x建設(shè)公司主要會(huì)計(jì)流程-文庫(kù)吧
2025-05-01 11:56 本頁(yè)面
【正文】 程 公司承攬工程 分公司利潤(rùn) 主要會(huì)計(jì)流程 — 49 — ① 工程經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)投標(biāo)階段 公司統(tǒng)包工程項(xiàng)目 各分公司承攬工程 ② 施工部門選擇組織及工程進(jìn)度款收入核算方式 公司統(tǒng)攬工程項(xiàng)目（尾款 10%） 程序 控制 公司對(duì)移動(dòng)、聯(lián)通、電信等客戶的全網(wǎng)性干線工程進(jìn)行集中統(tǒng)一招投標(biāo)談判，公司總經(jīng)理或其授權(quán)人與客戶簽定工程建設(shè)合同。然后，再將 工程在各分公司之間進(jìn)行分配。 公司總經(jīng)理、公司總部市場(chǎng)部、工程部、財(cái)務(wù)部 包括分公司和下級(jí)工程處承攬的工程，經(jīng)公司的授權(quán)，在保證完成公司的年度考核指標(biāo)的前提下，有相應(yīng)的自行定價(jià)權(quán)，進(jìn)行工程項(xiàng)目的招投標(biāo)，并經(jīng)授權(quán)與客戶簽定建設(shè)合同。 公司統(tǒng)攬的工程項(xiàng)目，由公司按核定的工程成本定額比例，將扣除尾款后合同收入的金額在各分公司之間進(jìn)行劃分。公司負(fù)責(zé)工程尾款收入的確認(rèn)，并匯總各分公司的收入總額。工程款項(xiàng)的收付由公司統(tǒng)一進(jìn)行。各分公司再將工程項(xiàng)目在各工程處之間進(jìn)行分配，分公司在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下按工程項(xiàng)目及各工程處進(jìn)行兩級(jí)明細(xì)核算。公司統(tǒng)攬工程項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅由公司統(tǒng)一交納。具體核算方法如下：（為簡(jiǎn)化核算科目公司撥付分公司的工程款全部通過(guò)內(nèi)部往來(lái) —預(yù)付分公司工程款科目核算） 公司收到預(yù)付工程款： 公司下?lián)芊止竟こ炭睿? 借：銀行存款 借：內(nèi)部往來(lái) —工程項(xiàng)目 預(yù)付分公司工程款 貸：預(yù)收工程款 —外部單位 —工程項(xiàng)目 貸：銀行存款 分公司收到公司撥付的預(yù)付工程款： 借：銀行存款 貸：內(nèi)部往來(lái) —預(yù)收公司工程款 –工程項(xiàng)目 分公司按工程完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本和確認(rèn)收入： 借：工程施工 —工程項(xiàng)目 工程處 借：內(nèi)部往來(lái) —應(yīng)收公司工程款 /預(yù)收公司工程款 貸：有關(guān)工程成本費(fèi)用科目 貸：工程結(jié)算 —工程項(xiàng)目 —工程處 分公司在工程完工后結(jié)轉(zhuǎn)成本及收入： 借：工程結(jié)算 —工程項(xiàng)目 —工程處 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —工程項(xiàng)目 —分公司 貸：工程施工 —工程項(xiàng)目 —工程處 工程施工 —工程項(xiàng)目 —毛利 工程施工 —工程項(xiàng)目 —毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —工程項(xiàng)目 —分公司 公司按季結(jié)轉(zhuǎn)與分公司的內(nèi)部往來(lái)： ①借：預(yù)收工程款 **外部單位 ②借：應(yīng)收賬款 **外部單位 貸：內(nèi)部往來(lái) —預(yù)付分公司工程款 貸：內(nèi)部往來(lái) —應(yīng)付分公司某項(xiàng)目工程款 公司收到工 程進(jìn)度款： 公司在工程竣工決算后收到工程尾款： 借：銀行存款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收工程款 —**外部單位 貸：應(yīng)收工程款 **外部單位 公司確認(rèn)尾款收入： 公司結(jié)轉(zhuǎn)工程利潤(rùn)
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