【正文】 ____財(cái)稅[2001]138號(hào) 〔二十二〕醫(yī)療機(jī)構(gòu) ,免征增值稅。 ,直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的,自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起,3年內(nèi)對(duì)其自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅。一一財(cái)稅[2000]42號(hào) (二十三)鐵路貨車修理 從2001年1月1日起對(duì)鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)免征增值稅。 一一財(cái)稅[2001]54號(hào) (二十四)污水處理 自2001年7月1日起,對(duì)各級(jí)政府及主管部門委托自來水廠(公司)隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi),免征增值稅。 一一財(cái)稅[2001]97號(hào) (二十五)農(nóng)機(jī) 從2002年6月1日起,不帶動(dòng)力的手扶拖拉機(jī)和三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征增值稅。 一一財(cái)稅[2002]89號(hào) (二十六)黃金 (含伴生金),免征增值稅。 ,未發(fā)生實(shí)物交割的,免征增值稅。發(fā)生實(shí)物交割的,實(shí)行增值稅即征即退的政策。 ——財(cái)稅[2002]142號(hào) (二十七)元償援助項(xiàng)目 自2001年8月1日起,對(duì)外國政府和國際組織無償援助項(xiàng)目在國內(nèi)采購的貨物免征增值稅。 一一財(cái)稅[2002]2號(hào) (二十八)其他林業(yè)產(chǎn)品 巖桂油產(chǎn)品免征增值稅o ____國稅函[2002]474號(hào) (二十九)高校后勤 對(duì)高校后勤實(shí)體為高校師生食堂提供的糧食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、調(diào)味品和食堂餐具,免征增值稅。經(jīng)營此外的商品,一律按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征增值稅。 ,免征增值稅。向其他社會(huì)人員提供快餐的外銷收入,應(yīng)繳納增值稅。一一財(cái)稅字[2000]25號(hào) 二、增值稅即征即退政策 (一)福利企業(yè) 對(duì)符合規(guī)定條件的福利企業(yè),執(zhí)行增值稅即征即退的優(yōu)惠政策。一一財(cái)稅字[2000]35號(hào) (二)人民銀行配售黃金與白銀 ,由中國人民銀行總行匯總統(tǒng)一向國家稅務(wù)總局繳納,實(shí)行即征即返政策。一一財(cái)稅字[1994]018號(hào) ,由中國人民銀行總行匯總統(tǒng)一向國家稅務(wù)總局繳納,實(shí)行即征即退政策。 ——財(cái)稅字[1994]052號(hào) (三)林業(yè)稅收 對(duì)企業(yè)以林區(qū)三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品(產(chǎn)品目錄見附件),在2005年12月31日以前,由稅務(wù)部門實(shí)行增值稅即征即退辦法。 一一財(cái)稅[2001]72號(hào) (四)外商投資企業(yè) 1993年12月31日前已批準(zhǔn)設(shè)立的外商技資企業(yè),由于改征增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅增加企業(yè)稅負(fù)的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),在已批準(zhǔn)的經(jīng)營期限內(nèi)(但最長不得超過5年),準(zhǔn)予退還因稅負(fù)增加而多繳納的稅款。 一一國發(fā)[1994]10號(hào) (五)計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品 1.(1)自2000年6月24日起至2010年底以前,對(duì)增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。 增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對(duì)外銷售,其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。 (2)自2000年6月24日起至2010年底以前,對(duì)增值稅一般納稅人銷售自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品(含單晶硅片),按17%的法定稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退政策。 一一財(cái)稅[2000]25號(hào) ,應(yīng)當(dāng)享受軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策。 ——國稅函[2000]168號(hào) (六)部分資源綜合利用產(chǎn)品 自2001年1月1日起,對(duì)下列貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策:。%的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土。；%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不包括高爐水渣)及其他廢渣生產(chǎn)的水泥?！?cái)稅[2001]198號(hào) (七)飛機(jī)維修 自2000年1月1日起對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)即征即退的政策。 一一財(cái)稅[2000]102號(hào) 三、增值稅先征后返政策 (一)商業(yè)企業(yè)批發(fā)肉、禽、蛋、水產(chǎn)品和蔬菜業(yè)務(wù)自2001年1月1日起,對(duì)商業(yè)企業(yè)批、禽、蛋、水產(chǎn)品和蔬菜的業(yè)務(wù)停止實(shí)行增值稅先征后返的政策。 一一財(cái)稅[2001]46號(hào) (二)出版物 ,對(duì)下列出版物繼續(xù)實(shí)行增值稅先征后退辦法: （1)中國共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級(jí)組織的機(jī)關(guān)報(bào)、機(jī)關(guān)刊物。 (2)各級(jí)人民政府的機(jī)關(guān)報(bào)和機(jī)關(guān)刊物。 (3)各級(jí)人大、政協(xié)、婦聯(lián)、工會(huì)、共青團(tuán)的機(jī)關(guān)報(bào)和機(jī)關(guān)刊物。 (4)新華通訊社的六種機(jī)關(guān)報(bào)和機(jī)關(guān)刊物:《參考消息》 《半月談》《了望》《內(nèi)參選編》《國際內(nèi)參》《參考資料》。 (5)軍事部門的機(jī)關(guān)報(bào)和機(jī)關(guān)刊物。 (6)大中小學(xué)的學(xué)生課本和專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和刊物。 (7)科技圖書和科技期刊。 地方上述第(1)(2)(3)(5)項(xiàng)的機(jī)關(guān)報(bào)和機(jī)關(guān)刊物增值稅先征后退范圍掌握在一個(gè)單位一報(bào)一刊以內(nèi)。 上述出版物增值稅先征后退環(huán)節(jié)為出版環(huán)節(jié)。 ,對(duì)全國縣(含縣級(jí)市)及縣以下新華書店和農(nóng)村供銷社銷售的出版物,實(shí)行增值稅先征后退辦法,退還的稅款專項(xiàng)用于發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè),不再計(jì)λ當(dāng)期損益。一一財(cái)稅[2001]88號(hào) (三)三線脫險(xiǎn)搬遷企業(yè) 在2000年年底以前,對(duì)列入財(cái)政部、國家稅務(wù)總局下達(dá)的《三線調(diào)整企業(yè)(項(xiàng)目)名單》和《軍隊(duì)三線企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移單位名單》的企業(yè),繼續(xù)實(shí)行增值稅先征后返政策。即:凡列入名單的企業(yè),以1995年應(yīng)繳增值稅扣除先征后返稅款后的余額為基數(shù),多征的增值稅稅款返還給企業(yè),但對(duì)應(yīng)納消費(fèi)稅的產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅不再退還。返還的稅款必須專項(xiàng)用于三線企業(yè)調(diào)整改造,不得挪作他用。具體政策和操作辦法仍按財(cái)稅字[1996]95號(hào)執(zhí)行。 ——財(cái)稅字[1998]42號(hào) (四)儲(chǔ)備物資 對(duì)國家物資儲(chǔ)備局系統(tǒng)銷售的儲(chǔ)備物資,采取增值稅先征后返的政策。 一一財(cái)稅字[1994]063號(hào)、(五)攀鋼機(jī)鈦產(chǎn)品對(duì)攀枝花鋼鐵(集團(tuán))公司及其所屬企業(yè)生產(chǎn)銷售的釩、鈦產(chǎn)品在十五期間繼續(xù)實(shí)行增值稅先征后返,返還比例逐年遞減20%的政策。 一一財(cái)稅[2001]52號(hào) (六)二灘電站電力產(chǎn)品 從2001年1月1日至2002年12月31日,對(duì)二灘電站生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)增值稅先征后返。 一一財(cái)稅[2001]23號(hào) (七)鑄鍛件產(chǎn)品 自2001年1月1日至2002年12月31日，對(duì)本通知附件所列的221家專業(yè)鑄、鍛企業(yè)生產(chǎn)銷售的用于生產(chǎn)機(jī)器機(jī)械的商品鑄鍛件,實(shí)行先按規(guī)定征收增值稅,后按實(shí)際繳納增值稅額返還35%的辦法。 一一財(cái)稅[2001]141號(hào) (八)廢舊物資經(jīng)營 在2000年年底以前,對(duì)從事廢舊物資回收經(jīng)營的一般納稅人企業(yè),繼續(xù)實(shí)行增值稅先征后返70%的政策照顧。 一一財(cái)稅字[1999]01號(hào) (九)民貿(mào)企業(yè) 在2005年年底以前,對(duì)民族貿(mào)易縣縣級(jí)國有民貿(mào)企業(yè)和供銷社企業(yè)銷售貨物,按實(shí)際繳納增值稅稅額先征后返50%。 一一財(cái)稅[2001]69號(hào) (十)監(jiān)獄、勞教企業(yè). 在2000年年底以前,對(duì)監(jiān)獄、勞教企業(yè)實(shí)行增值稅先征后返政策照顧?！?cái)稅字[1998]46號(hào) (十一)數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品戶 ,繼續(xù)對(duì)部分?jǐn)?shù)控機(jī)床企業(yè)生產(chǎn)銷售的數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品實(shí)行增值稅先征后返,返還的稅款用于數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品的開發(fā)。一一財(cái)稅字[2000]47號(hào) ,對(duì)部分?jǐn)?shù) 控機(jī)床企業(yè)生產(chǎn)銷售的數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品繼續(xù)實(shí)行增值稅先征后返,返還的稅款用于數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品的開發(fā)。一一財(cái)稅[2001]119號(hào) (十二)模具產(chǎn)品 自2001年1月1日至2002年12月31日,后按實(shí)際繳納增值稅額返還70%的辦法。 一一財(cái)稅[2001]132號(hào) (十三)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料 對(duì)生產(chǎn)銷售的尿素統(tǒng)一征收增值稅,并在2002002年兩年內(nèi)實(shí)行增值稅先征后退的政策。 一一財(cái)稅[2001]113號(hào) 四、減征增值稅政策 (一)按簡易辦法征收 一般納稅人生產(chǎn)下列貨物,可按簡易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅,可由其自己開具增值稅專用發(fā)票,但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:。、土、石料: 、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰。 、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產(chǎn)的墻體材料: 、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。 一一財(cái)稅字[1994]004號(hào) (二)銷售自來水 自2002年6月1日起,對(duì)自來水公司銷售自來水,按6%的征收率征收增值稅的同時(shí),對(duì)其購進(jìn)獨(dú)立核算水廠的自來水取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款(按6%征收率開具)予以抵扣。 一一國稅發(fā)[2002]56號(hào) (三)小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售軟件 屬生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售計(jì)算機(jī)軟件按6%的征收率計(jì)算數(shù)納增值稅。屬商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人,銷售計(jì)算機(jī)軟件按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅,并可由稅務(wù)機(jī)關(guān)分別按不同的征收率代開增值稅發(fā)票?！?cái)稅字[1999]273號(hào) (四)廢舊物資生產(chǎn)自2001年1月1日起,對(duì)下列貨物實(shí)行按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的政策:、煤泥、油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力?！?cái)稅[2001]198號(hào) (五)舊貨銷售 ,納稅人銷售舊貨,一律按4%的征收率減半征收增值稅,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。,納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇,售價(jià)超過原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅。售價(jià)未超過原值的,免征增值稅。舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇,按照4%的征收率減半征收增值稅。 ——財(cái)稅[2002]29號(hào) 五、其他優(yōu)惠政策,可根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明的收購金額按13%的稅率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅