能扣除300萬元的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。6從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國個(gè)人所得稅制采用的是（　　）。A．單一所得稅制 B．混合所得稅制C．綜合所得稅制 D．分類所得稅制正確答案：D 知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅的特點(diǎn)試題解析：我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的是分類所得稅制，即將個(gè)人取得的各種所得劃分為11類，分別適用不同的費(fèi)用減除規(guī)定、不同稅率和不同的