【正文】 帳盤查，其他時間進行抽查。 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。 其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 第十一條 票據(jù)及有關印章的管理支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。 財務人員月底清賬時憑支票領用單轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。 凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應用文字性報告告知總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人簽字公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。公司應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當有專人保管，個人印章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。第四章 費用報銷制度及報銷流程第十二條 日常費用管理制度及報銷流程一、招待費用管理制度 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。涉及應酬等非正常費用，由公司董事長批準。公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點500元的零星開支。公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報總經(jīng)理簽字，并按相關規(guī)定進行審批支付。應酬、禮品費用支出實行事前申報制,批準后方可實施。凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬，收據(jù)給經(jīng)辦人。支票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，總經(jīng)理簽字，財務審核后，由財務部直接支付。銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，對于空白支票丟失所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。二、車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取現(xiàn)金的方式結(jié)算。 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以現(xiàn)金支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用。 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。三、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可購置。 所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理并辦理登記領用手續(xù)。 個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。四、日常費用報銷注意事項因工作需要購買物品，需先填寫采購申請單，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后方可采購。購買物品后需先填寫報銷單(確保提供正規(guī)發(fā)票等)，經(jīng)部門經(jīng)理確認、會計審核，并由總經(jīng)理簽字同意，方可向出納支取款項。報銷人將原始票據(jù)（正規(guī)發(fā)票）粘貼規(guī)整后，填制費用報銷單。費用報銷單上需寫明報銷人、報銷日期、報銷人所屬部門、報銷事由、后附單據(jù)數(shù)量及報銷金額。其中報銷金額大小寫須相符，且費用報銷單表面不得涂抹。 填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經(jīng)理審核，部門經(jīng)理應確認各項費用為應該發(fā)生，方可簽字。部門經(jīng)理審核簽字后，報銷人將報銷單交至財務部，由會計審核簽字。財務部審核應本著以下原則： (1)審核單據(jù)粘貼是否規(guī)范，字跡有無涂抹； (2)審核各項費用金額大小寫是否與后附原始單據(jù)金額相符； (3)審核各項費用發(fā)生是否切合實際，有無虛報、多報； (4)審核簽批手續(xù)是否齊全。 若以上四條有一項不符合規(guī)定，財務部有權將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。會計將財務部復核后的費用報銷單，上報總經(jīng)理簽字審批，總經(jīng)理簽字后視為同意財務部付款。會計將簽字審批手續(xù)齊全的費用報銷單交至財務部，要求出納員通知報銷人并給予付款。出納員看到審批手續(xù)齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時，報銷人在領款憑證上簽字。如有一項手續(xù)不全，出納員不予支付。五、費用報銷流程圖示：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫費用報銷單↓部門經(jīng)理審核簽字↓財務部門復核↓總經(jīng)理審批↓到出納處報銷第十三條 差旅費報銷制度及流程差旅費報銷制度。 費用標準: 職 務　　 交通工具 　住宿標準 　 伙食標準　 市內(nèi)交通費用 一般員工 　 火車硬臥　　120元/天　50元/天　　　 30元/天 部門負責人 　火車硬臥 　150元/天　60元/天 　　　40元/天 總經(jīng)理及以上 　飛機　　　實報實銷 　實報實銷 　　 實報實銷 費用標準的補充說明： (1)住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。 (2) 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。 (3) 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。 (4) 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。 (5) 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。 報銷流程 ：出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第十四條 借支管理規(guī)定及借支流程一、借款管理規(guī)定出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。 其他臨時借款，如業(yè)務費，借款人員應及時報帳，原則上不允許跨月借支。 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；(2) 借領支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。 二、借款流程 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。 第五章 存貨管理存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。施工公司的存貨主要包括各類庫存材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、委托加工物資、在建施工產(chǎn)品、施工產(chǎn)品等。第十五條 材料采購付款報銷流程先填寫采購申請單，注明材料名稱，規(guī)格型號，數(shù)量，估計價格，金額，運費、供貨單位及付款方式(現(xiàn)金、支票、電匯等)，并由申請人簽字確認，交項目負責人審核落實，由會計認可，并由總經(jīng)理簽字同意，方可向財務部辦理借款手續(xù)并支取款項(現(xiàn)金或支票等)。采購完成后采購員應在一周內(nèi)報賬，采購員持有效單據(jù)到財務部結(jié)算，即必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出，收據(jù)、發(fā)票必須是正本，并加蓋對方公章，復印件、白條將不予受理，采購員采購時應盡可能要求供應商開發(fā)票（注：若不能取得收據(jù)原件應取得收據(jù)傳真并同時注明該傳真件與原件同具法律效力），交回財務部，以便財務做賬。第十六條 存貨按實際成本計價。 購入的，按買價加運雜費、采購保管費和稅金等計價。 建設單位供應的，按合同確定價值計價。 自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。 委托外單位加工的，按實際耗用的原材料或者半成品加運雜費和加工費等計價。 第十七條 公司購買材料數(shù)量按2至3個工作日內(nèi)所需材料數(shù)量進行采購，盡量減少庫存成本和材料短缺對公司造成的經(jīng)濟利益損失。第十八條 公司領用的低值易耗品按受益對象，一次攤?cè)牍こ?成本和管理費用；周轉(zhuǎn)材料按受益對象，分次攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M用。第十九條 公司對存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應當及時查明原因，分別情況及時處理。 (1)