【正文】 6 1 4 銀行存款收款業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對，并由出納以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。 6 1 5 庫存現(xiàn)金除口常周轉(zhuǎn)需用外，都應(yīng)該每口解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)。 6 1 6 發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記。 6 1 7 支票簽發(fā)必須由出納員和財務(wù)負責(zé)人兩人以上負責(zé)并簽字，應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進行 記錄。 內(nèi)部資料僅供交流 第 7 頁 共 59頁 page of 6 1 8 所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過審核批準(zhǔn)后方可支付。 6 1 9 一切收款業(yè)務(wù)必須憑證齊全，收款業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖的印章。 6 1 10 所有與現(xiàn)金或銀行存款收款業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在處理業(yè)務(wù)后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以務(wù)追溯責(zé)任。 6 2 資金收入業(yè)務(wù)的控制 6 2 1 貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分 :收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 6 2 2 收入貨幣資金業(yè)務(wù)的途徑又有兩條途徑 :一條通過銀行，另一條直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏 洞。因此貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制內(nèi)容主要為現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。 6 2 3 一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入主要為銷售貨物取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金。 6 2 3 1銷售貨物收入現(xiàn)金的控制在末設(shè)收款臺的工業(yè)、商品流通企業(yè)，主要采取填制 銷貨單 的萬式。要求客戶購物時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容?？蛻舫帧颁N貨單”向財會部門交付現(xiàn)金，然后持出納蓋“收訖”章的銷貨單向保管員提貨。由于填制了銷貨單，便銷售業(yè)務(wù)在末收取現(xiàn)金、發(fā)出貨物之前，就在銷售部門留下了完整的記錄，起到了事前控制的作 用，同時也保證了現(xiàn)金收入的嚴密性、合理性。 6 2 3 2在專設(shè)“收款臺”的商品流通企業(yè)，控制萬式可視同工業(yè)和批發(fā)企業(yè)。即營業(yè)員開具“銷貨票”，顧客持票向收款臺交付現(xiàn)金，出納員收款后將蓋有 收訖 章的銷貨票交給顧客辦理取貨。此時營業(yè)員與出納員各持收入現(xiàn)金的記錄，一口營業(yè)終了，營業(yè)員將銷貨票匯總上交會計部門，出納員登記現(xiàn)金收入同記簿后，再將匯總單送交會計部門。會計部門將兩方面的數(shù)據(jù)核對無誤后，登記在總賬的 現(xiàn)金 賬戶中。上述兩種萬法均使?fàn)I業(yè)員 (銷售員 )、出納員、會計部門三者問形成牽制 X系，可達到內(nèi)部控制的目的 。在無法集中收款的商品零售業(yè)，可采用 售價金額核算法 控制現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。通過定期盤點確定結(jié)存商品的總售價，然后倒擠各柜組實際收取并應(yīng)交回的現(xiàn)金總額。以達到內(nèi)部控制的目的。 內(nèi)部資料僅供交流 第 8 頁 共 59頁 page of 6 2 3 3回收欠款收入現(xiàn)金的控制企業(yè)回收欠款大多是通過開戶銀行實現(xiàn)的，但也有采用現(xiàn)金收取的萬式。通常分為兩種情況，一是出納員直接收取現(xiàn)金，二是通過郵局匯款方式收取現(xiàn)金。但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強調(diào)原始憑證作用的同時，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。并加強二者 l間的核對工作。 6 3 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的控 制 6 3 1 貨幣資金支出途徑有兩條 :即通過全過程銀行轉(zhuǎn)賬艾付和由出納員直接支付現(xiàn)金。 6 3 2 由于銀行要求采用國家規(guī)定的結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯消弊的作用。此種業(yè)務(wù)重點應(yīng)為結(jié)算憑證的管理。尤其是對現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的管理，嚴格把好各種憑證的使用關(guān) 。隨時與銀行對賬等。 6 3 3 現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點。按支出用途大致可分為 :采購物品支出、發(fā)放工資、支付各種借款和費用等。 6 3 3 1采購物品文出現(xiàn)金的控制對采購物品支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)控制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)的原始憑據(jù)。這 樣做可以保證在現(xiàn)金付出之前先經(jīng)過業(yè)務(wù) (采購 )部、財會部，以防止可能發(fā)生的出納員獨自支付現(xiàn)金等行為。 6 3 3 2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制企業(yè)在工資發(fā)放過程中，應(yīng)形成財務(wù)部門與勞資部門、內(nèi)部審計部門之間相互牽制以減少差錯和防止舞弊，確保企業(yè)資金安全。具體采取措施是： A嚴格劃分勞資部門、財會部門、內(nèi)部審計部門的職責(zé)。 B建立健全勞動用工和考勤制度。 C強化審查復(fù)核手續(xù)。 D委托金融機構(gòu)代發(fā)工資。 6 3 3 3借款支出現(xiàn)金的控制： A借款人需預(yù)付現(xiàn)金時，應(yīng)填制“付款單”并由所在部門負責(zé)人簽字，然后交 由財務(wù)主管審核批準(zhǔn)，再由出納員憑據(jù)支付現(xiàn)金。 內(nèi)部資料僅供交流 第 9 頁 共 59頁 page of B會計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“請款單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細賬”發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關(guān)記錄。 C嚴格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。 6 4 連鎖企業(yè)的資金管理 與控制對連鎖企業(yè)來說，商品銷售后，商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金。加強對貨幣資金的管理，是保證連鎖企業(yè)的經(jīng)營成本和資金運作、開始又一輪良性循環(huán)的關(guān)鍵。 6 4 1 門店收銀管理環(huán)節(jié)的控制在 門店的收銀環(huán)節(jié)上，財務(wù)管埋控制的目標(biāo)是與商品價格相符的現(xiàn)金的完整收受。因此，財務(wù)部門要制定控制收銀環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)制度，并配備相應(yīng)工具，如現(xiàn)金缺損率，收銀作業(yè)程序，偽鈔識別器等。 6 4 2 控制門店銷售款項的回籠在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營體制下，銷售款項不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。這關(guān)系到企業(yè)資金的動作效率，意義十分重大。財務(wù)管理對門店銷售款項回籠控制主要可從以下四萬面進行： 6 4 2 1指定銷售款項解繳的銀行，選擇高效率服務(wù)好的銀行。連鎖企業(yè)對商業(yè)銀行有很大的選擇權(quán)，是財務(wù)部門控制貨幣資金的一種手段。 6 4 2 2制定銷售款項解繳銀行的時間。 6 4 2 3制定銷售款項劃繳總部的金額、時間和方式。 6 4 2 4制定嚴格的違反銷售款項解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。 內(nèi)部資料僅供交流 第 10 頁 共 59頁 page of 文件名稱 文件編號 CH –FI OP 003 生效日期 2020 年 01 月 10 日 采購業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 1 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定 2. 0適用范圍： 公司財務(wù)部、采購部適用。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞 解釋： (無 ) 5. 0職