【正文】 頭負責分工范圍內(nèi)單位的審計計劃擬定及審計情況的歸集。審計二處負責投資及招標管理審計、預算執(zhí)行情況審計等審計業(yè)務(wù)的歸口管理；牽頭負責分工范圍內(nèi)單位的審計計劃擬定及審計情況的歸集。審計三處負責總部直接經(jīng)營事項審計、科技項目審計、發(fā)電單位審計、金融資產(chǎn)審計、內(nèi)部控制審計、風險管理審計等審計業(yè)務(wù)的歸口管理；牽頭負責分工范圍內(nèi)單位的審計計劃擬定及審計情況的歸集；牽頭負責協(xié)調(diào)計算機輔助審計的推廣應(yīng)用和公司及公司系統(tǒng)接受外部審計、檢查的配合和協(xié)調(diào)工作。圖21 審計信息化需求體系如圖21所示，根據(jù)國網(wǎng)公司及網(wǎng)省公司審計部業(yè)務(wù)流程和對應(yīng)子系統(tǒng)的分析，審計業(yè)務(wù)主要體現(xiàn)在綜合管理、實施工具（審計項目實施系統(tǒng)）和審計臺帳管理三個主要方面。綜合管理主要有審計對象資料庫、審計人員管理、項目計劃信息、項目資料、檔案、案例、法律法規(guī)、審計臺帳、審計決策與支持等業(yè)務(wù)內(nèi)容，主要有公司總部和網(wǎng)省公司審計部來使用；實施工具主要包括財務(wù)、營銷、物資、工程、人力資源、IT等專項審計系統(tǒng)，主要有外出審計小組來使用；審計臺帳管理主要是國網(wǎng)公司總部對基層單位上報的審計成果數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計和分析，從而為審計工作提供決策和支持。適應(yīng)公司管理信息化發(fā)展的要求，為開展計算機審計工作搭建一個綜合平臺，充分利用被審計對象的信息系統(tǒng)，應(yīng)用一定的審計方法，把握總體，鎖定重點，精確延伸，達到審計工作和公司信息化系統(tǒng)的有機結(jié)合。規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量和效率，降低審計風險。因此，充分利用現(xiàn)有資源，避免重復建設(shè)，充分考慮系統(tǒng)安全性，總體規(guī)劃，分步實施，統(tǒng)一建設(shè)，統(tǒng)一推廣；先完善審計綜合管理系統(tǒng)，再建設(shè)項目實施系統(tǒng)框架，并對后續(xù)升級留有接口；對專項審計系統(tǒng)逐步建設(shè)和完善，成熟一個，掛接一個，推廣一個?；趪译娋W(wǎng)公司建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代化公司的戰(zhàn)略部署，在國家電網(wǎng)公司十一五信息發(fā)展規(guī)劃的總體指導下，依托國家電網(wǎng)公司信息化建設(shè)“SG186”工程，按照公司建立健全審計工作新體制和新機制的要求，以健全公司自我約束機制、增強公司控制能力和防范經(jīng)營風險為目的，統(tǒng)一組織建設(shè)計算機輔助審計管理業(yè)務(wù)應(yīng)用，利用一體化企業(yè)級信息集成平臺，實現(xiàn)與財務(wù)、營銷、項目、物資、人力資源、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)應(yīng)用的審計，有效開展非現(xiàn)場審計、內(nèi)部控制評審及風險評估等計算機輔助審計，對審計相關(guān)資料進行管理分析，建立審計對象基礎(chǔ)資料庫、審計案例庫、審計法規(guī)庫、審計臺帳、決策與支持等業(yè)務(wù)模塊，逐步實現(xiàn)遠程監(jiān)控，建立經(jīng)營風險審計預警機制，提高審計工作效率和質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程的審計，達到防治結(jié)合、以防為主。審計管理系統(tǒng)在公司本部：有工作流程需要通過辦公自動化系統(tǒng)實現(xiàn)部局之間的流轉(zhuǎn)。同時本系統(tǒng)中的有關(guān)審計信息，如審計報告、審計意見等需要在公司領(lǐng)導綜合查詢系統(tǒng)中體現(xiàn)。本系統(tǒng)要和公司財務(wù)信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，實時監(jiān)控財務(wù)數(shù)據(jù)。在未來，能夠和工程建設(shè)系統(tǒng)、計劃與生產(chǎn)統(tǒng)計系統(tǒng)、法律事務(wù)系統(tǒng)等進行整合。隨著公司總部數(shù)據(jù)倉庫的建立和完善，審計綜合管理平臺和公司數(shù)據(jù)倉庫對接，可以為審計人員提供大量的信息資源，審計人員可以利用這個平臺經(jīng)常進行非現(xiàn)場審計和分析，縮短審計的空間距離，更有效地發(fā)揮非現(xiàn)場審計的作用。審計管理系統(tǒng)對直屬單位的有關(guān)經(jīng)營和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（如財務(wù)系統(tǒng)）進行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控。直屬單位的有關(guān)系統(tǒng)連接到數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換工具(客戶端)上，數(shù)據(jù)單方向傳遞到公司本部審計系統(tǒng)中，保證有關(guān)系統(tǒng)的安全性。公司本部的審計綜合管理系統(tǒng)建立了審計基礎(chǔ)資料庫和審計人員庫，對于各審計派出機構(gòu)負責更新的數(shù)據(jù)或資料，也通過網(wǎng)絡(luò)更新的方式進行數(shù)據(jù)更新和同步。通過十一五期間的審計管理系統(tǒng)的建設(shè)，基本達到以下五個目的：業(yè)務(wù)規(guī)范：通過信息系統(tǒng)制定的各專項審計環(huán)節(jié)，分項、控制點等審計標準要素以及統(tǒng)一、科學、規(guī)范的審計流程，能夠減少審計工作量、快速引導審計人員開展工作，規(guī)范審計工作，提高審計工作效率，促進公司審計現(xiàn)代化水平不斷提高。管理強化：通過數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，實時查閱現(xiàn)場審計工作成果，達到對外出審計工作的指導、監(jiān)督和管理。信息共享：把審計人員的職業(yè)經(jīng)驗以信息化的方式進行總結(jié)、提煉和表達，建立審計知識庫，建設(shè)的審計應(yīng)用系統(tǒng)可以識別、提取和運行。審計智慧的共享極大地提高了審計信息化程度和審計監(jiān)督的綜合能力。決策支持：對審計資料（工作底稿）、臺帳信息不同角度的統(tǒng)計和分析，幫助業(yè)務(wù)部門及時發(fā)現(xiàn)問題、正確做出決策、嚴密制定計劃、有效執(zhí)行控制和快速分析評估，持續(xù)保持審計工作的制約、防護作用。完善審計管理系統(tǒng), 在綜合管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，利用數(shù)據(jù)交換平臺，建設(shè)審計臺帳管理和決策支持模塊，實現(xiàn)審計綜合管理系統(tǒng)與公司總部協(xié)同辦公系統(tǒng)，企業(yè)門戶的集成和整合；建設(shè)項目實施系統(tǒng)框架，并集成財務(wù)專項審計系統(tǒng)；在項目實施系統(tǒng)框架上，根據(jù)審計業(yè)務(wù)對信息化需求的輕重緩急，按照規(guī)劃和建設(shè)思路，分別制定營銷、工程項目、物資、人力資源、IT等專項審計的標準和相關(guān)的工作?！笆晃濉边M度計劃第一階段（20062007年） 公司總部：1) 完成國家電網(wǎng)公司審計信息系統(tǒng)建設(shè)總體需求分析和規(guī)劃設(shè)計。2) 在公司總部統(tǒng)一組織開發(fā)的系統(tǒng)基礎(chǔ)上，結(jié)合2006年審計項目的實施情況，完善審計管理系統(tǒng)。在綜合管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，利用數(shù)據(jù)交換平臺，建設(shè)審計臺帳管理和決策支持模塊，實現(xiàn)審計綜合管理系統(tǒng)與公司總部協(xié)同辦公系統(tǒng)，企業(yè)門戶的集成和整合。3) 審計管理系統(tǒng)在審計派出機構(gòu)進行試點應(yīng)用。4) 進行營銷專項審計的前期調(diào)研和分析工作。 網(wǎng)省公司：1) 在總部的統(tǒng)一組織下，在試點單位的基礎(chǔ)上，各網(wǎng)省公司逐步建立以財務(wù)審計為核心的審計項目實施系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的遠程采集，有效開展現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計。2) 在35試點網(wǎng)省公司建立綜合管理系統(tǒng)，實現(xiàn)與項目實施系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換，實現(xiàn)項目計劃、審計人員，審計對象資料庫，檔案和案例、法律法規(guī)、審計臺帳、審計決策支持等功能模塊。第二階段（2008－2009年） 公司總部：1) 實現(xiàn)公司總部對審計派出機構(gòu)、網(wǎng)省公司和直屬單位財務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控和非現(xiàn)場審計，實現(xiàn)與具備條件的網(wǎng)省公司以及直屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)系統(tǒng)遠程聯(lián)網(wǎng)。2) 統(tǒng)一組織開發(fā)營銷、項目等專項審計并進行試點應(yīng)用，實現(xiàn)營銷審計和項目審計的計算機化管理，對營銷、項目等的合規(guī)性、合理性進行計算機輔助審計，通過指標分析，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。3) 運用多種審計方法對各種信息進行分析評價，為公司決策提供真實、及時、有價值的反饋信息。 網(wǎng)省公司：1) 審計管理系統(tǒng)在公司統(tǒng)一進行推廣和實施。2) 繼續(xù)完善和拓展審計管理系統(tǒng)功能。第三階段（2010年）1) 試點開展IT、人力資源、物資專項審計。2) 開展現(xiàn)有系統(tǒng)的完善和決策支持功能開發(fā)，滿足審計業(yè)務(wù)不斷擴展的需要。 2006年工作計劃1) 完成國家電網(wǎng)公司審計信息系統(tǒng)建設(shè)總體需求分析和規(guī)劃設(shè)計。2) 完善審計管理系統(tǒng)，包括審計綜合管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)和項目實施系統(tǒng)（財務(wù)專項審計），并在審計派出機構(gòu)進行試點應(yīng)用。3) 項目實施系統(tǒng)（財務(wù)專項審計）在網(wǎng)省公司統(tǒng)一組織推廣。4) 建設(shè)審計項目實施系統(tǒng)框架，使框架具備可擴展性，能夠快速集成各專項審計系統(tǒng)。5) 開展對營銷專項審計系統(tǒng)建設(shè)的前期調(diào)研和分析工作。3總體架構(gòu) 圖31：審計業(yè)務(wù)功能架構(gòu) 如圖31所示，審計管理系統(tǒng)建設(shè)包括審計綜合管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)交換平臺和項目實施系統(tǒng)。綜合管理系統(tǒng)包括審計對象資料庫、審計人才庫、日常工作、案例、檔案、法律法規(guī)、計劃管理、項目資料、審計臺帳管理、審計決策支持等模塊。項目實施系統(tǒng)主要包括財務(wù)、營銷、工程、物資、人力資源、IT等專項審計子系統(tǒng)，各專項審計按照審計立項、編寫方案、信息采集、疑點記錄、編制底稿、底稿復核等標準流程開展審計工作，同時各專項審計共用系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、作業(yè)系統(tǒng)、意見反饋、案例管理、法律法規(guī)、內(nèi)部控制評審、啟動管理等模塊。根據(jù)“SG186”一體化信息平臺的建設(shè)，科學利用數(shù)據(jù)交換平臺，建設(shè)審計綜合管理系統(tǒng)的“審計臺帳管理”和“審計決策支持”功能模塊。數(shù)據(jù)交換平臺負責綜合管理系統(tǒng)的審計人員、項目、案例等信息交換到現(xiàn)場審計的項目實施系統(tǒng)中，同時實時將項目實施工作底稿交換到綜合管理系統(tǒng)的項目資料中，達到對項目信息的閉環(huán)管理，從而體現(xiàn)對現(xiàn)場工作的監(jiān)督、監(jiān)管作用。在綜合管理系統(tǒng)中通過對項目資料查閱和對審計臺帳分析，進一步對審計工作提供決策和支持。利用審計人才庫，科學組建審計小組，嚴密制定審計項目計劃。 、數(shù)據(jù)、安全架構(gòu)依據(jù)審計管理和作業(yè)的特性，綜合管理系統(tǒng)采用J2EE的三層架構(gòu)，控制層采用Struts架構(gòu)，數(shù)據(jù)持久層采用Hibernate技術(shù)，后臺采用XML文件格式作為配置文件，綜合管理系統(tǒng)采用Oracle9i數(shù)據(jù)庫；項目實施系統(tǒng)采用C/S三層結(jié)構(gòu)，采用了Delphi開發(fā)平臺和Mysql數(shù)據(jù)庫，很好地解決了數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的負載過重的問題，提高了系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的效率，從而提高了審計人員的工作效率；采用Web Service技術(shù)解決綜合管理系統(tǒng)與項目實施系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互，項目審計組可以在公司本部或異地通過此技術(shù)把項目計劃信息導入到項目實施系統(tǒng)中，同時也可以把現(xiàn)場作業(yè)成果實時上傳到國網(wǎng)公司總部。 J2EE技術(shù) J2EE是一種利用Java 2平臺來簡化諸多與多級企業(yè)解決方案的開發(fā)、部署和管理相關(guān)的復雜問題的體系結(jié)構(gòu)。J2EE技術(shù)的基礎(chǔ)就是核心Java平臺或Java 2平臺的標準版，J2EE不僅鞏固了標準版中的許多優(yōu)點，例如“編寫一次、到處運行”的特性、方便存取數(shù)據(jù)庫的JDBC API、CORBA技術(shù)以及能夠在Internet應(yīng)用中保護數(shù)據(jù)的安全模式等等，同時還提供了對 EJB（Enterprise JavaBeans）、Java Servlet API、JSP（Java Server Pages）、Struts、Hibernate、Web Service以及XML技術(shù)的全面支持?？紤]到國家電網(wǎng)公司信息化建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃要求，選擇了J2EE技術(shù)來實現(xiàn)綜合管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)，用戶不需安裝任何軟件，只需要瀏覽器，就可以登錄到綜合管理系統(tǒng)中開展審計管理工作，所有的業(yè)務(wù)處理均由Weblogic應(yīng)用服務(wù)器來處理。具體技術(shù)環(huán)節(jié)如圖所示。 Delphi技術(shù) Delphi三層結(jié)構(gòu)的C/S模型如上圖所示，有以下特點：n 邏輯封裝性：這是分布式模式中最具誘惑力的特征，這種模式的根基在于將以往全部由客戶機完成的事務(wù)邏輯中的一部分從客戶端分開。當需要動態(tài)改變一個應(yīng)用軟件的邏輯規(guī)則時，只要改變一個應(yīng)用服務(wù)器的程序即可，而不需要更改客戶端用戶界面，這樣就無需中斷用戶，為最終用戶重新發(fā)放新的界面軟件或親自上門為其安裝調(diào)試并重新培訓用戶，提高了工作效率。n 瘦客戶機：這種類型的應(yīng)用在運行時最顯著的特點就是減少甚至消除了傳統(tǒng)的兩級體系結(jié)構(gòu)中，以客戶機為中心或稱為“肥客戶”的模式，減輕了客戶機的功能負擔，使其消腫成為了“瘦客戶”?！胺士蛻簟笔怯脩舾械绞挚鄲赖氖虑?，用戶為使用更強功能的軟件，就必須付出高昂的維護費用，不斷地為個人電腦的軟硬件設(shè)備升級。n 性能：性能的提高是三級模式最終被用戶采用的主要原因 。將復雜的應(yīng)用和商業(yè)邏輯分離出來由專門的一臺應(yīng)用服務(wù)器來處理，既可以提高應(yīng)用的執(zhí)行速度，也可以減少網(wǎng)絡(luò)調(diào)用的通訊量。當然，這也同時增加了設(shè)計的復雜性。n 安全性管理：在分布式計算模式中，由于所有的商業(yè)邏輯都駐留在服務(wù)器端，信息管理部門就可以十分方便地監(jiān)控服務(wù)器的運行情況，很容易地控制訪問服務(wù)器以及與服務(wù)器應(yīng)用打交道人員的數(shù)量。這可以大大簡化管理員對系統(tǒng)的管理，減輕系統(tǒng)維護的工作量，并確保系統(tǒng)的可靠運行。Delphi作為當前流行的開發(fā)工具,在以下的五個方面具有非常明顯的優(yōu)勢：n 可視化開發(fā)環(huán)境的性能。n 編譯器的速度和已編譯代碼的效率。n 編程語言的功能及其復雜性。n 數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的靈活性和可擴展性。n 框架對設(shè)計和使用模式的擴充。n 所以本系統(tǒng)選擇Delphi作為項目實施系統(tǒng)的開發(fā)平臺在審計實施過程中，涉及到的數(shù)據(jù)量較大，對數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析的效率有非常高的要求；如果采用直接連接總部服務(wù)器的B/S體系結(jié)構(gòu)，很難滿足工作的要求，而C/S結(jié)構(gòu)相對于B/S結(jié)構(gòu)具有連接速度快，執(zhí)行效率高的特點，非常適合該審計作業(yè)工作。 Web Service 技術(shù)采用Web Service 技術(shù)解決異構(gòu)平臺之間信息交互（傳遞），綜合管理系統(tǒng)是基于J2EE開發(fā)的軟件平臺，項目實施系統(tǒng)是Delphi開發(fā)的軟件平臺。在項目實施前通過Web Service技術(shù)，將項目信息交換到項目實施系統(tǒng)中，同時在外出作業(yè)過程中，也通過Web Service技術(shù)，把階段性的工作成果交換到綜合管理系統(tǒng)中，便于領(lǐng)導對項目進度的了解，從而更好地控制、管理外出審計工作。 Web Service 體系結(jié)構(gòu)Web Service是采用特定技術(shù)封裝成的一個軟件實體，通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)布給其它程序使用。當Web Service提供者完成Web Service開發(fā)并通過“通用描述、發(fā)現(xiàn)和集成（Universal Description，Discovery，and Integration，UDDI）中心”進行注冊后，用戶即可使用搜索工具發(fā)現(xiàn)所需要的Web Service，并按照其提供的“Web Service描述語言（Web Service Description Language，WSDL）”文件所描述的方法對Web Service進行調(diào)用，得到所需要的數(shù)據(jù)并加以顯示或儲存到自己的數(shù)據(jù)庫中。 　Web Service有三個主要的優(yōu)點：一是它可以跨越防火墻進行通信；二是它是一個具有不同粒度的軟件組件，客戶不需要知道它是如何實現(xiàn)的，只知道如何使用它就可以；三是它完全在Internet上運行，用戶只要可以上網(wǎng)就可以使用，非常方便。因此，項目審計小組可以在異地根據(jù)計劃項目編號導入項目信息，并且也可以隨時將作業(yè)成果導出到公司總部。作為一種可重用的軟件組件，Web Service可以很方便地查找，組合或者重組，它具有如下一些基本特征：n 良好的封裝性 Web Service是部署在網(wǎng)絡(luò)上的軟件對象，因此自然具備對象