【正文】 合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料91a 借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；b 借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；c 借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；d 借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；e 借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；f 借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)；g 由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2 年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)；h 對(duì)債務(wù)人訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會(huì)議通過，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；i 對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；j 由于上述（一）至（九）項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；k 開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（一）至（十）項(xiàng)原因，無法償還墊款，經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；l 按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的農(nóng)村信用社（農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行）的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料92m 經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額；n 對(duì)于余額在50 萬元（含50 萬元）以下（農(nóng)村信用社為5 萬元（含5 萬元）以下）的對(duì)公貸款，經(jīng)追索2 年以上，仍無法收回的債權(quán)；o 對(duì)于余額在10 萬元（含10 萬元）以下（農(nóng)村信用社為1 萬元（含1 萬元）以下）的個(gè)人無抵押（質(zhì)押）貸款或抵押（質(zhì)押）無效貸款，經(jīng)追索2 年以上，仍無法收回的債權(quán)；p 因案件導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2 年以上，仍無法收回的債權(quán)；q 經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。，符合下列條件之一的銀行卡透支款項(xiàng)可認(rèn)定為呆賬：a 持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項(xiàng)；b 持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項(xiàng)；c 經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項(xiàng)；d 持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，對(duì)持卡人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能還清的透支款項(xiàng)；e 涉嫌信用卡詐騙（不包括商戶詐編），經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案?jìng)刹? 年以上，仍無法收回的透支款項(xiàng)；f 余額在2 萬元（含2 萬元）以下，經(jīng)追索2 年以上，仍無法收回的透支款項(xiàng)；，符合下列條件之一的助學(xué)貸款（含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款）可認(rèn)定為呆賬：a 借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動(dòng)能力，無繼承人或受遺贈(zèng)人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）及借款人的私有財(cái)產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸還的貸款；b 借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物），并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；c 貸款逾期后，在確定的有效追索期限內(nèi),對(duì)于有抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；對(duì)于無抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，依法追索后，仍無法收回的貸款。應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報(bào)主管財(cái)政部門備案。強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料93②借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過90%。3 、自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)。自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的信用評(píng)定等級(jí)、擔(dān)保因素和逾期時(shí)間進(jìn)行分類。信用評(píng)定要依照山東省農(nóng)村信用社農(nóng)戶貸款暫行辦法及其操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定評(píng)定。（1）農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為優(yōu)秀（AAA 級(jí)）檔次的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181 天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天－270 天貸款本金或利息逾期271 天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天180 天貸款本金或利息逾期181 天－270 天貸款本金或利息逾期271 天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天180 天貸款本金或利息逾期181 天－360 天貸款本金或利息逾期361 天以上（2）農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為較好（AA ）檔次的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期；本金或利息逾期30 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期30 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料94抵押貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期6190天貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181 天－270 天貸款本金或利息逾期271天以上（3）農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為一般（A）或未參加信用等級(jí)評(píng)定的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期30 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期3190天貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期6190天貸款本金或利息逾期91 天－270 天貸款本金或利息逾期271天以上（4）具備本細(xì)則五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)”第5 項(xiàng)所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶貸款劃為損失類。根據(jù)逾期天數(shù)和信用等級(jí)按矩陣方式進(jìn)行初分類，然后根據(jù)借款人擔(dān)保情況進(jìn)行調(diào)整。具體要求如下：（1）信用等級(jí)的評(píng)定。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款借款人信用等級(jí)的評(píng)定主要以借款人或其主要股東及經(jīng)營管理人員的個(gè)人品行狀況、信用記錄、與本社（行）的合作情況作為依據(jù)，并綜合參考借款人家庭收入狀況、借款人或其經(jīng)營實(shí)體的收入和資本增長情況、所屬行業(yè)狀況確定。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款借款人的信用等級(jí)分為優(yōu)秀（AAA 級(jí)）、較好（AA強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料95級(jí)）、一般（A 級(jí)）三個(gè)檔次。（2）初分類矩陣。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款按照下列矩陣進(jìn)行初分類：貸款檔次信用等級(jí)正常關(guān)注次級(jí)可疑優(yōu)秀貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61 天90 天貸款本金或利息逾期91 天270 天貸款本金或利息逾期271 天以上較好貸款未到期；本金或利息逾期30 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31 天90 天貸款本金或利息逾期91 天180 天貸款本金或利息逾期181 天以上一般或未評(píng)級(jí)貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天120 天貸款本金或利息逾期121 天以上具備本細(xì)則五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)”第5 項(xiàng)所列情況之一的，初分為損失類。（3）在初分基礎(chǔ)上，通過擔(dān)保評(píng)估調(diào)整并確定分類結(jié)果。在對(duì)自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款分類時(shí)，要及時(shí)對(duì)保證人的信譽(yù)和經(jīng)營情況，抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)價(jià)值和變現(xiàn)率進(jìn)行分析、評(píng)估，并根據(jù)擔(dān)保的保障能力劃分擔(dān)保檔次。①擔(dān)保符合本細(xì)則五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)中特別規(guī)定第1 項(xiàng)要求的，可直接調(diào)整為正常類。②當(dāng)自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款的初分類結(jié)果為次級(jí)或次級(jí)以下檔次的，如不符合本細(xì)則五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)中特別規(guī)定第1 項(xiàng)要求，但擔(dān)保為較好檔次的，可上調(diào)最高至關(guān)注檔次。如擔(dān)保為一般檔次的，可上調(diào)一級(jí)。擔(dān)保的較好和一般檔次按以下標(biāo)準(zhǔn)劃分：①抵（質(zhì)）押擔(dān)保合同有效，擔(dān)保范圍至少包括主債權(quán)及利息，且手續(xù)完備，抵（質(zhì)）押物歸屬不存在任何爭(zhēng)議，市場(chǎng)公允價(jià)值或可變現(xiàn)價(jià)值超過所擔(dān)保貸款價(jià)值的貸款擔(dān)保為較好檔次。②擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少包括主債權(quán)及利息，具備以下標(biāo)準(zhǔn)之一的貸款擔(dān)保，為一般檔次：一是保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源和足夠的代償能力，足以承擔(dān)保證責(zé)任，信譽(yù)良好，保證方式為