【正文】 貸款根據(jù)逾期天數(shù)和信用等級按省聯(lián)社[2006]342號文件規(guī)定的矩陣方式進行初分類后，再根據(jù)借款人擔保情況進行調(diào)整。自然人其他貸款額度在100萬元以上采用財務、現(xiàn)金流量、擔保、非財務四大分析工具進行分析分類。 （100萬元以上）分類的標準這里的自然人其他貸款不包括100萬元以下的貸款。在分類當中，應嚴格依據(jù)核心定義確定分類結果。介于相鄰檔次之間的貸款原則上應歸入低一級檔次。 A. 有下列情況之一的劃入正常貸款： （1）借款人各方面情況正常，能正常還本付息，分類網(wǎng)點對借款人最終償還貸款有充分把握； （2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實質(zhì)性影響。 B. 有下列情況之一的一般劃入關注貸款： （1）借款人的償債能力、盈利能力等關鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平； （2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升； （3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調(diào)整過大）； （4）借款人未按約定用途使用貸款； （5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響； （6）借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化； （7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化； （8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款； （9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類； （10）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力； （11）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或墊付款項。 C. 有下列情況之一的一般劃入次級貸款： （1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充來源； （2）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金； （3）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的； （4）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構成實質(zhì)損害； （5）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)； （6）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款； （7）可還本付息的重組貸款； （8）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質(zhì)性影響； （9）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款； （10）本金或利息逾期91天至360天(含)的貸款或墊付款項。 D. 有下列情況之一的一般劃入可疑貸款： （1）借款人處于停產(chǎn)或借款人的貸款項目因非正常因素處于停緩建狀態(tài)； （2）借款人實際已嚴重資不抵債； （3）借款人進入清算程序； （4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響； （5）借款人改制后，難以落實農(nóng)村信用社債務或雖落實債務，但不能正常還本付息； （6）貸款重組后仍不能正常歸還本息； （7）已訴諸法律追收貸款； （8）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類； （9）本金或利息逾期361天以上的貸款或墊付款項。 E. 有下列情況之一的應劃入損失貸款： （1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，已依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款； （2）借款人已完全停止經(jīng)營活動且復工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，經(jīng)依法對其財產(chǎn)進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款； （3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款； （4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，經(jīng)依法對其財產(chǎn)進行清償或?qū)Ｈ诉M行追償后，未能收回的貸款； （5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，經(jīng)依法追償后無法收回的貸款； （6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，經(jīng)訴諸法律，法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，仍無法收回的貸款； （7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農(nóng)村金融機構對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追索后仍無法收回的墊款；（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發(fā)生的應由農(nóng)村金融機構承擔的凈損失；（10）助學貸款逾期后，在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；（11）發(fā)生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款。 自然人其他貸款分類的程序：收集并填寫貸款分類基礎信息→初步分析貸款基本情況→評估貸款償還的可能性→填寫初分意見→提交復審、填寫復審意見→組織信貸討論提出分類網(wǎng)點認定意見→支行行長審批意見→上報總行復審并確定分類結果。在分類操作中，對一些特殊情況的貸款，在嚴格按照核心定義判斷的基礎上，可參照以下方法分類A． 違法、違紀、違規(guī)貸款。該三類行為是貸款風險放大，影響到貸款的正常償還，有時甚至引發(fā)嚴重的風險。因此，即使目前償還有一定的保證、還本付息仍然正常的貸款，只要存在有法律執(zhí)行風險問題，該類貸款也應至少歸類為關注類貸款。B. 停止計息貸款。根據(jù)有關規(guī)定（貸款風險分類指導原則），逾期90以上（不含90天），其應收利息不再計入當期損益的貸款，至少劃分為次級類。C. 國債、存單質(zhì)押類貸款。因該類貸款變現(xiàn)能力較強、風險相對較低。如果質(zhì)押手續(xù)合法、完備、有效且質(zhì)物足值，則有充分的還款保證，可劃分為正常類。如果質(zhì)押手續(xù)存在嚴重缺陷，足以構成質(zhì)押無效，可視風險程度，至少劃分為次級類。D．重組貸款。重組貸款是指借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。一般來說，貸款只有在發(fā)生償還問題才需要重組。因此，在分類中重點應放在分析借款人的還款能力上。對于需要重組的貸款，應至少劃分為次級類；重組后的貸款，如果仍然逾期，或者借款人仍然無力歸還貸款，應至少劃分為可疑類。根據(jù)銀監(jiān)會規(guī)定，重組貸款分類檔次在至少六個月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高；在觀察期結束后，重新進行分類。E．借新還舊貸款。對符合條件的借新還舊貸款，至少分類為關注類。基于對借款人清收利息、減息（表外部分）還本、保全資產(chǎn)等目的而實施的所謂“借新還舊”貸款，原則上至少劃分為次級類。人民銀行關于借新還舊條件：一是借款人經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；二是重新辦理了貸款手續(xù)；三是貸款擔保有效；四是屬于周轉(zhuǎn)性貸款。F．貸款合并分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類。G．貸款拆分。貸款拆分，是指根據(jù)貸款收回的可能性，將一筆貸款分成不同的檔次。對明確界定可能償還比例的單筆貸款，可按償還的可能性拆分成多筆后進行分類，以便準確地反映貸款的損失度。在實際操作中，應謹慎使用，拆分法一般只用于有多種擔保方式的單筆貸款和面臨清算的貸款。3. 十級分類 十級分類的核心定義十級分類有正常3；關注3；次級2；可疑、損失十個檔次正常1：借款人經(jīng)營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人在行業(yè)中享有較高聲譽，產(chǎn)品市場份額較高，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還貸款本息。正常2：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人處于良性發(fā)展狀態(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有能力按時足額償還貸款本息。正常3：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。分類類型經(jīng)營狀況行業(yè)特征正常1借款人經(jīng)營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄借款人在行業(yè)中享有較高聲譽，產(chǎn)品市場份額較高，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還貸款本息。正常2借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄借款人處于良性發(fā)展狀態(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好借款人能夠履行合同，有能力按時足額償還貸款本息正常3借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還關注1：借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關注。關注2：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。關注3：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營效益、經(jīng)營性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。次級1：借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值。此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。次級2：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分（90%以上的損失額）。 十級分類的方法和標準A．分類對象的劃分。十級分類的對象為向公司類客戶發(fā)放的信貸資產(chǎn)，包括表內(nèi)信貸資產(chǎn)（含本外幣貸款、貼現(xiàn)、貿(mào)易融資、各類信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（含銀行承兌、信用證、銀行保函、貸款承諾等）。根據(jù)公司類客戶信貸資產(chǎn)的不同特點，將其分為小企業(yè)和一般企業(yè)兩種類型進行風險分類。小企業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類，適用于授信余額在500萬元（含）以下的公司類客戶的信貸資產(chǎn)；一般企業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類，適用于授信余額在500萬元以上的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。B．分類方法。信貸資產(chǎn)風險十級分類是在五級分類基礎上的精細化管理，分類的方法延用五級分類的方法，即小企業(yè)貸款余額100萬元(含)以下的，延用微型企業(yè)貸款分類方法，采用微型企業(yè)矩陣法；小企業(yè)貸款余額100萬元以上及一般企業(yè)貸款延用四大分析工具的方法進行分類。要以評估借款人的還款能力為核心，應主要考慮以下因素：a. 借款人的還款能力。還款能力包括借款人的現(xiàn)金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。b. 借款人的還款記錄。c. 借款人的還款意愿。d. 信貸資金的使用效益或貸款項目的盈利能力。e. 貸款的擔保。f. 貸款償還的法律責任。h. 信貸管理狀況。 分類標準A．小企業(yè)信貸資產(chǎn)正常1借款人經(jīng)營狀況良好，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為出讓土地的房地產(chǎn)抵押貸款或低風險擔保貸款。正常2借款人經(jīng)營管理狀況良好，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為國有劃撥房地產(chǎn)抵押貸款、在建工程抵押貸款。 正常3：a. 借款人經(jīng)營管理狀況正常，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)屬于以上述資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)進行抵（質(zhì)）押擔保的貸款、保證貸款和信用貸款。b. 借款人經(jīng)營管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款