集團總經(jīng)理離任(任期)經(jīng)濟責任財務審計報告-文庫吧
2025-05-02 08:33 本頁面
【正文】 二、審計實施情況 （一）審計范圍的實施 根據(jù)國資委批復的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入經(jīng)濟責任審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍?；颈ＷC了審計戶數(shù)不少于 50%，審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的 70%。其中，共審計了二級單位戶（占總戶數(shù) %）、審計資產(chǎn)量萬元（占資產(chǎn)匯總量 %）；三級單位戶（占總戶數(shù) %）、審計資產(chǎn)量萬元（占資產(chǎn)匯 總量 %）。 審計對象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位置的子企業(yè)或由企業(yè)負責人兼職的子企業(yè)戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權變動的子企業(yè)戶，任期內(nèi)關停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務危機等財務狀況異常的子企業(yè)戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務的子企業(yè)戶。 （二）審計人員組成及審計分工實施 我們組成了以主任會計師為財務審計組長、名副主任會計師為總復核人、名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項目負責人，共包括名注冊會計師、名審計助理人員的財 務審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區(qū)域結合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費用的原則 ， 將名審計人員分為個財務審計小組進行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進入報告階段，保留現(xiàn)場負責人、財務審計小組組長及部分審計助理人，整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務審計報告階段工作。 三、被審計企業(yè)基本財務狀況 （一）審計前后企業(yè)基本財務數(shù)據(jù)的變化及原因 資產(chǎn)負債簡表 單位 ：萬元 項目 日 期 資產(chǎn)總額 負債總額 所有 者權益 審計前 審計后 審計前 審計后 審計前 審計后 200年 12月 31日 200年 12月 31日 200年 12月 31日 （ 1）資產(chǎn)情況 項目 日 期 流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 審計前 審計后 審計前 審計后 審計前 審計后 200年 12月 31 日 200年 12月 31 日 200年 12月 31 日 變化情況及主要原因： 200年 （三 年分別說明 ） 審計后比審計前資產(chǎn)總額減少萬元，其中流動資產(chǎn)減少萬元，固定資產(chǎn)減少萬元，長期投資減少萬元，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)減少萬元。流動資產(chǎn)減少中，應收款項減少萬元，存貨減少萬元 等 等 。上述變化，除長期投資調(diào)減萬元為不良資產(chǎn)調(diào)整外，其余全部為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》對清產(chǎn)核資結果進行的追溯調(diào)整。 （ 2）負債情況 項 目 日 期 流動負債 長期負債 其他負債 審計前 審計后 審計前 審計后 審計前 審計后 200年 12月 31 日 200年 12月 31 日 200年 12月 31 日 變化情況及原因： 200年負債總額增加萬元，其中：應交稅金增加萬元、應付福利費增加萬元、應付股利減少萬元、其他應付款增加萬元 等 等 。 （ 3）所有者權益情況 項 目 日 期 資本公積 盈余公積 未分配利潤 審計前 審計后 審計前 審計后 審計前 審計后 200年 12月 31 日 200年 12月 31 日 200 年 12月 31 日 變化情況及原因： 200年未分配利潤減少萬元，為清產(chǎn)核資追溯調(diào)整減少萬元，補提長期投資減值準備減少萬元；資本公積減少萬元，主要為調(diào)入實收資本。 （ 4）少數(shù)股東權益情況 項 目 日 期 少數(shù)股東權益 審計前 審計后 200年 12月 31 日 200年 12月 31 日 200年 12月 31 日 少數(shù)股東權益變化情況及主要原因： 200年、 200年少數(shù)股東權益分別增 加萬元、萬元，為清產(chǎn)核資追溯調(diào)減和權益增加的影響。 200年、 200年少數(shù)股東權益分別減少萬元、萬元，為補提減值準備和會計差錯，所有者權益減少按比例承擔調(diào)整。 損益類情況 項目 日 期 主營業(yè)務收入
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