【正文】 是否恰當；是否有利于業(yè)務監(jiān)督制度的實際執(zhí)行。 第五章 督導 第十九條 事務所實行三級復核形式的督導制度，要求各級督導中員對各層次的業(yè)務工作進行指導、監(jiān)督，并對業(yè)務工作所形成的工作進行復核，主任稅務師復核部門經(jīng)理工作，部門經(jīng)理復核項目負責人工作，項目負責人復核其他執(zhí)業(yè)人員工作。 第二十條 事務所承接業(yè)務必須以所的名義接受委托，并簽訂業(yè)務委托書，承接業(yè)務應當考慮自身的能力和 能否保持獨立性以及委托人是否正直、誠實，在承接業(yè)務前，應當了解是否接受業(yè)務。 第二十一條 在接受委托業(yè)務并簽訂了業(yè)務委托書后，項目負責人或者由項目負責人指定的其他執(zhí)業(yè)人員在實施工作前應進一步了解委托單位情況，分別編制總體工作計劃和具體工作計劃，具體計劃可運用操作程序來完成。 第二十二條 執(zhí)業(yè)人員對代理的具體工作應作出符合規(guī)定要求的工作記錄，形成完整的工作底稿，并應對工作底稿進行復核。 第二十三條 按照三級復核控制質(zhì)量要求，各級人員 的復核應有所側(cè)重。 （一） 注冊稅務師等對助理人員的復核： 是否按照規(guī)定的要求取得資料及記錄的完整性； 獲取的證據(jù)是否充分、適當； 對項目的證據(jù)意見是否恰當。 （二）項目負責中對其他執(zhí)業(yè)人員的復核側(cè)重于： 預定的工作程序?qū)嵤┦欠襁m當； 獲取的證據(jù)是否充分、適當； 工作底稿填列是否完整； 工作記錄、標識、勾稽關(guān)系是否清晰； 底稿歸類是否恰當； 代理結(jié)論是否明確。 （三）部門經(jīng)理對項目負責人的復核側(cè)重于： 重要程序的制定 執(zhí)行是否完成； 是否已獲得充分、適當?shù)淖C據(jù)； 各項目之間的銜接是否合理，有無遺漏； 期后、或有關(guān)事項是否已關(guān)注； 調(diào)整或未調(diào)整項目是否恰當并已匯總； 報告意見的確定是否恰當，與相關(guān)的披露是否一致。 （四）所領導對部門經(jīng)理的復核側(cè)重于： 約定事項是否實現(xiàn)； 重要程序的制定與實施是否恰當； 重點領域的測試是否充分； 重要證據(jù)是否充分、適當； 重要調(diào)整事項是否恰當； 發(fā)表意見的確定是否恰當，報告的表述是否規(guī)范。 第二十四條 復核人員工作底稿中存在的問題應要求有關(guān)人員予以答復處理，有關(guān)人員應將處理的結(jié)果告知復核人，并做出相應的記錄。 第二十五條 對外出具的工作報告，由項目負責人草擬或由項目負責人指定其他人員起草、項目負責人簽字認可，經(jīng)部門負責人復核，報主任注冊稅務師或其授權(quán)人簽字后付印。 第二十六條 付印后報告經(jīng)注冊稅務師校對、簽字蓋章，并加蓋事務所公章，在發(fā)文本上登記份數(shù)，報告受理人簽收。在報告受理人簽收后，當場提醒受理人審閱一下報告有無錯漏。 第二十七條 事務所每年應組織人員抽查業(yè)務檔案，對抽查存在的問題，進行歸類整理，對于應補充的必要證據(jù)責成有關(guān)人員限時完成，對一些共性問題經(jīng)過專業(yè)人員的討論后，確定對質(zhì)量控制方針、程序及具體方法的修改補充意見。 第六章 咨詢 第二十八條 事務所應根據(jù)代理工作的需要，在本所缺乏相關(guān)業(yè)務人才時，考慮在以下方面利用專家指導： （一） 特定項目的代理； （二） 需要特殊技術(shù)或方法的金額測算； （三） 涉及合約、訴訟和法律糾紛等法律意見； （四） 其他需專家指導的特殊事項。 第二十九條 需向?qū)＜易稍兊挠身椖控撠熑颂岢龀醪揭庖姡⒂墒聞账撠熑舜_認后，以事務所名義從外部聘請具備專業(yè)勝任能力和獨立性專家擔任業(yè)務顧問。 第三十條 事務所應要求專家就咨詢的問題出具書面報告，書面報告應當反映專家所實施的工作程序，所使用的原始資料和選用的假設條件、方法，形成的結(jié)論意見。專家出具的報告必須簽名或蓋章。 人事管理制度 第一條 為了加強事務所的人事管理工作，提高員工的整體素質(zhì)，更好地為事務所發(fā)展服務，特制定本制度。 第二 條 本制度所指的人事管理是指對本所員工的考核錄用、培訓、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。 第三條 員工的錄用按照 “德才兼?zhèn)?”的原則，并在符合下列基本條件的前提下，經(jīng)過考試、考核評議后擇優(yōu)錄用。 招聘的應屆畢業(yè)生要求有大學專科以上學歷，所學專業(yè)與事務所工作相關(guān)，在校期間成績優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，能勝任稅務代理工作； 社會招用人員應有中級以上職稱且與本所業(yè)務工作相關(guān)的專業(yè)特長，工作成績突出，身體健康，思想品德良好，通勝任稅務代理工作； 第四條 員工招聘 按下列程序進行： 董事會確定員工招聘計劃； 發(fā)布招聘廣告； 組織招聘考試，確定預選名單進行考核評議； 確定最終人選； 簽訂勞動合同。 第五條 員工培訓按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實際統(tǒng)一安排。 第六條 事務所實行年度考核制度，且應制定切實可行的崗位責任制考核辦法，認真嚴肅搞好對員工德、能、勤、績的考核工作?？己藢嵭凶栽u與上級考評相結(jié)合的方式，被考核者應事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評意見，最后由所長辦公會議或所考評小組決定 員工年度考核評定的等級。 年度考核評定的等級分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級。員工的考核與職務晉升、獎勵等相聯(lián)系。連續(xù)兩年被評定為優(yōu)秀應予以晉升或嘉獎。被評定為不稱職的員工應予警示，連續(xù)兩年被評為不稱職者可予以辭退。 第七條 員工的職級分為助理人員、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。 第八條 員工職務的任免： 董事長及董事會成員由股東會決定； 總經(jīng)理由董事會決定； 部門經(jīng)理由董事長決定； 項目經(jīng)理由部門經(jīng)理決定。 第九條 為促進員工全面發(fā)展，事務所推行 輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長決定。被輪崗員工應當在規(guī)定時間內(nèi)辦好交接手續(xù)到新崗位上班。 第十條 員工辭職必須在 1個月前提出書面申請（組織人事部門作用調(diào)動不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動手續(xù)，解除勞動合同。 第十一 條 注冊稅務師到了國家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限，應當辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。如果董事會認為需要，仍可予以返聘，但不再擔任事務所任何領導職務，不擁有事務所的股權(quán)，不再行使稅務代理業(yè)務報告簽字權(quán)。 財務管理制度 第一章 總 則 第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益 第二條 (一 )認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財 (二 )建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理， (三 )積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 (四 ) (五 ) (六 )積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律 (七 ) 第三條 第四條 第二章 第五條 (一 )編制和執(zhí) 行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案， (二 )進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān) (三 )建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向 (四 )組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標； (五 )負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度； (六 )承辦公司領導交辦的其