【正文】 固定資產(chǎn)類別 折舊年限01 房屋及建筑物 20年－50年02 電子產(chǎn)品 5年03 辦公設(shè)備類 5年04 交通運輸類 10年具體計提方法：年折舊額=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計殘值）/折舊年限月折舊額=年折舊額247。12第三十五條 財務(wù)部要加強對固定資產(chǎn)的管理，至少每半年要對固定資產(chǎn)進行盤點，做到帳實相符。對于發(fā)生盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，分清責(zé)任，屬于失職造成的損失，由當(dāng)事人全部或按比例賠償，對于需報損或報溢的固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序?qū)徟筮M行會計處理。對于折舊已提滿，并已清理報廢的固定資產(chǎn)，有關(guān)人員及時辦理注銷手續(xù)；對于折舊未提滿，但已報廢的固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序?qū)徟螅侥苻k理注銷手續(xù)。對于責(zé)任心不強丟失的固定資產(chǎn)，由當(dāng)事人照價賠償。第三十六條 固定資產(chǎn)的實物保管固定資產(chǎn)的管理原則是：保證資產(chǎn)完好無損，維護功能，有效使用，經(jīng)濟效益高。為了貫徹這一原則，就要做到：做好固定資產(chǎn)的核算，帳目清楚、帳實相符，按財務(wù)制度規(guī)定計算原值，提取折舊，如實反映增減變動和利用效率。指定專人負(fù)責(zé)購置、記錄固定資產(chǎn)實物帳及卡片帳；對實物進行管理，對固定資產(chǎn)的增加、減少及毀壞情況及時登記造冊；定期對帳、盤點。年底進行一次全面清查，并將核對后的結(jié)果列出清單，發(fā)現(xiàn)有出入的及時查找，以保證帳帳、帳卡、帳實相符。相關(guān)部門應(yīng)對不需用或毀損、報廢的固定資產(chǎn)及時提出清理報告，按規(guī)定程序?qū)徟?，核算清理收益和損失。第五節(jié) 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)第三十七條 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的范圍企業(yè)的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。第三十八條 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的攤銷（1）無形資產(chǎn)的計價：自行開發(fā)按法律程序認(rèn)可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實際凈支出計價。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價。接受捐贈、從境外引進的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照市場同類無形資產(chǎn)價格經(jīng)評估計價。投資者作為資本金或合作條件投入的無形資產(chǎn)。按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議及企業(yè)申請書約定的金額計價。（2）遞延資產(chǎn)的計價：按實際發(fā)生的支出計價。（3）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷期限：無形資產(chǎn)在取得當(dāng)月，按其有效使用年限分期攤銷；未規(guī)定有效使用年限的，按預(yù)計使用期限計算；使用期限難以預(yù)計的，按10年的期限分期攤銷。新開立公司籌建期間發(fā)生的費用，先在長期待攤費用中歸集，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次性計入當(dāng)月?lián)p益。租入固定資產(chǎn)的改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短原則攤銷。固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。（4）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷方法：采用平均年限法（直線法）按月攤銷。第六節(jié) 成本和費用第三十九條 總則：健全生產(chǎn)經(jīng)營原始記錄，實行預(yù)算管理，嚴(yán)格計量檢驗和物資收、發(fā)、領(lǐng)、退制度，加強對成本費用的管理和核算。第四十條 公司為生產(chǎn)和提供勞務(wù)等發(fā)生的各項直接支出，包括直接工資、直接材料、商品進價、其他直接支出和制造費用，直接計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。公司為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等發(fā)生的各項間接費用，分配計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。第四十一條 公司的管理費用和財務(wù)費用作為期間費用，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用預(yù)提或待攤方法進行攤銷和預(yù)提。第四十二條 公司各項費用的界定：管理費用：包括管理人員工資、獎金、各項法定福利費、租賃費、業(yè)務(wù)招待費、修理費、交通費、差旅費、電話費、各項稅金、保險費、訴訟費、咨詢費、培訓(xùn)費、董事會費、審計費、土地使用費、土地?fù)p失補償費、技術(shù)開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費和無形資產(chǎn)攤銷、折舊費等管理費用等。財務(wù)費用：包括公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用和公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的利息支出（凈利息收入）、金融機構(gòu)手續(xù)費等。宣傳費用：包括公司為增加新用戶、提高用戶粘度等所做宣傳活動所產(chǎn)生的費用。第四十三條 公司需要待攤和預(yù)提的費用，由公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制及成本與收入配比的原則，結(jié)合具體情況確定。預(yù)提費用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財務(wù)決算不留余額；預(yù)提期長，需跨年度使用的，應(yīng)在財務(wù)報告中予以說明。第四十四條 公司重要費用支出標(biāo)準(zhǔn)如下：工資、獎金。工資、獎金標(biāo)準(zhǔn)及支出，按公司薪酬管理制度規(guī)定執(zhí)行。書刊資料。業(yè)務(wù)書刊資料的購買，由本人提出申請，報部門總監(jiān)審批；所購圖書須由行政人事部統(tǒng)一登記編號，辦理借閱手續(xù)；年底報刊的訂閱，由各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出申請，報公司常務(wù)副總經(jīng)理同意后由行政人事部統(tǒng)一征訂。會議費、培訓(xùn)費。因業(yè)務(wù)需要參加會議，須提出書面申請，隨同會議通知，依次由部門總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，辦理付款手續(xù)；因業(yè)務(wù)需要須取得相關(guān)崗位資格證書而參加考試、培訓(xùn)所發(fā)生相關(guān)費用，須提出書面申請，由部門總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理報銷手續(xù)。由公司負(fù)擔(dān)考試、培訓(xùn)費用的員工，培訓(xùn)后半年內(nèi)因個人原因離職的，應(yīng)當(dāng)向公司退回相關(guān)費用。宣傳費。宣傳費用的支出，按照市場部推廣部各個宣傳活動的預(yù)算支出。其他專項費用。職工醫(yī)療費、失業(yè)、養(yǎng)老金、福利費等屬專項費用，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。差旅費、招待費、電話費、交通費等日常費用報銷按照公司年度預(yù)算及公司支出及費用管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第七節(jié) 發(fā)票的管理第四十五條 財務(wù)部是公司發(fā)票管理部門，負(fù)責(zé)申請、購買（或印制）、開具全公司經(jīng)營性發(fā)票及收據(jù)等，其他部門不得擅自越權(quán)辦理。第四十六條 公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)于每月末盤點現(xiàn)存空白票據(jù)種類及數(shù)量，并進行詳細的備查賬記錄。第四十七條 財務(wù)部收到新發(fā)票須登記造冊，各部門領(lǐng)用時須認(rèn)真填寫發(fā)票登記簿。第四十八條 財務(wù)部指定專職人員負(fù)責(zé)保管空白發(fā)票和存根，發(fā)票不得拆本使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得倒賣、私開，更不得撕毀、涂改、偽造。公司經(jīng)辦人丟失發(fā)票時應(yīng)立即向財務(wù)部報告。第八節(jié) 財務(wù)報告、分析及評價制度第四十九條 財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。第五十條 報表的編制與報送（1）報表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定報送的財務(wù)報表，及費用分析表、資金用款計劃等核算專用報表。（2）各種會計報告之間、各項目之間，凡有銜接關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致，本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接。（3）財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、項目準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，蓋齊單位公章，及時報送有關(guān)部門。（4）如對外投資占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。同時應(yīng)當(dāng)將其會計報表一并報送。（5）財務(wù)人員應(yīng)按時間要求，向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或單位上報財務(wù)報表；報表日期遇節(jié)假日不順延。（特殊情況不能上報時，應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意）。第九節(jié) 會計人員保密制度第五十一條 會計人員對公司經(jīng)營情況要嚴(yán)格保密，嚴(yán)禁對外泄露。對公司的一切有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)資料及文件，要妥善保管。如因本人造成泄密事實的，視其情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。對公司員工的工資、獎金等一切收入情況，會計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。對本公司以外的部門、單位來本公司對帳、查帳或詢問公司有關(guān)財務(wù)情況時，應(yīng)當(dāng)自覺維護公司合法權(quán)益，并及時向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理匯報，在經(jīng)過批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第十節(jié) 財務(wù)工作交接規(guī)范第五十二條 財務(wù)人員工作發(fā)生變動時，必須按照規(guī)定辦理財務(wù)工作交接手續(xù)。財務(wù)人員工作調(diào)動和因故離職，必須將本人所從事財務(wù)工作在規(guī)定期限內(nèi)全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作：（1）已經(jīng)受理的財務(wù)事項，尚未填制記帳憑證的應(yīng)及時填制完畢。尚未記帳的，應(yīng)全部入帳。（2）無論是在月末還是在月中移交，移交的帳簿均需結(jié)出余額，在余額后加蓋移交人印章。（3）填寫帳簿啟用表的有關(guān)項目，并加蓋有關(guān)人員印章。（4）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料加以說明。（5）編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、帳簿、報表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件資料其他物品等內(nèi)容。第五十三條 財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交；財務(wù)總監(jiān)交接，應(yīng)由主管財務(wù)的常務(wù)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核收：（1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿余額進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿余額一致，不一致時必須限期由移交人員查清。（2）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺；如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（3）銀行存款余額要與銀行對帳單核對相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。（4）移交人除負(fù)責(zé)帳簿外還兼管其他會計工作的，應(yīng)一并交接清楚。包括：掌管的公章、有價證券、空白支票、文件資料、收據(jù)、發(fā)票及其他物品。第五十四條 財務(wù)總監(jiān)工作移交時，要將全部財務(wù)工作、重大和特殊的財務(wù)問題及其他工作的情況，向接管人員詳細介紹清楚。第五十五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊簽章、移交清冊應(yīng)具備：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的姓名、職務(wù)、清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)填制一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各持一份，存檔一份。第五十六條 為保證財務(wù)紀(jì)錄的連續(xù)完整，接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的帳簿，不得自行另立新帳。第五十七條 財務(wù)人員因故臨時離職的，單位財務(wù)總監(jiān)必須指定專人代理，辦理臨時交接手續(xù)。超過半年以上的應(yīng)按財務(wù)人員調(diào)動時辦理交接手續(xù)的程序，辦理財務(wù)工作交接。第十一節(jié) 財務(wù)檔案管理第五十八條 財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等全部財務(wù)核算資料，它是記載和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第五十九條 財務(wù)檔案的范圍（1）會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行存款（借款）對帳單及余額調(diào)節(jié)表等。原始憑證是進行會計核算的基礎(chǔ)，平時無論由何部門保管，年末都必須按照規(guī)定歸檔。（2）財務(wù)帳?。喊値?、明細帳、日記帳、各種輔助登記薄等。（3）財務(wù)報告：包括本制度規(guī)定編報的月、季、年度會計報表，和上級臨時通知編報的財務(wù)報表、附注及財務(wù)情況說明書。公司對報告的批復(fù)及社會審計的審計報告也包括在內(nèi)。（4）其他財務(wù)核算資料：凡與會計核算緊密相關(guān)的，由財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。（5）有關(guān)的文件資料。第六十條 財務(wù)檔案的整理、立卷會計年度終了后的一個月內(nèi)，應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案資料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。（1）會計憑證：按全年順序統(tǒng)一編號，卷號應(yīng)與裝訂的會計憑證封面冊數(shù)的編號一致。（2）財務(wù)帳?。焊鞣N財務(wù)帳薄辦理完年度結(jié)帳后，除跨年使用的帳薄外，其他需要整理、立卷。財務(wù)帳薄在裝訂前，應(yīng)按帳薄啟用表的使用頁數(shù)，核對各個帳戶帳頁是否齊全，是否按順序排列。（3）財務(wù)帳薄裝訂順序：財務(wù)帳薄裝訂封面；帳薄啟用表；按本帳薄頁數(shù)項順序裝訂帳頁；會計帳薄裝訂封底。活頁帳薄除去空白頁后，將本帳頁數(shù)項填寫齊全，撤帳夾，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁帳不得裝訂在一起。裝訂后的財務(wù)帳薄應(yīng)牢固、平整、不得有折角、掉頁現(xiàn)象。裝訂后，財務(wù)帳薄的脊背平整，并注明所屬年度及帳薄名稱和編號。財務(wù)帳薄的編號為一年一編，編號順序為總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款（借）款日記帳、分戶明細帳。第六十一條 財務(wù)報表（1）財務(wù)報表編制完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊。（2）財務(wù)報表應(yīng)整理平整，防止折角。第六十二條 財務(wù)檔案的歸檔保管（1）財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理工作。（2）機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。第六十三條 會計檔案的借閱使用（1）借閱財務(wù)檔案，須按規(guī)定辦理借閱手續(xù)，一律填寫“借閱登記清冊”借閱登記清冊應(yīng)注明借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況。（2）外單位借閱財務(wù)檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。（3）單位內(nèi)部人員借閱財務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。（4）借閱財務(wù)檔案的相關(guān)人員，不得在案卷中標(biāo)畫、不得拆散原卷冊，更不得抽換。（5）借閱財務(wù)檔案的相關(guān)人員，不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（6）需要復(fù)制會計檔案的，也應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)后才能進行復(fù)制。（7）經(jīng)批準(zhǔn)借閱的會計檔案，應(yīng)限定期限，并由財務(wù)檔案管理人員按期收回。（8）財務(wù)檔案的保管期限:年度財務(wù)報表、審計報告、與各方權(quán)益有關(guān)的合同等需永久保存，一般會計憑證、財務(wù)帳簿和明細分類帳至少保存十五年。第十二節(jié) 內(nèi)部稽核檢查及外部審計第六十四 財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)工作稽核制度規(guī)定，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守公司員工手冊規(guī)定，勤勉盡職地完成財務(wù)工作，嚴(yán)禁弄虛作假，若有違背公司制度、國家財務(wù)法律法規(guī)規(guī)定等行為，或有明顯有損于公司利益、對公司造成不利影響或其他任何有違于財務(wù)人員職業(yè)道德行為的，公司可根據(jù)制度、法律法規(guī)及公司辦公會決定進行相應(yīng)的處理。公司財務(wù)部及風(fēng)險控制部應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部稽核相關(guān)制度，結(jié)合公司實際情況，開展內(nèi)部稽核及財務(wù)檢查活動。本部財務(wù)部接受公司監(jiān)事、風(fēng)險控制部的審查與監(jiān)督，并履行對公司下屬公司及公司相關(guān)部門的內(nèi)部稽核及財務(wù)