【正文】 財稅[2000]42號 (二十三)鐵路貨車修理 從2001年1月1日起對鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)免征增值稅。 一一財稅[2001]97號 (二十五)農(nóng)機 從2002年6月1日起,不帶動力的手扶拖拉機和三輪農(nóng)用運輸車免征增值稅。 ,未發(fā)生實物交割的,免征增值稅。 ——財稅[2002]142號 (二十七)元償援助項目 自2001年8月1日起,對外國政府和國際組織無償援助項目在國內(nèi)采購的貨物免征增值稅。經(jīng)營此外的商品,一律按現(xiàn)行規(guī)定計征增值稅。向其他社會人員提供快餐的外銷收入,應(yīng)繳納增值稅。一一財稅字[2000]35號 (二)人民銀行配售黃金與白銀 ,由中國人民銀行總行匯總統(tǒng)一向國家稅務(wù)總局繳納,實行即征即返政策。 ——財稅字[1994]052號 (三)林業(yè)稅收 對企業(yè)以林區(qū)三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品(產(chǎn)品目錄見附件),在2005年12月31日以前,由稅務(wù)部門實行增值稅即征即退辦法。 一一國發(fā)[1994]10號 (五)計算機軟件產(chǎn)品 1.(1)自2000年6月24日起至2010年底以前,對增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。 (2)自2000年6月24日起至2010年底以前,對增值稅一般納稅人銷售自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品(含單晶硅片),按17%的法定稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分實行即征即退政策。 ——國稅函[2000]168號 (六)部分資源綜合利用產(chǎn)品 自2001年1月1日起,對下列貨物實行增值稅即征即退的政策:。；%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不包括高爐水渣)及其他廢渣生產(chǎn)的水泥。 一一財稅[2000]102號 三、增值稅先征后返政策 (一)商業(yè)企業(yè)批發(fā)肉、禽、蛋、水產(chǎn)品和蔬菜業(yè)務(wù)自2001年1月1日起,對商業(yè)企業(yè)批、禽、蛋、水產(chǎn)品和蔬菜的業(yè)務(wù)停止實行增值稅先征后返的政策。 (2)各級人民政府的機關(guān)報和機關(guān)刊物。 (4)新華通訊社的六種機關(guān)報和機關(guān)刊物:《參考消息》 《半月談》《了望》《內(nèi)參選編》《國際內(nèi)參》《參考資料》。 (6)大中小學(xué)的學(xué)生課本和專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和刊物。 地方上述第(1)(2)(3)(5)項的機關(guān)報和機關(guān)刊物增值稅先征后退范圍掌握在一個單位一報一刊以內(nèi)。 ,對全國縣(含縣級市)及縣以下新華書店和農(nóng)村供銷社銷售的出版物,實行增值稅先征后退辦法,退還的稅款專項用于發(fā)行網(wǎng)點建設(shè),不再計λ當(dāng)期損益。即:凡列入名單的企業(yè),以1995年應(yīng)繳增值稅扣除先征后返稅款后的余額為基數(shù),多征的增值稅稅款返還給企業(yè),但對應(yīng)納消費稅的產(chǎn)品征收的消費稅不再退還。具體政策和操作辦法仍按財稅字[1996]95號執(zhí)行。 一一財稅字[1994]063號、(五)攀鋼機鈦產(chǎn)品對攀枝花鋼鐵(集團)公司及其所屬企業(yè)生產(chǎn)銷售的釩、鈦產(chǎn)品在十五期間繼續(xù)實行增值稅先征后返,返還比例逐年遞減20%的政策。 一一財稅[2001]23號 (七)鑄鍛件產(chǎn)品 自2001年1月1日至2002年12月31日，對本通知附件所列的221家專業(yè)鑄、鍛企業(yè)生產(chǎn)銷售的用于生產(chǎn)機器機械的商品鑄鍛件,實行先按規(guī)定征收增值稅,后按實際繳納增值稅額返還35%的辦法。 一一財稅字[1999]01號 (九)民貿(mào)企業(yè) 在2005年年底以前,對民族貿(mào)易縣縣級國有民貿(mào)企業(yè)和供銷社企業(yè)銷售貨物,按實際繳納增值稅稅額先征后返50%。——財稅字[1998]46號 (十一)數(shù)控機床產(chǎn)品戶 ,繼續(xù)對部分?jǐn)?shù)控機床企業(yè)生產(chǎn)銷售的數(shù)控機床產(chǎn)品實行增值稅先征后返,返還的稅款用于數(shù)控機床產(chǎn)品的開發(fā)。一一財稅[2001]119號 (十二)模具產(chǎn)品 自2001年1月1日至2002年12月31日,后按實際繳納增值稅額返還70%的辦法。 一一財稅[2001]113號 四、減征增值稅政策 (一)按簡易辦法征收 一般納稅人生產(chǎn)下列貨物,可按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅,可由其自己開具增值稅專用發(fā)票,但不得抵扣進項稅額:。 、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產(chǎn)的墻體材料: 、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。 一一國稅發(fā)[2002]56號 (三)小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售軟件 屬生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售計算機軟件按6%的征收率計算數(shù)納增值稅?！敹愖諿1999]273號 (四)廢舊物資生產(chǎn)自2001年1月1日起,對下列貨物實行按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的政策:、煤泥、油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力。,納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車、游艇,售價超過原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅。舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇,按照4%的征收率減半征收增值稅。 ——國稅函[2001]248號. 、經(jīng)營單位從國有糧食購銷企業(yè)購進的免稅糧食,可依據(jù)購銷企業(yè)使用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票注明的稅額抵扣進項稅額。一一財稅[2001]136號 ,決定“十五”期間對1994年12月 31日前外匯借款項目繼續(xù)實行部分以稅還貸政策。 一一財稅[2000]26號 (二)護膚護發(fā)品、汽車輪胎 (1)自2001年1月1日起,對護膚護發(fā)品稅目中的香皂停止征收消費稅。其余輪胎繼續(xù)按10%稅率征收消費稅。聯(lián)營企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價格申報繳納消費稅。如不分開核算,則一并計人自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費稅。(2)回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車；(3)長期來華定居專家進口1輛自用小汽車。 ——國稅函[2002]963號 內(nèi)資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 現(xiàn)行企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有以下八個方面的內(nèi)容: (一)促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的優(yōu)惠政策 ,需要在稅收上給予照顧和鼓勵的,經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn),可以實行定期的減稅和免稅。(《中華人民共和國企業(yè)所得稅條例》及其細則)其中,中央級企業(yè)年度減免稅在100萬元(含)以上的,由省局轉(zhuǎn)報總局審批。 一財稅字[94]001號 審批權(quán)限:年度減免稅30萬元以下的由市級局審批；30萬(含)至100萬(不含)的由市局轉(zhuǎn)報省局審批。 一國稅函發(fā)[1994]633號 國稅發(fā)[1997]201號 川國稅發(fā)[1998]018號 所謂新辦企業(yè),必須是從無到有組建起來,同時還應(yīng)是1994年1月1日以后建立的企業(yè)。 一國稅發(fā)[1994]018號。(2)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn),民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅,外商投資企業(yè)可以減征或免征地方所得稅。(3)對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè),上述項目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的,可以享受企業(yè)所得稅如下優(yōu)惠政策:內(nèi)資企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。一一財稅[2001]202號 5(1)對設(shè)在西部地區(qū),以國家規(guī)定的鼓勵類產(chǎn)業(yè)項|目為主營業(yè)務(wù),且其當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入超過企業(yè)總收入70%的企業(yè)，實行企業(yè)自行申請,稅務(wù)機關(guān)審核的管理辦法。(2)對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的企業(yè),且上述項目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的,實行企業(yè)自行申請,稅務(wù)機關(guān)審核的管理辦法。外商投資企業(yè)經(jīng)營期在十年以上的,自獲利年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 (3)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn),民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅。國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的高新技術(shù)企業(yè),自投產(chǎn)年度起免征所得稅兩年。超過30萬元的部分,依法繳納所得稅。增長幅度在10%以上的企業(yè),可再按實際發(fā)生額的50%抵扣應(yīng)稅所得額。 一一財稅字[1999]290號 具體操作辦法見國稅發(fā)[2000)]13號 ,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審定,可全額在當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除。一一財稅字[1999]273號 ,凡符合企業(yè)所得稅納稅人條件的,從1999年起至2003年底止,5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。 一一財稅字[94]001號 具體認(rèn)定見國稅函[1996]256號文。 一一國稅函[96]138號 10．關(guān)于轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定:(1)國科發(fā)政字[2000]300號文件所列134家轉(zhuǎn)制科研機構(gòu),從卻2001年起至2005年底止,5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。（3）科研機構(gòu)與工程勘察設(shè)計單位聯(lián)合其他企業(yè)組建有限責(zé)任公司或股份有限公司,其中科研機構(gòu)在轉(zhuǎn)制企業(yè)中的股權(quán)比例達到50%的,按本通知第二條規(guī)定免征所得稅。 ——國稅發(fā)[2002]36號11．中央直屬科研機構(gòu)以及省、地（市）所的科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制后,凡符合企業(yè)所得稅納稅人條件的,自1999年10月1日起至2003年底止,免征企業(yè)所得稅。（2）對企業(yè)增值稅即征即退稅款部分由企業(yè)用于研究開發(fā)集成電路產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,不予征收企業(yè)所得稅。新創(chuàng)辦軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起,享受企業(yè)所得稅兩免三減半的優(yōu)惠政策。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)名單由國家計委、信息產(chǎn)業(yè)部、外經(jīng)貿(mào)部和國家稅務(wù)總局共同確定。8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,從2002年開始,自獲利年度起實行企業(yè)所得稅“二免三減半”的政策。再投資不滿5年撤出該項投資的,追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè),即鄉(xiāng)、村