《安永盡職調查模板》ppt課件-文庫吧
2025-04-20 18:48 本頁面
【正文】 財務報表的可靠性視乎企業(yè)本身內控程序是否完善，因此，一般情況下，進行盡職調查時亦應考慮內控程序的情況內部控制程序的盡職調查*中信證券 ? 內部控制程序的盡職調查應考慮：(i) 企業(yè)整體架構(ii) 會計部門架構(iii)會計主管和人員的資歷、素質(iv)每月會計結帳程序(v)基本內控程序的執(zhí)行，譬如： (a)有否編制銀行存款差異調節(jié)表 (b)有否經常與客戶和供應商對帳 (c)有否編制固定資產卡片 (d)有否編制應收帳款帳齡分析 (f )有否設有內部審計部門內部控制程序的盡職調查*中信證券 固定資產? 土地房屋 – 程序一般包括審閱房屋、土地的產權證明文件，如土地證、房產證等，以及有否須要提取減值準備的固定資產? 機器、設備 – 程序一般包括查詢有否應報廢或須要提取減值準備的機器設備? 折舊提取的方法是否合理，折舊率是否反映固定資產的消耗情況和使用年限? 折舊有否按照設定的折舊提取方法和折舊率計算，并已入帳財務報表的主要盡職調查程序*中信證券 應收帳款? 取得明細表和帳齡分析表，并查閱? 分析客戶分布情況，如果只依靠幾個重要客戶的企業(yè)，則顯示企業(yè)的經營風險較大? 找出有問題的應收帳款，方法包括查詢帳齡分析情況、業(yè)務往來、回款情況等? 匯總有回收問題的應收帳款，評析 “ 目標企業(yè) “ 提取的壞帳準備是否足夠，并提示買方? 壞帳準備應考慮一般準備和特殊準備? 分析回款周期，回款周期長的企業(yè)可能需要較多的營運資金注 :對有回收問題的應收帳款，買方（投資者）可要求賣方給予擔保或對收購價 格給予折扣？財務報表的主要盡職調查程序*中信證券 其他應收款? 取得明細表，并查閱? 查詢內容，回收情況，評析其他應收款提取的壞帳準備是否足夠? 查詢有否應收關聯(lián)人仕款項，如有的話，應提示買方（投資者）向賣方協(xié)商，由賣方設法安排該等關聯(lián)人仕向 “ 目標企業(yè) ” 還款? 對應列入費用的其他應收款作出轉入損益的建議會計調整注 :一般國內企業(yè)會將投資，開辦費，前期虧損或待攤費用支出暫列其他應收款，因此，進行盡職調查時，應具體查詢有關內容，評析會計處理是否合適，并作出合適的
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