【正文】 商貿(mào)板塊利潤(rùn)總額 銷售利潤(rùn)率 % % % 物流板塊收入 物流板塊利潤(rùn) 物流板塊利潤(rùn)率 % % % 進(jìn)出口收入 進(jìn)出口利潤(rùn) 進(jìn)出口利潤(rùn)率 % % % 房地產(chǎn)收入 房地產(chǎn)利潤(rùn) 房地產(chǎn)利潤(rùn)率 % 16 表 3： 20xx 年－ 20xx 年中鐵物資商貿(mào)板塊經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 金額單位：億元 20xx 年 20xx 年 20xx 年 銷售收入 毛利 毛利率 銷售收入 毛利 毛利率 銷售收入 毛利 毛利率 商貿(mào)板塊收入 % % % 鐵路專供業(yè)務(wù) % % % 其中：鋼軌 % % % 油品 % % % 機(jī)電 % % % 配件 % % % 社會(huì)市場(chǎng) % % % 其中：社會(huì)油品 % % % 鋼材貿(mào)易 % % % 其他 % 4 % 15 % 煤炭 % % % 汽車 % % % 17 第二階段財(cái)務(wù)目標(biāo) （ 1） 經(jīng)營(yíng)規(guī)模 20xx年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入突破 750 億元，年均增長(zhǎng)率為 21％，進(jìn)入中國(guó) 500 強(qiáng)企業(yè)前 40 位；總資產(chǎn)突破200 億元，年均增長(zhǎng)率為 10％； （ 2） 盈利能力 在盈利能力上，在實(shí)現(xiàn)上述收入目標(biāo)的前提下，20xx 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額突破 9 億元，銷售利潤(rùn)率達(dá)到％； 3年平均增長(zhǎng)率為 49％， 3年平均銷售利潤(rùn)率為％ （ 3） 凈資產(chǎn) 及投資收益能力 在實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的前提下，實(shí)現(xiàn) 20xx年凈資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到 75 億元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)到 12％； 3 年平均凈資產(chǎn)收益率達(dá)到 10％； （ 4） 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 公司整體資產(chǎn)負(fù)債率逐年降低， 20xx 年降低到％；整體的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年降低， 20xx 年降低到 18 ％； （ 5） 主營(yíng)收入結(jié)構(gòu) 在收入結(jié)構(gòu)上， 20xx 年鐵路專供市場(chǎng)的業(yè)務(wù)收入比重下降為 31％，社會(huì)市場(chǎng)的業(yè)務(wù)收入比重上升為69％；商貿(mào)、物流業(yè)務(wù)收入比例保持在 92％，是公司的核心業(yè)務(wù)。 19 表 4： 20xx 年－ 20xx 年中鐵物資整體財(cái)務(wù)目標(biāo) 金額單位：億元 20xx年 第二階段 20xx 年 20xx 年 20xx 年 3年平均 經(jīng)營(yíng)規(guī)模 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 420 510 620 750 627 增長(zhǎng)率 21% 22% 21% 21% 資產(chǎn)總額 150 160 175 200 178 增長(zhǎng)率 7% 9% 14% 10% 盈利能力 利潤(rùn)總額 6 9 增長(zhǎng)率 52% 50% 50% 49% 銷售利潤(rùn)率 % % % % % 投資收益 凈資產(chǎn)總 額 45 50 60 75 62 增長(zhǎng)率 11% 20% 25% 19% 凈資產(chǎn)收益率 % % % % % 輔助指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % % % 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 % % % % % 收入結(jié)構(gòu) 鐵路專供市場(chǎng)收入 % % 31% 商貿(mào)、物流板塊業(yè)務(wù)收入 % % % 20 表 5： 20xx 年－ 20xx 年中鐵物資各業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 金額單位：億元 20xx 年 20xx 年 20xx 年 商貿(mào)板塊收入 商貿(mào)板塊利潤(rùn)總額 銷售利潤(rùn)率 % % % 物流板塊收入 物流板塊利潤(rùn) 物流板塊利潤(rùn)率 % 5% % 進(jìn)出口收入 進(jìn)出口利潤(rùn) 進(jìn)出口利潤(rùn)率 % % % 房地產(chǎn)收入 房地產(chǎn)利潤(rùn) 房地產(chǎn)利潤(rùn)率 % % % 21 表 6： 20xx 年－ 20xx 年中鐵物資商貿(mào)板塊經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 金額單位：億元 20xx 年 20xx 年 20xx 年 銷售收入 毛利 毛利率 銷售收入 毛利 毛利率 銷售收入 毛利 毛利率 商貿(mào)板塊收入 % % % 鐵路專供業(yè)務(wù) % % % 鋼軌 % % % 油品 % % % 機(jī)電 % % % 配件 % % % 社會(huì)市場(chǎng) % % % 其中：社會(huì)油品 % % % 鋼材貿(mào)易 % % % 其他 35 % 50 % 50 % 煤炭 % % % 汽車 % % % 22 三、財(cái)務(wù)職能戰(zhàn)略 對(duì)中鐵物資來(lái)說(shuō)，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)職能戰(zhàn)略是在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、目標(biāo)的前提下，確定集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行角色定位、功能界定、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能劃分 ，以及確定財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、模式及體系。 （一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定位及功能界定 中鐵物資財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在長(zhǎng)期的行政計(jì)劃體制下，功能定位更多的是基于行政管理基礎(chǔ)上的，而不是產(chǎn)權(quán)制度下的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式及管理體系，功能單一，不能適應(yīng)總公司提出的“二次創(chuàng)業(yè)，快速發(fā)展”的要求，需要進(jìn)行調(diào)整。 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)角色定位的調(diào)整 原來(lái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定位是財(cái)務(wù)數(shù)字驅(qū)動(dòng)的守護(hù)者，較少參與到價(jià)值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的過(guò)程中，核心功能是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的記錄、核算與內(nèi)部監(jiān)控； 隨著中鐵物資改制工作的推進(jìn)及業(yè)務(wù)規(guī)模的迅猛 23 擴(kuò)張，迫切需要財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng) 的進(jìn)取者，核心功能擴(kuò)展為經(jīng)營(yíng)服務(wù)、監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范以及決策支持等，向全面參與價(jià)值實(shí)現(xiàn)和創(chuàng)造的終極目標(biāo)邁進(jìn)。 圖 1：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)目標(biāo)、角色、功能轉(zhuǎn)變 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)功能界定的調(diào)整 （ 1） 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、規(guī)劃及相關(guān)的政策、制度的制定 制定集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及規(guī)劃以及各業(yè)務(wù)板塊提供信息、支持決策監(jiān)督運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)參與經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)造價(jià)值提供信息、支持決策監(jiān)督運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)參與經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)造價(jià)值企業(yè)財(cái)富的守護(hù)者企業(yè)財(cái)富的進(jìn)取者終極目標(biāo)角色定位核心功能業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)的進(jìn)取者經(jīng)營(yíng)服務(wù)、監(jiān)控與防范風(fēng)險(xiǎn)、決策支持較少參與到價(jià)值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的過(guò)程中傳統(tǒng)目標(biāo)角色定位核心功能數(shù)字驅(qū)動(dòng)的守護(hù)者傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算與內(nèi)控全面參與到價(jià)值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的過(guò)程中提供信息、支持決策監(jiān)督運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)參與經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)造價(jià)值提供信息、支持決策監(jiān)督運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)參與經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)造價(jià)值企業(yè)財(cái)富的守護(hù)者企業(yè)財(cái)富的進(jìn)取者業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)的進(jìn)取者經(jīng)營(yíng)服務(wù)、監(jiān)控與防范風(fēng)險(xiǎn)、決策支持較少參與到價(jià)值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的過(guò)程中數(shù)字驅(qū)動(dòng)的守護(hù)者傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算與內(nèi)控全面參與到價(jià)值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的過(guò)程中 24 不同的財(cái)務(wù)分戰(zhàn)略和規(guī)劃；通過(guò)財(cái)務(wù)政策與制度指導(dǎo)、約束各業(yè)務(wù)板塊的成員單位實(shí)現(xiàn)集團(tuán)共同的財(cái)務(wù)目標(biāo)； （ 2） 戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)決策支持 通過(guò)對(duì)各經(jīng)營(yíng)實(shí)體經(jīng)營(yíng)情況的分析，為集團(tuán)的戰(zhàn)略決策層及各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持； （ 3） 監(jiān)督、控制及協(xié)調(diào) 通過(guò)投融資方 式管理集團(tuán)內(nèi)部有限的財(cái)務(wù)資源，監(jiān)控戰(zhàn)略的實(shí)施執(zhí)行、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； （ 4） 為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù) 負(fù)責(zé)不同會(huì)計(jì)主體的基本核算，準(zhǔn)確、全面地記錄。 中體物資在調(diào)整轉(zhuǎn)型過(guò)程中的階段性目標(biāo) （ 1） 在第一階段（ 20xx－ 20xx 年） 在集團(tuán)公司內(nèi)部明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定位和核心功能，在統(tǒng)一強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算功能，構(gòu)建信息化處理平臺(tái)的基礎(chǔ)上，推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金管理及資產(chǎn)管 25 理；為從傳統(tǒng)的守護(hù)者向進(jìn)取者轉(zhuǎn)變奠定基礎(chǔ)。 （ 2） 在第二階段（ 20xx－ 20xx 年） 在全面預(yù)算管理順利實(shí)施的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，使各項(xiàng)功能逐步健全完善，全 面參與公司的戰(zhàn)略管理及經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，提供信息，支持決策；監(jiān)督運(yùn)營(yíng)，防范風(fēng)險(xiǎn)；參與經(jīng)營(yíng)，創(chuàng)造價(jià)值。 （二）機(jī)構(gòu)設(shè)置與職能劃分 1. 機(jī)構(gòu)設(shè)置 圖 2：中鐵物資財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置圖 中鐵物資 總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總會(huì)計(jì)師資金管理中心財(cái)務(wù)部（業(yè)務(wù)板塊）集團(tuán)公司層面財(cái)務(wù)部（經(jīng)營(yíng)單位）業(yè)務(wù)板塊公司層面總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總會(huì)計(jì)師資金管理中心（業(yè)務(wù)板塊）集團(tuán)公司層面（經(jīng)營(yíng)單位）業(yè)務(wù)板塊公司 26 從集團(tuán)公司內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系看，中鐵物資的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分為兩個(gè)層次：總會(huì)計(jì)師和母公司的財(cái)務(wù)部、資金管理中心是為集團(tuán)公司及作為出資人的母公司整體利益服務(wù)的；而業(yè)務(wù)板塊公司、下屬經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)部門主要是對(duì)各層經(jīng)營(yíng)者提供服務(wù)和監(jiān)控的。由于服務(wù)、監(jiān)控的對(duì)象不同，就決定了各自的目標(biāo)、職能、權(quán)限的差異。 （ 1） 母公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)機(jī) 構(gòu)的目標(biāo)是：形成對(duì)子公司的財(cái)務(wù)激勵(lì)與約束，確保母公司對(duì)子公司所投資本的保全和增值。為母公司作為出資者實(shí)現(xiàn)投資收益最大化，對(duì)其所投資金或資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)控，調(diào)整存量資本結(jié)構(gòu)、配置財(cái)務(wù)資源，成為集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)整體戰(zhàn)略的重要支持部門。 （ 2） 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 作為經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)板塊財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)是：在集團(tuán)公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略框架和管理模式下，追求業(yè)務(wù)板塊企業(yè)價(jià)值最大化，成為各業(yè)務(wù)板塊實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的重要支持部門。 27 2. 職能劃分 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能劃分是在既定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定位和功能界定的前提下，其中大部分職能是財(cái)務(wù)機(jī) 構(gòu)的主要職能，部分職能是配合其他職能部門共同完成。 表 7：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能劃分 職能劃分 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 其他職能部門 會(huì)計(jì)核算 主要職能部門 稅務(wù)管理 主要職能部門 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè) 主要職能部門之一，承擔(dān)部分工作 承擔(dān)部分工作 資金管理 主要職能部門 資產(chǎn)管理 主要職能部門之一，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值管理 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理 全面預(yù)算管理 主要職能部門 經(jīng)營(yíng)分析與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 輔助配合部門，提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù) 組織實(shí)施業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作 財(cái)務(wù)規(guī)劃與制度建設(shè) 主要職能 財(cái)務(wù)檢查 主要職能 財(cái)務(wù)人員管理 主要職能 28 中鐵物資在不同層次的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職能劃分如下： （ 1） 集團(tuán)層面的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) A) 總會(huì)計(jì)師 在集團(tuán)的母公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師 1 名，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的工作，直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 表 8：集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師職責(zé) 總會(huì)計(jì)師 1. 參與制定集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及規(guī)劃，確定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式，明確集團(tuán)財(cái)務(wù)工作發(fā)展方向； 2. 負(fù)責(zé)審核集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如：重大投融資方案、年度預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配方案、中高管人員的薪酬激勵(lì)方案以及業(yè)務(wù)板塊年度業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方案等； 3. 負(fù)責(zé)審批集團(tuán)公司重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如：集團(tuán)財(cái)務(wù)政策和制度、重大投融資支出、集團(tuán)財(cái) 務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員調(diào)動(dòng)； 4. 組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司日常重大財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，如：全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)檢查、制度建設(shè)等； 5. 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員體系化建設(shè)及相關(guān)的重大事項(xiàng)，如：提名集團(tuán)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；對(duì)派出到各業(yè)務(wù)板塊的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免提出審核意見，對(duì)業(yè)務(wù)板塊下屬分 /子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免提出審批意見。 29 B) 財(cái)務(wù)部 表 9：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部職能 財(cái)務(wù)部 1. 協(xié)助總會(huì)計(jì)師擬定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及規(guī)劃，以及統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策、制度； 2. 負(fù)責(zé)母公司的會(huì)計(jì)核算及集團(tuán)公司的合并報(bào)表編制； 3. 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的稅務(wù)籌劃及管理，辦理母公司的涉稅業(yè)務(wù)； 4. 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的重大資