某公司績效評價工作方案-文庫吧
2025-04-17 00:11 本頁面
【正文】 作現(xiàn)場工作內(nèi)容關(guān)于財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整和真實性若評價單位已經(jīng)過年度審計，并且審計意見為清潔無保留意見，本次基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實工作將主要采取抽查的方式進(jìn)行。重點抽查可能影響企業(yè)經(jīng)營效績的以下幾個方面：（1）有否提前或滯后確認(rèn)收入的情況：包括但不限于收入掛帳、未達(dá)帳項、截止日變動、帳外收入等；（2）有否多進(jìn)或少進(jìn)成本的情況：包括但不限于折舊、攤銷和計提情況，存貨成本核算等。收集會計報表外的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于：（1）了解企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中，各職能部門的分工及落實情況；（2）了解企業(yè)是否存在經(jīng)營虧損掛賬問題，核實待處理財產(chǎn)損失、待攤費用、預(yù)提費用、往來賬戶等；（3）了解企業(yè)不良資產(chǎn)：三年以上應(yīng)收賬款、積壓商品物資、不良投資等；（4）收集基本財務(wù)數(shù)據(jù)：利息支出；利率變動對利息支出和經(jīng)濟效益評價指標(biāo)的影響。計算口徑問題：（1）會計報表合并范圍：了解子公司應(yīng)納入而未納入合并會計報表的原因；（2）經(jīng)營年度內(nèi)是否發(fā)生清產(chǎn)核資損失核銷（沖減國有權(quán)益）的情況；（3）企業(yè)在評價年度是否發(fā)生資產(chǎn)無償劃入或劃出事項；（4）影響所有者權(quán)益的其他因素：稅收返還、財政撥款形成實收資本的部分。關(guān)于需要對評價結(jié)果進(jìn)行特別調(diào)整的事項（1）企業(yè)是否存在長期得不到消化處理的歷史遺留問題，如由于歷史原因形成的政策性虧損掛帳；（2）企業(yè)承擔(dān)的各種社會負(fù)擔(dān)（如基礎(chǔ)教育、企業(yè)職工住房改革應(yīng)核轉(zhuǎn)的住房周轉(zhuǎn)金等）；（3）企業(yè)有否安全事故、重大污染事故和重大泄密事故。核查其他需要特別關(guān)注的問題（1）各項優(yōu)惠政策（如稅收返還、貼息貸款）具體執(zhí)行情況；（2）企業(yè)關(guān)聯(lián)交易處理；（3）其他需關(guān)注的重要事項：包括但不限于貸款抵押、對外擔(dān)保等。（三）評議指標(biāo)現(xiàn)場工作內(nèi)容企業(yè)情況調(diào)查（1）了解企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的知識結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)驗及水平、工作效率、協(xié)作精神等；（2）了解企業(yè)產(chǎn)銷情況、產(chǎn)品質(zhì)量、相關(guān)的質(zhì)量監(jiān)控
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