會計日常工作細(xì)則-文庫吧
2025-04-28 22:55 本頁面
【正文】 點(diǎn)時交由盤點(diǎn)人參照實(shí)盤。倘有數(shù)字不符，或物品漏列表等事情，盤點(diǎn)人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列。第十八條 盤點(diǎn)范圍成品、原料（含半成品）、物料、機(jī)器設(shè)備、外借原料及加工原料。第十九條 盤點(diǎn)處理盤點(diǎn)表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅聯(lián)為審核聯(lián)，藍(lán)聯(lián)為婦聯(lián)。此項表格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍(lán)兩聯(lián)并送財務(wù)部門會計科審核；審核結(jié)果，紅聯(lián)留會計科存案，藍(lán)聯(lián)送盤點(diǎn)單位參考。第二十條 人員分配預(yù)盤人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任，盤點(diǎn)及盤點(diǎn)人員由人事部門在其他部門中選派；抽點(diǎn)人請各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔(dān)任。第二十一條 本辦法由會計科通知相關(guān)部門協(xié)助實(shí)行，經(jīng)通過后實(shí)施。
員工儲蓄存款辦法
第二十二條 為響應(yīng)政府獎勵公民儲蓄及安定本公司員工生活，特制定本辦法。此處的“員工”系指本公司正式員工（試用期滿3個月）而言，以下簡稱員工。第二十三條 本辦法由會計科指定專人負(fù)責(zé)辦理員工儲蓄存款的收付、登記、保管、通知等事項。第二十四條 存入款項時，存款人應(yīng)自行填妥存款單一份，經(jīng)會計科主管核準(zhǔn)，財務(wù)部主管批準(zhǔn)后，方得入賬，依票據(jù)部分應(yīng)經(jīng)交換退一日起算。第二十五條 提出款項時，取款人應(yīng)自行填好提款單一份，并親自簽名蓋章，才可提款。第二十六條 員工儲蓄存款主辦人在受理提款時，要事先核對印章和簽名以及金額。金額在5000元以上的提款應(yīng)于3天前通知主辦人。第二十七條 存款利率依國家銀行所定利率作參考，由財務(wù)部主管人員制訂。
備用金管理
第二十八條 公司本部由財務(wù)部財務(wù)科負(fù)責(zé)各單位的零星支付，必要時再行研討設(shè)置專人辦理。第二十九條 備用金借支程序如下：各單位零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具備用金借（還）款通知單，交備用金管理人員，即憑通知單支給現(xiàn)金；付款通知單內(nèi)的金額，應(yīng)按權(quán)責(zé)由各級主管蓋章；備用金的暫支不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)行政部經(jīng)理核準(zhǔn)；備用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于1周內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管人的印章后，交備用金管理人沖轉(zhuǎn)借支；如超過1周尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時，須將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。第三十條 備用金保管及作業(yè)程序如下：備用金的收支應(yīng)設(shè)立備用金賬戶，并編制收支日報送呈企業(yè)部經(jīng)理核閱。備用金每周應(yīng)將收到的發(fā)票或收據(jù)，編制備用金支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部會計科。會計科收到備用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持備用金額與周轉(zhuǎn)。會計科收到備用金支出傳票，補(bǔ)足備用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問時，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦須參照第二條（4）款辦理。備用金賬戶應(yīng)逐日結(jié)清。第三十一條 備用金應(yīng)由保管人員出具保管收據(jù)，存于財務(wù)部會計科，如有缺少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。
會計預(yù)算
第三十二條 營業(yè)預(yù)算各事業(yè)部應(yīng)于每營業(yè)年度10月底前，依下年度營業(yè)目標(biāo)擬訂下年度營業(yè)預(yù)算。預(yù)算的編制依會計科目的內(nèi)容：營業(yè)收入、營業(yè)成本（原材料、物料、人工或外包工程）、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等，并擬編資金來源與運(yùn)用計劃表，一式二份，經(jīng)核準(zhǔn)后，一份送財務(wù)部會計科備查，一份自存。第三十三條 年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算各事業(yè)部就已核定的投資建廠計劃，與財務(wù)部會計協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會計科目內(nèi)容編制明細(xì)表及長期資金支出預(yù)計表、年度預(yù)算執(zhí)行控制表。前項預(yù)算表的編制，事業(yè)部應(yīng)按財務(wù)分類標(biāo)準(zhǔn)，分項設(shè)置預(yù)算執(zhí)行控制卡及工程進(jìn)度預(yù)算控制卡，一式二份，自存一份，以一份送財務(wù)部會計科編制長期資金預(yù)算執(zhí)行預(yù)計表。第三十四條 現(xiàn)金收支預(yù)算各事業(yè)部應(yīng)就當(dāng)年下半年度運(yùn)營資金收支情形酌情編制下半年每月運(yùn)營資金收支預(yù)計表，一式二份，一份自存，一份送財務(wù)部會計科編制年度運(yùn)營資金收支匯總預(yù)計表。具體內(nèi)容見第十一條。
原始憑證
第三十五條 登記：會計業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本公司規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告。但原始憑證的格式及其所載的項目，具備記賬憑證的條件的，可代替為記賬憑證。各種特殊會計事項，依本公司規(guī)定難以處理時，須參照一般會計的原理、原則、方法或習(xí)
物理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1