審計(jì)工作底稿編制案例介紹之借款-文庫(kù)吧
2025-04-02 00:36 本頁(yè)面
【正文】 款余額與賬面余額進(jìn)行核對(duì)；如有差異，及時(shí)查找借款增減變動(dòng)原因，或請(qǐng)企業(yè)作出合理解釋。審計(jì)人員根據(jù)明細(xì)表和借款合同的記錄，分別按貸款銀行發(fā)函詢證。提示：借款的函證可以結(jié)合銀行存款詢證一并進(jìn)行。審計(jì)人員將填好的“銀行往來(lái)詢證函”共5份交上海CY公司出納員用信函發(fā)出。項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為發(fā)函的方式不妥，要求審計(jì)人員親自發(fā)出詢證函。審計(jì)人員又重新親自發(fā)函，并要求銀行的回函直接寄回事務(wù)所審計(jì)人員李春。一周后，收到銀行的回函2份，貸款銀行均在“數(shù)額證明無(wú)誤”欄蓋章確認(rèn)，審計(jì)人員將回函及記錄了發(fā)函人名稱、發(fā)函地點(diǎn)、收件人名稱、地址的信封一并作為審計(jì)證據(jù)，歸入審計(jì)工作底稿。（索引：F14）對(duì)截至審計(jì)外勤結(jié)束日未能回收的詢證函，審計(jì)人員在出納員的陪同下直接到相關(guān)銀行詢問(wèn)、催收，取回了1份銀行蓋章確認(rèn)的詢證回函；另有1份經(jīng)電話聯(lián)系催收，于審計(jì)報(bào)告日前收到回函。向境外美國(guó)花旗銀行的詢證最終未能收到回函，審計(jì)人員進(jìn)行了詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性替代測(cè)試。（索引：F15）對(duì)借款詢證的發(fā)函、回函情況，審計(jì)人員編制了“借款函詢結(jié)果匯總比較情況表”，對(duì)詢證函回函進(jìn)行整理、匯總、統(tǒng)計(jì)。（索引：F14）提示：函證信息應(yīng)包括貸款性質(zhì)、貸款金額、貸款條件、對(duì)外擔(dān)保金額、期間等項(xiàng)目，在備注欄注明“未欠息”或欠息金額。 （三）索取并檢查借款合同、協(xié)議、授權(quán)批準(zhǔn)文件或其他有關(guān)資料（如抵押合同、擔(dān)保合同等）和查驗(yàn)收款憑證、還款憑證，了解借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并將合同所載信息與“短期借款余額明細(xì)表”、“長(zhǎng)期借款余額明細(xì)表”中的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1