【正文】 括以下方面： （ 1） 經(jīng)濟、政策、市場、競爭環(huán)境及其變化預測。重點在于預測并分析其對企業(yè)經(jīng)營活動的影響。 （ 2） 年度自身資源狀況分析和行業(yè)趨勢及行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析。主要相對行業(yè)關(guān)鍵成 功因素對自身進行衡量和評價。 7 （ 3） 經(jīng)營管理方針和目標。經(jīng)營管理方針是公司進行各項工作的指導原則，是企業(yè)實現(xiàn)計劃經(jīng)營目標的保證，主要包括：基本方針、生產(chǎn)、銷售方針、成本、利潤方針等。年度經(jīng)營管理目標是根據(jù)公司經(jīng)營方針而制定的。年度經(jīng)營管理目標應該完整、具體，包括對公司經(jīng)營月、季、半年、全年成果的定量和定性描述。 （ 4） 主要經(jīng)營管理目標，包括財務指標、內(nèi)部管理指標、客戶指標、學習成長指標等四個方面。各經(jīng)營單位情況各不相同，因此，各經(jīng)營單位首先要按照《電廣傳媒經(jīng)營管理目標考核標準》要求確定指標，同時要根據(jù)自身的特點和實際現(xiàn) 狀來選擇其他比較重要的經(jīng)營管理指標，并對 主要經(jīng)營管理目標選擇和目標值確定的依據(jù)及過程做出說明。 第二十八條 各經(jīng)營中心年度經(jīng)營管理計劃和預算的主要內(nèi)容更要包括為確保經(jīng)營計劃和預算目標實現(xiàn)，而采取的工作思路、詳細計劃安排和主要經(jīng)營管理舉措，以及相應的計劃和預算表： （ 1） 經(jīng)營計劃及舉措 a. 市場開發(fā)計劃及舉措 b. 生產(chǎn)經(jīng)營計劃及舉措 c. 其它經(jīng)營計劃及舉措 （ 2） 年度業(yè)務收入計劃及構(gòu)成 a. 主營業(yè)務收入計劃及說明 b. 營業(yè)外收入計劃及說明 （ 3） 年度成本費用計劃及構(gòu)成 a. 年度主營業(yè)務成本構(gòu)成及說明 b. 年度營業(yè)費用構(gòu)成及說明 c. 年度管理費用構(gòu)成及說明 d. 年度財務費用構(gòu) 成及說明 e. 年度成本費用控制的主要措施 f. 年度營業(yè)外支出的構(gòu)成及說明 （ 4） 財務收支計劃及構(gòu)成 a. 年度現(xiàn)金收支計劃及說明 8 b. 年度投資計劃及構(gòu)成說明 c. 年度融資計劃及構(gòu)成說明 d. 年度資金使用計劃及說明 e. 年度應收賬款回收計劃及舉措 f. 年度設(shè)備購置計劃及說明 （ 5） 人力資源計劃及舉措 a. 年度人力資源需求分析及招聘計劃及舉措 b. 年度薪酬福利計劃及舉措 c. 年度培訓開發(fā)計劃及舉措 d. 年度考核激勵計劃及舉措 （ 6） 管理提升和制度建設(shè)計劃及舉措 a. 治理結(jié)構(gòu)完善計劃及舉措 b. 預算管理、財務管理、投資管理、審計管理等制度完善計劃及舉措 c. 績效考核制度、項目負責制度完善計劃 及舉措 d. 其它管理制度完善及舉措 （ 7） 其它計劃及舉措 第二十九條 各經(jīng)營中心年度經(jīng)營管理計劃和預算的主要內(nèi)容還要包括以下內(nèi)容： （ 1） 公司年度風險分析及相應對策準備 a. 戰(zhàn)略風險及對策 b. 市場風險及對策 c. 經(jīng)營風險及對策 d. 財務風險及對策 e. 人才與組織結(jié)構(gòu)風險及對策 f. 信用風險及對策 （ 2） 其它方面 a. 需要總部提供的支持和幫助 b. 需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助 c. 其它內(nèi)容 9 第三十條 各職能部門年度管理計劃和預算的主要內(nèi)容包括但不限于： （ 1） 管理和支持服務方針。 （ 2） 主要管理和支持服務目標， 包括財務指標、內(nèi)部管理指標、客戶指標、學習成長指標等四個方面。各職能部門情況各不相同 ，因此，各職能部門首先要按照《電廣傳媒經(jīng)營管理目標考核標準》要求確定指標，同時還要根據(jù)自身的特點和實際現(xiàn)狀來選擇其他較重要的管理指標，并對 主要經(jīng)營管理目標選擇和目標值確定的依據(jù)及過程做出說明。 （ 3） 部門工作計劃及主要舉措。 （ 4） 其它方面。 第三十一條 計劃和預算編制的要求 （ 1） 對經(jīng)營管理計劃中的重大工作內(nèi)容，各責任中心應逐項列出，并就每項工作制定時間進度表。 （ 2） 各責任中心在對計劃和預算指標進行選擇時，要對指標的選擇原因做出說明。 （ 3） 各責任中心要將各項計劃和預算指標基本確定的部分和預測部分盡可能區(qū)分開，盡可能壓縮預算的預測范圍 （例：將已 經(jīng)簽署合同的業(yè)務和不確定業(yè)務分開列明） ，同時對預測部分要較詳細表述預測過程和依據(jù)。 （ 4） 計劃和預算管理的最大優(yōu)點在于能用于事前、事中監(jiān)控，能增加對計劃和預算關(guān)鍵點的適時控制，并及時采取必要的措施。所以各單位務必根據(jù)公司的總體目標，結(jié)合自身的發(fā)展情況、行業(yè)特征和業(yè)務特征，將各種預算細分到各個月份或季度 （ 5） 各責任中心要盡量明細計劃和預算中包含的各項數(shù)據(jù)，以利于對計劃和預算執(zhí)行情況進行深入分析 （收入來源明細，成本費用明細等） 。 10 （ 6） 各責任中心應在每一預算年度設(shè)立一定的預備費作為突發(fā)事件的開支，列入管理費用預算，并計入費用預 算總額。預備費占費用預算總額的比例不得超過 5%，具體比例由各責任中心自行確定。 （ 7） 各責任中心應就所開發(fā)項目編制項目預算，以加強項目管理。 第六章 編制流程 第三十二條 電廣傳媒年度經(jīng)營管理計劃和預算的所有編制工作，自前一年度的 11 月著手準備，在計劃預算年度的 1 月 31 日前完成。 第三十三條 年度計劃和預算的編制流程包括《年度經(jīng)營管理計劃大綱》編制流程、《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案（草案）》編制流程、《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案（建議案）》編制流程、《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（審批案）編制流程等子流程。 第三十四條 《年度經(jīng)營管理計劃大綱》編制自前 一年度的 11 月初開始，在 11 月 30 日號前完成。流程如下： （ 1） 計劃和預算工作小組提出下一年度的總體經(jīng)營管理方針、總體目標建議， 撰寫《年度經(jīng)營管理計劃大綱》 （包含各經(jīng)營單位的目標利潤和各職能部門的主要預算目標） 草案； （ 2） 執(zhí)行委員審核《年度經(jīng)營管理計劃大綱》草案； （ 3） 工作小組將《年度經(jīng)營管理計劃大綱》草案報送計劃和預算委員會各委員審閱，同時下發(fā)各責任中心，征求意見； （ 4） 工作小組根據(jù)反饋的意見修改完善 《年度經(jīng)營管理計劃大綱》草案； （ 5） 計劃和預算委員會召開會議審議 《年度經(jīng)營管理計劃大綱》草案； （ 6） 主任委員審批 《年度經(jīng)營管理計劃大 綱》。 （ 7） 工作小組下發(fā)經(jīng)審批通過的 《年度經(jīng)營管理計劃大綱》。 第三十五條 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案（草案）》編制自前一年度的 12 月 1 號開始，在 12 月 31 號前完成。流程如下： （ 1） 工作小組擬訂計劃和預算編制要求和程序，并隨同 《年度經(jīng)營管理計劃大綱》一并下發(fā)到各責任中心 ； 11 （ 2） 各責任中心根據(jù)《年度經(jīng)營管理計劃大綱》編制各自的《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》草案； （ 3） 工作小組審議、匯總各責任中心報來的 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》草案； （ 4） 工作小組分別與各責任中心深入溝通，對各責任中心編制的草案提出修改完善指導意見； （ 5） 各責任中心根據(jù)工作 小組的意見修改完善 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》草案，并上報工作小組。 第三十六條 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案（建議案）》編制自計劃預算年度的 1 月初開始，在 1 月 15 號前完成。流程如下： （ 1） 工作小組匯總編制公司 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（建議案）； （ 2） 召開計劃和預算委員會會議，審議公司 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（建議案）； （ 3） 工作小組根據(jù)計劃和預算委員會會議審議結(jié)果，修訂完善 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（建議案）。 第三十七條 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（審批案）編制自計劃預算年度的 1 月 15 號開始，在 1 月 31 號前完成。流程 如下： （ 1） 工作小組將修訂后的 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（建議案）提交董事會審議； （ 2） 工作小組根據(jù)董事會審議結(jié)果對建議案進行修訂完善，編制《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（審批案）； （ 3） 董事長審批股份公司《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（審批案）； （ 4） 總裁審批各責任中心《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》（審批案）； （ 5） 計劃和預算委員會召開計劃和預算發(fā)布會，發(fā)布股份公司及各責任中心《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》，并由總裁簽發(fā)下達各責任中心經(jīng)營管理目標責任書。 第三十八條 各責任中心應根據(jù)下發(fā)的《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》，將經(jīng)營計劃和 預算目標分解到內(nèi)部各運營實體和部門，落實內(nèi)部責任制，相關(guān)文件交總部企業(yè)管理部備案。 12 第七章 執(zhí)行與監(jiān)督 第三十九條 在執(zhí)行計劃和預算時，堅持“權(quán)責分散，監(jiān)督集中”的原則，即在計劃預算內(nèi)的財權(quán)、經(jīng)營權(quán)下放給二級單位后，監(jiān)督權(quán)則集中掌握在一級單位手中，實現(xiàn)企業(yè)各個層級，各個單位的活動與企業(yè)的總體目標協(xié)調(diào)一致，從而提高企業(yè)整體的經(jīng)濟效益。 第四十條 在預算執(zhí)行過程中，各責任中心以自我控制為主，應遵循“先算后花，先算后干”的原則。對在預算范圍內(nèi)的各項支出由各責任中心按總部或本公司的財務制度和相關(guān)審批程序進行控制。 第四十一條 各責任中心的費用預算實行單項 控制與總額控制相結(jié)合的辦法。同一項目的預算節(jié)余可以跨月使用，但不能跨年度，總額不得超出預算；不同預算項目間的預算結(jié)余原則上不得相互挪用。 第四十二條 對單項費用 （指在預算中作為獨立項目預算的費用） 支出超出該項目預算 （累計未超出費用預算總額） 且確有必要發(fā)生的，各控股公司應根據(jù)超支金額占費用預算總額的不同比例確定相應的審批程序。 第四十三條 沒有列入預算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支出金額未超出預備費余額 （指預備費總額扣除已在預備費中列支金額后的余額）的，各控股公司應根據(jù)超支金額占費用預算總額的不同比例確定相應的審批程序 ，經(jīng)批準的預算外支出應沖減預備費余額。 第四十四條 各責任中心應認真貫徹落實計劃和預算， 嚴格執(zhí)行《計劃和預算月度統(tǒng)計制度》和《計劃和預算執(zhí)行季度分析制度》。各責任中心負責人必須責成所轄公司相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫報送經(jīng)營管理計劃和預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告。 第四十五條 各責任中心每月 5 日前將《計劃和預算月度統(tǒng)計表》報送電廣傳媒企業(yè)管理部，同時抄報公司財務部、審計部。 第四十六條 各責任中心每季度 10 個工作日以內(nèi)將《計劃和預算執(zhí)行季度分析報告》報送企業(yè)管理部，同時抄報公司財務部、審計部。 13 第四十七條 企業(yè)管理部是經(jīng)營管理計劃和預算執(zhí)行情況各種信息 的歸總部門，是對計劃和預算的 執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)工作職責如下： （ 1） 負責收集匯總各責任中心執(zhí)行過程中的各種經(jīng)營管理信息以及計劃和預算執(zhí)行信息 （包括月度計劃預算執(zhí)行情況統(tǒng)計、月（季）度經(jīng)營分析報告、外派高管季度工作報告） ； 于每月 10 日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明報總裁辦公會； （ 2） 企業(yè)管理部平均每月對每個經(jīng)營單位計劃和預算執(zhí)行情況的調(diào)研考察不少于 2 天； （ 3） 負責牽頭并組織各有關(guān)部門對各責任中心的執(zhí)行情況進行檢查、核準、監(jiān)督，所有相關(guān)信息的檔案由企業(yè)管理部管理； （ 4） 會同財務部和審計部，對各 責任中心季度執(zhí)行情況進調(diào)查、研究，分析的基礎(chǔ)上，撰寫的包含各方專業(yè)角度分析和改進建議的計劃預算執(zhí)行綜合報告，于季度 20 個工作日內(nèi)報