中國教學(xué)儀器設(shè)備總公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法-文庫吧
2025-04-03 07:28 本頁面
【正文】 單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督, 提供會計(jì)資料, 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理, 規(guī)范財(cái)務(wù)管理收支, 提高管理水平。 1. 各財(cái)務(wù)小組成員要認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會、執(zhí)行國家的法律法規(guī),提高政策水平,把好財(cái)務(wù)監(jiān)督關(guān)。 2. 部門財(cái)務(wù)小組設(shè)組長一名,負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)管理工作。按照國家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度以及計(jì)財(cái)部的要求,做好財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督工作,既要對部門經(jīng)理負(fù)責(zé),也要對公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)。 3. 財(cái)務(wù)小組要主動參與部門的重大經(jīng)濟(jì)活動,使財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)活動有機(jī)地結(jié)合起來,做好事前控制工作。 4. 各財(cái)務(wù)小組每季度隨報(bào)表如實(shí)報(bào)出本部門的財(cái)務(wù)活動分析并上交公司計(jì)財(cái)部。 第十二條 部門財(cái)務(wù)小組的財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù): 1. 按公司統(tǒng)一規(guī)定,辦理部門日常會計(jì)收支業(yè)務(wù),進(jìn)行會計(jì)核算。 2. 嚴(yán)格按照商品流通企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定,采用借貸記帳法,使用統(tǒng)一的會計(jì)科目編號,規(guī)范會計(jì)憑證, 按規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳簿, 必須設(shè)置的帳簿有: 總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)收帳款明細(xì)帳、其他應(yīng)收款明細(xì)帳、商品采購明細(xì)帳、庫存商品明細(xì)帳、應(yīng)付貨款明細(xì)帳、預(yù)收帳款明細(xì)帳、其他崐應(yīng)付款明細(xì)帳、商品銷售收入明細(xì)帳、商品銷售成本明細(xì)帳、經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)帳、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳,根據(jù)需要增設(shè)外匯存款明細(xì)帳、外匯差價(jià)明細(xì)帳,其他貨幣分設(shè)人民幣保證金戶、美元保證金戶。上述帳簿前三本必須使用訂本帳,其他可采用活頁帳,輔助帳由各部門根據(jù)各自經(jīng)營狀況自行設(shè)置。 3. 各財(cái)務(wù)小組每月3日前向公司計(jì)財(cái)部報(bào)送上月稅金計(jì)算表, 商品銷售利潤表, 5 日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)表、資金流向明細(xì)表。 每季度增報(bào)商品進(jìn)銷存明細(xì)表,應(yīng)上交稅金情況表。 4. 按照公司會計(jì)檔案管理的要求, 管好部門會計(jì)檔案, 妥善保管財(cái)務(wù)印章、憑證、帳冊。建立內(nèi)部發(fā)貨票、銀行支票的領(lǐng)用、登記、管理制度。 5. 業(yè)務(wù)部門在銀行開立的帳戶,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行金融管理政策以及現(xiàn)金管理的規(guī)定, 遵守結(jié)算程序和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 6. 財(cái)務(wù)小組應(yīng)配合公司進(jìn)行年度及不定期的財(cái)務(wù)清查工作, 保證帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。配合公司內(nèi)部審計(jì)工作和財(cái)務(wù)、物價(jià)、稅收大檢查工作。 7. 財(cái)務(wù)小組要加強(qiáng)組織紀(jì)律性,堅(jiān)持請示報(bào)告制度,未經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)許可和計(jì)財(cái)部同意,不得越權(quán)辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 第四章 會計(jì)基礎(chǔ)工作 第十三條 會計(jì)憑證管理。為保證會計(jì)記錄的真實(shí)性, 明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任, 一切記入帳簿的收支業(yè)務(wù), 都必須以能足夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生經(jīng)過的記帳依據(jù)的可靠憑證作為基礎(chǔ)。 (一) 原始憑證 原始憑證各要素必須齊全,包括:憑證名稱、填制日期、編號、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人簽章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額(大小寫相符)、填制單位或部門名稱、公章及制票收付款等直接責(zé)任人的簽章。單位自制原始憑證必須符合上述要求, 白條不能抵充憑證支款。發(fā)貨票必須按連續(xù)編號管理, 順序保管, 廢票必須與存根一起保管。 1. 填制原始憑證的基本要求 (1)嚴(yán)肅認(rèn)真, 實(shí)事求是。 (2)及時準(zhǔn)確, 按章填制,有經(jīng)辦人員簽字、領(lǐng)導(dǎo)簽批、會計(jì)人員審核簽章。 (3)原始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚,易于辨認(rèn), 不得涂改。 2. 原始憑證審核 各種原始憑證一律由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核的人員進(jìn)行認(rèn)真審核, 審核原始憑證必須做到: (1)審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法,有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度等違法亂紀(jì)的行為, 是否符合厲行節(jié)約, 反對浪費(fèi),少花錢,多辦事的原則。 (2)審核原始憑證的內(nèi)容是否符合規(guī)定和要求。如查明憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合實(shí)際情況, 填寫的項(xiàng)目是否齊全, 數(shù)字與漢字是否準(zhǔn)確、清楚, 有無涂改, 文字表達(dá)是否準(zhǔn)確, 有無簽名簽章等。 (3)對購買實(shí)物的原始憑證, 除按正常要求外,還必須有驗(yàn)收證明。 (二)填制記帳憑證 1. 記帳憑證是由會計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證編制。記帳憑證必須填明: 憑證的名稱、編號、填制日期,摘要簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,應(yīng)借應(yīng)貸會計(jì)科目,所附原始憑證的張數(shù),有關(guān)人員簽章,填制轉(zhuǎn)帳憑證必須附有文字說明。 2. 對已填制的記帳憑證必須由稽核人員進(jìn)行審核。 (1)審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)收支活動的合理性、合法性和真實(shí)性。 (2)審核各類憑證是否字跡清晰整潔,阿拉伯?dāng)?shù)字和漢字的書寫是否規(guī)范, 不得以省略符號代替。檢查所附憑證的裝訂碼放、封面書寫、保管是否符合要求。 (三)會計(jì)憑證保管 會計(jì)憑證是重要的經(jīng)濟(jì)檔案和歷史資料。對會計(jì)憑證必須指派專人保管。根據(jù)既安全完整, 又便于查閱的原則, 應(yīng)于次月之內(nèi)將上月的各種記帳憑證按編號順序, 連同所附原始憑證裝訂成冊,并附加封面,注明單位名稱、會計(jì)年度、起止日期、起迄號碼, 并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人簽名簽章。 第十四條 會計(jì)帳簿管理 (一)登記帳簿 為了做好記帳工作, 保證會計(jì)核算的質(zhì)量, 在起用和登記帳簿時, 必須遵守以下各項(xiàng)規(guī)則: 1. 為明確帳簿使用和登記的責(zé)任, 在啟用帳簿時, 必須在帳簿扉頁內(nèi),填寫啟用帳簿的名稱、冊數(shù)、編號、合計(jì)頁數(shù)、日期、記帳人員的姓名, 并加蓋財(cái)務(wù)專用章和記帳員、會計(jì)主管人員的印章, 加貼印花稅票。更換記帳員時, 應(yīng)在帳簿扉頁內(nèi)填寫交接日期和交接人員的姓名, 并由接管人員和會計(jì)主管人員簽章。 2. 為保持帳簿記錄的清晰、耐久、防止涂改,在登記時, 必須用藍(lán)色墨水或炭素墨水書寫, 不得使用鉛筆或圓珠筆, 紅色墨水只能在結(jié)帳、劃線、改錯的沖帳時使用。 3. 在總分類帳和明細(xì)分類帳中,應(yīng)在頁首注明科目、名稱和頁次。必須按帳簿號連續(xù)登記,不得漏頁、跳行登記, 如發(fā)生隔頁、跳行,不得撕毀、涂改,應(yīng)將空頁、空行用紅線對角劃掉, 加注文字說明, 并有記帳人員簽章。 4. 記帳時, 應(yīng)將記帳憑證的種類和編號,業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要, 應(yīng)記金額等逐項(xiàng)登記。 5. 每張帳頁登完時應(yīng)加計(jì)本頁發(fā)生額總額,并結(jié)出余額,填寫在帳頁的最后一行內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明過次頁字樣, 然后把發(fā)生額總數(shù)和余額記入下一頁的第一行, 并在此行內(nèi)摘要欄內(nèi)注明承前頁字樣。 6. 新年度起用新帳簿時,應(yīng)將上年度的總分類帳各科目的年末余額轉(zhuǎn)記在新帳簿各科目的第一
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