【正文】 例假日，仍以該日為年度決算日。 第六十三條 年度決算應(yīng)在行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，以會(huì)計(jì)部門(mén)為主，其他有關(guān)部門(mén)協(xié)助進(jìn)行。 第六十四條 在年度決算前應(yīng)做好清理資金、盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核實(shí)賬務(wù)、核實(shí)損益工作，并根據(jù)各科目總賬編制試算平衡表。 第六十五條 年度決算日應(yīng)將當(dāng)天賬務(wù)全部處理完畢并進(jìn)行全面核對(duì)后，將損益類科目各賬戶最后余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。 第六十六條 年度決算完畢，應(yīng)編制、審核和匯總決算報(bào)表，編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)。 第六十七條 外匯業(yè)務(wù)在年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)按決算日匯率折算為人民幣反映。各幣種的決算表折合為人民幣匯總后，再按決算日匯率折成美元，編制匯總的美元決算表。第十五章 財(cái)務(wù)管理 第六十八條 城市合作銀行的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等規(guī)章制度，嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。要在有效地籌集和運(yùn)用資金、增收節(jié)支、改善經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)上，提高經(jīng)濟(jì)效益并依法繳納國(guó)家稅收。 第六十九條 城市合作銀行應(yīng)按“一級(jí)法人、統(tǒng)一核算”的原則確立財(cái)務(wù)管理體制。 第七十條 各行的會(huì)計(jì)部門(mén)是財(cái)務(wù)管理的主管部門(mén)，其主要任務(wù)是制訂和考核各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，管理本行的收入、成本和費(fèi)用，管理內(nèi)部資金和營(yíng)運(yùn)資金，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用、處置，以及繳納稅金和利潤(rùn)分配等。 第七十一條 要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，做到原始記錄準(zhǔn)確、完整；要建立、健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部各單位的經(jīng)濟(jì)核算；要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)檢查。 第七十二條 各行應(yīng)定期向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)主管部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)、考核、預(yù)測(cè)。第十六章 會(huì)計(jì)電算化管理 第七十三條 會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)、應(yīng)用必須符合會(huì)計(jì)基本制度。 第七十四條 必須由會(huì)計(jì)主管人員專人負(fù)責(zé)，組織電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作。輸入計(jì)算機(jī)的開(kāi)銷(xiāo)戶、沖賬、調(diào)整計(jì)息積數(shù)、調(diào)整利率、修改客戶密碼、取消掛失、凍結(jié)、解凍等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)主管人員簽章的書(shū)面通知辦理。 第七十五條 必須嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作。計(jì)算機(jī)操作人員分為：系統(tǒng)管理員、一般操作人員、復(fù)核人員。 系統(tǒng)管理人員維護(hù)系統(tǒng)正常運(yùn)行，有權(quán)檢查各終端機(jī)的狀態(tài)，但不得處理任何具體業(yè)務(wù)；一般操作人員根據(jù)有效憑證或文件輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；復(fù)核人員復(fù)核操作業(yè)務(wù)并負(fù)責(zé)賬務(wù)核對(duì)。 第七十六條 系統(tǒng)要具有不同級(jí)別的保密設(shè)置。操作人員使用的個(gè)人密碼要經(jīng)常強(qiáng)制更換，防止失密。 第七十七條 計(jì)算機(jī)應(yīng)每日打印輸出科目日結(jié)單、運(yùn)行日志(或存儲(chǔ)軟盤(pán))、日計(jì)表，以及沖賬、刪賬、調(diào)整積數(shù)清單等數(shù)據(jù)信息文件。 第七十八條 所有文件均應(yīng)備份，由專人管理，移地妥善保管。第十七章 會(huì)計(jì)分析 第七十九條 各行應(yīng)在進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算以及辦理年度決算的基礎(chǔ)上開(kāi)展會(huì)計(jì)分析。 第八十條 會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及收入、成本、費(fèi)用的結(jié)構(gòu)及其變化情況；資金狀況和資產(chǎn)質(zhì)量，支付與清算業(yè)務(wù)狀況；會(huì)計(jì)核算方式和會(huì)計(jì)內(nèi)部管理以及其他對(duì)本行有較大影響的情況。 第八十一條 應(yīng)系統(tǒng)積累數(shù)據(jù)資料，積極應(yīng)用電子手段建立會(huì)計(jì)分析數(shù)據(jù)庫(kù)。 第八十二條 各行要建立會(huì)計(jì)分折報(bào)告制度，定期進(jìn)行全面或?qū)ｎ}的會(huì)計(jì)分析，為本行經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。第十八章 會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查 第八十三條 會(huì)計(jì)監(jiān)督分為事中和事后監(jiān)督，各監(jiān)督環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置之不理相應(yīng)崗位，全面監(jiān)督業(yè)務(wù)核算過(guò)程。 第八十四條 應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)核算分工和勞動(dòng)組織，設(shè)立專職或兼職復(fù)核員，全面監(jiān)督業(yè)務(wù)核算過(guò)程。 第八十五條 各行應(yīng)根據(jù)需要配備專職或兼職會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員，定期、不定期地進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查。 第八十六條 會(huì)計(jì)檢查工作要以各項(xiàng)政策、法規(guī)、制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程為依據(jù)，檢查制度執(zhí)行情況，解決和處理存在的問(wèn)題，提高核算質(zhì)量和管理水平。第十九章 會(huì)計(jì)檔案 第八十七條 計(jì)算機(jī)打印輸出和手工核算形成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息、憑證、賬表文件均為有效文件，作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。 第八十八條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，分為永久保管和定期保管兩類。具體規(guī)定如下： (一)永久保管的會(huì)計(jì)檔案： 1．年終決算報(bào)表； 2．實(shí)收資本賬、撥入資金賬、公積金賬； 3．客戶掛失申請(qǐng)書(shū)、掛失登記簿和補(bǔ)發(fā)的憑證收據(jù)； 4．會(huì)計(jì)檔案保管登記簿及會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)； 5．機(jī)構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)交接清冊(cè)； 6．存、貸款開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿； 7．其他。 (二)保管期15年的會(huì)計(jì)檔案： 1．憑證及附件； 2．總賬和明細(xì)分類核算的各種賬簿、卡； 3．會(huì)計(jì)主管人員移交清冊(cè)； 4．其他。 (三)保管期5年的會(huì)計(jì)檔案： 1．日計(jì)表； 2．余額表； 3．月計(jì)表、季度報(bào)表和半年報(bào)； 4．計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志； 5．其他。 第八十九條 裝訂成冊(cè)的憑證、賬簿、報(bào)表應(yīng)加貼封面、封底，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處蓋章，并及時(shí)登記“會(huì)計(jì)檔案保管登記簿”。 第九十條 嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便。 第九十一條 會(huì)計(jì)檔案不得外借，不得隨意拆封。銀行內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門(mén)及由中國(guó)人民銀行認(rèn)可的部門(mén)因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有縣以上主管部門(mén)的正式公函，經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱。 第九十二條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行鑒定，行長(zhǎng)審查報(bào)上級(jí)行批準(zhǔn)，指定專人監(jiān)銷(xiāo)。第二十章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第九十三條 各行的會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)管理本行的會(huì)計(jì)工作。 第九十四條 會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)綜合核算，并通過(guò)綜合核算統(tǒng)馭全行的會(huì)計(jì)核算。 第九十五條 會(huì)計(jì)人員要按工作需要合理配備，杜絕空崗現(xiàn)象。 第九十六條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)力求穩(wěn)定。會(huì)計(jì)主管人員的任免、調(diào)動(dòng)，須經(jīng)上一級(jí)行會(huì)計(jì)部門(mén)的同意。一般會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，須經(jīng)本單位會(huì)計(jì)主管的同意。 第九十七條 會(huì)計(jì)人員必須持會(huì)計(jì)證上崗并實(shí)行崗位培訓(xùn)。會(huì)計(jì)人員工作崗位要有步驟地進(jìn)行輪換。 第九十八條 會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)，應(yīng)由行長(zhǎng)或其指定人員監(jiān)交；一般會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其指定人員監(jiān)交。監(jiān)交人員對(duì)交接工作負(fù)全面責(zé)任。第二十一章 附 則 第九十九條 本制度由財(cái)政部、中國(guó)人民銀行解釋和修訂。第一00條 本制度自1997年1月1日起施行。附件：城市合作銀行會(huì)計(jì)制度––––––––會(huì)計(jì)科目1. 城市合用銀行會(huì)計(jì)科目 代號(hào)科目名稱一級(jí)二級(jí)一 級(jí)二 級(jí)資 產(chǎn) 類101現(xiàn)金01庫(kù)存現(xiàn)金02運(yùn)送中外幣現(xiàn)金03庫(kù)存外幣103貴金屬110存放中央銀行備付金111存放中央銀行特種存款112繳放中央銀行一般存款準(zhǔn)備金113劃繳中央銀行財(cái)政性存款114存放同業(yè)清算款項(xiàng)115存放同業(yè)一般款項(xiàng)116存放境外同業(yè)款項(xiàng)120拆放同業(yè)121拆放境外同業(yè)123短期信用貸款01工業(yè)短期信用貸款02商業(yè)短期信用貸款03建筑業(yè)短期信用貸款04農(nóng)業(yè)短期信用貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款06三資企業(yè)短期信用貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期信用貸款08其他短期信用貸款124短期保證貸款01 工業(yè)短期保證貸款02商業(yè)短期保證貸款03建筑業(yè)短期保證貸款04農(nóng)業(yè)短期保證貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款06三資企業(yè)短期保證貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期保證貸款08其他短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款01工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款02商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款03建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款04農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款06三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期抵押質(zhì)押貸款08其他短期抵押質(zhì)押貸款126中長(zhǎng)期信用貸款01技術(shù)改造信用貸款02基本建設(shè)信用貸款03銀團(tuán)聯(lián)合信用貸款04其他中長(zhǎng)期信用貸款127中長(zhǎng)期保證貸款01技術(shù)改造保證貸款02基本建設(shè)保證貸款03銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款04其他中長(zhǎng)期保證貸款128中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款01技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款03銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款04其他中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款129貼現(xiàn)130逾期貸款01逾期貸款02呆滯貸款03呆賬貸款131貸款呆賬準(zhǔn)備132進(jìn)出口押匯01出口押匯02進(jìn)口押匯133應(yīng)收利息01貸款應(yīng)收利息02其他應(yīng)收利息135待攤費(fèi)用139其他應(yīng)收款01業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金02存出保證金03其他應(yīng)收款140證券回購(gòu)協(xié)議借出款01國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借出款02中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借出款03其他證券回購(gòu)協(xié)議借出款141短期債券投資01短期國(guó)家債券02短期金融債券03其他短期債券142長(zhǎng)期債券投資01投資債券面值02投資債券溢價(jià)03投資債券折價(jià)04應(yīng)計(jì)債券利息145其他投資146投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金151固定資產(chǎn) 01經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)02非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)152累計(jì)折舊01經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊02非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊153固定資產(chǎn)清理154 在建工程01在建營(yíng)業(yè)用房工程款02其他在建工程款科目代號(hào) 科 目 名 稱一級(jí)二級(jí) 一 級(jí) 二 級(jí)161 無(wú)形資產(chǎn) 162 遞延資產(chǎn)163 待處理財(cái)產(chǎn)損失01 待處理出納短款02 待處理固定資產(chǎn)損失03 待處理其他損失190 其他資產(chǎn)負(fù) 債 類201活期存款01工業(yè)存款02商業(yè)存款03建筑企業(yè)存款04農(nóng)業(yè)存款05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款07三資企業(yè)存款08私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體戶存款09其他企業(yè)存款10異地單位存款11單位其他存款205定期存款01一般定期存款02通知存款03單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單211活期儲(chǔ)蓄存款01活期儲(chǔ)蓄存款02定活兩便儲(chǔ)蓄存款03個(gè)人支票存款04其他活期儲(chǔ)蓄存款215定期儲(chǔ)蓄存款01整存整取儲(chǔ)蓄存款02零存整取儲(chǔ)蓄存款03存本取息儲(chǔ)蓄存款04整存零取儲(chǔ)蓄存款05大額可轉(zhuǎn)讓定期儲(chǔ)蓄存單06其他定期儲(chǔ)蓄存款217信用卡存款01單位信用卡存款02個(gè)人信用卡存款221財(cái)政性存款01財(cái)政性活期存款02財(cái)政性定期存款231向中央銀行借款232再貼現(xiàn)233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)234同業(yè)清算存款235同業(yè)一般存款236境外同業(yè)存放款項(xiàng)241同業(yè)拆人242境外同業(yè)拆人243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款01應(yīng)解匯款02臨時(shí)存款244開(kāi)出匯票251保證金252開(kāi)出本票255證券回購(gòu)協(xié)議借人款01國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借入款02中央銀行債券回購(gòu)議借入款03其他證券回購(gòu)協(xié)議借入款258待報(bào)解預(yù)算收入260應(yīng)付利息01應(yīng)付定期存款息02應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息03其他應(yīng)付利息261資金清算應(yīng)付款01待抵用票據(jù)款02