資產(chǎn)投資類程序表格-文庫吧
2025-05-02 10:31 本頁面
【正文】 對認為必要的未回函款項實施必要的替代審核程序。必要時適當(dāng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收股利審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A5被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認定審核程序執(zhí)行應(yīng)收股利科目的審閱獲取資產(chǎn)負債表日按被投資者名稱排列的明細表，并與明細帳、總帳和報表數(shù)核對相符。收集股利分派的董事會、股東會決議，復(fù)核應(yīng)收股利入賬依據(jù)及相應(yīng)的股權(quán)投資比例正確性。必要時適當(dāng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收利息審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A6被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認定審核程序執(zhí)行應(yīng)收利息科目的審閱獲取資產(chǎn)負債表日按被投資者名稱排列的明細表，并與明細帳、總帳和報表數(shù)核對相符。復(fù)核應(yīng)收利息計提依據(jù)是否充分，是否與相應(yīng)的債權(quán)投資對應(yīng)；計提和收到利息的會計處理是否正確。必要時適當(dāng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：其他應(yīng)收款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A7被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認定審核程序執(zhí)行其他應(yīng)收款科目的審閱獲取其他應(yīng)收款明細表，復(fù)核加計數(shù)并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。向企業(yè)收取金額較大和異常項目的函詢及“函詢統(tǒng)計表”。對未回函及未發(fā)函的項目的選其重點抽查其憑證。必要時適當(dāng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：壞賬準(zhǔn)備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A8被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：壞賬準(zhǔn)備的計提依據(jù)的恰當(dāng)性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345復(fù)核應(yīng)收款項賬齡劃分正確性評價壞賬準(zhǔn)備會計政策的恰當(dāng)性查核壞賬準(zhǔn)備的提取比例和余額是否正確。檢查年度內(nèi)發(fā)生已列為壞賬損失的應(yīng)收款項的收回情況。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收補貼款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A9被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取應(yīng)收補貼款明細表，復(fù)核加計數(shù)并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。獲取應(yīng)收補貼款相關(guān)的文件依據(jù)，檢查應(yīng)收補貼款發(fā)生的內(nèi)容、性質(zhì)是否合法，確認依據(jù)充分。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：預(yù)付帳款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A10被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認定審核程序執(zhí)行預(yù)付帳款科目的審閱獲取預(yù)付帳款明細表，復(fù)核加計數(shù)并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。向企業(yè)收取金額較大和異常項目的函詢及“函詢統(tǒng)計表”。對未回函及未發(fā)函的項目的選其重點抽查其憑證。必要時適當(dāng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：存貨審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A111被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12345二1234三損失認定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的存貨損失認定依據(jù)及審核A、存貨盤盈和盤虧匯總表；B、存貨保管人對于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質(zhì)的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）D、盤虧存貨的價值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。報廢、毀損
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