集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法（doc10）比較全面實(shí)用！-文庫吧
2025-05-02 08:32 本頁面
【正文】 第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 庫存現(xiàn)金的管理 ①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期 或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。 ②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。 ③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。 ④現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。 ⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費(fèi)；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。 ⑥差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點(diǎn)、申請金額 [按“車費(fèi)＋（住宿費(fèi)＋生活補(bǔ)助）出差天數(shù)”計(jì)算申請借款 金額 ]。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準(zhǔn)簽字后 ,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。 其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。 ⑦、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。 銀行存款的管理 １）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用， 銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁 出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。 3）、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行３章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會計(jì)保管，另外 2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 4）、銀行支票的使用規(guī)定： a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付 款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期； b、會計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人； c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。 d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線； e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。 f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷 清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報(bào)帳時間，否則前帳不清，后帳不借。 g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。 5）、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號進(jìn)帳。 6）、財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。 同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。 7）、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。 8)、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定，非法集資。 9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。 10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 應(yīng)收款的管理 1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同 （附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。 2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。 3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。 ①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月 20 日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理 ,并根據(jù)工程 (購銷 )合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析 ,對拖欠貨款 (工程合同超過 2 個月 ,購銷合同超過 1 個月 )理出清單不得拖延 ,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo) ,由合同簽訂單位提出解決辦法 ,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。 ②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月 10 日前對上月末按集團(tuán) 公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理 ,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。 ③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后 24 小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。 ④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。 4）對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。 ① ①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理； ② ②預(yù)付貨款的對象是實(shí)施信用分級管理； ③ ③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。 第五章 固定資產(chǎn)核算 企業(yè)的單價20xx元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類； 房屋及建筑物 機(jī)械設(shè)備 電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機(jī)） 運(yùn)輸工具 其它設(shè)備 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： (1)房屋及建筑物 35年 年折舊率 % (2)機(jī)械設(shè)備 10年 年折舊率 % (3)電子設(shè)備 5年 年折舊率 19% (4)運(yùn)輸工具 8年 年折舊率 % (5)其它設(shè)備 5年 年折舊率 19% 固定資產(chǎn)以計(jì)留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提
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