燃?xì)夤?財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度-文庫(kù)吧
2025-05-02 18:21 本頁(yè)面
【正文】 組織體系與職責(zé)劃分 總稽核員。集團(tuán)公司設(shè)總稽核員，由財(cái)務(wù)部主任或副主任兼任 ， 負(fù)責(zé)對(duì)各級(jí)稽核員工作的檢查與考核，向總會(huì)計(jì)師報(bào)告工作。 集團(tuán)公司稽核員，由財(cái)務(wù)部主任或副主任或指定的其他財(cái)務(wù)人員兼任 。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)稽核工作，并對(duì)大區(qū)稽核員、成員企業(yè)兼職稽核員實(shí)施財(cái)務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查與考核，向總會(huì)計(jì)師報(bào)告工作。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 2 頁(yè) 共 4 頁(yè) 大區(qū)稽核員。由各大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)或集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的人 員兼任，負(fù)責(zé)對(duì)大區(qū)內(nèi)各成員企業(yè)兼職稽核員實(shí)施財(cái)務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查與考核。 成員企業(yè)兼職稽核員。由各企業(yè)財(cái)務(wù)部門主管人員或集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的人員兼任，負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支實(shí)施即時(shí)稽核。 成員企業(yè)兼職稽核人員應(yīng)獨(dú)立實(shí)施對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)稽核 。其他稽核人員一般應(yīng)獨(dú)立實(shí)施相應(yīng)的財(cái)務(wù)稽核，但根據(jù)實(shí)施財(cái)務(wù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，經(jīng)總稽核批準(zhǔn)，亦可組成稽核小組組織實(shí)施。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)某些重要事項(xiàng)的稽核可委托督督察委員會(huì)審計(jì)室進(jìn)行。 3 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的方式 事前審 查：主要包括對(duì)各種經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支計(jì)劃的合理性的審查。 事中審查：主要包括對(duì)企業(yè)各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用支出、各項(xiàng)資金收支的合規(guī)性的審查。 事后審查：主要包括對(duì)會(huì)計(jì)記錄的正確性及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性、效益性的審查、復(fù)
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