【正文】 物資采購。按照供應(yīng)商名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為120221120229。按照物資類別在各二級科目下設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1202210112022999。1211 原材料。按照項目名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼為按需求可 12110111 / 50121199。按照材料類別在各二級科目下設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1211010112119999。1221 包裝物。按照項目名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 122101122199。按照設(shè)備類別在各二級科目下設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1221010112219999。1231 低值易耗品。按照低值易耗品的名稱或類別設(shè)置若干二級科目?？颇烤幋a按需求可為 1231011231991243 庫存商品。按照項目名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為124301124399。按照每個項目的產(chǎn)品名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1243010112439999。1261 委托代銷商品。按照受托單位名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 126101126199。在每個二級科目下按照項目名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1261010112619999。在每個三級科目下按照產(chǎn)品名稱或樓號設(shè)置若干四級科目，科目編碼按需求可為 12610101011261999999。1271 受托代銷商品。按照委托單位名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 1276101127199。在每個二級科目下按照受托代銷商品名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1271010112719999。1281 存貨減值準(zhǔn)備。按照存貨類別設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為128101128199。1291 分期收款發(fā)出商品。按照項目名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼為按需求可 129101129199。在各二級科目下按照產(chǎn)品名稱或樓號設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1291010112919999。1301 待攤費(fèi)用。按照待攤費(fèi)用的類別設(shè)置房屋租金 13010稅金 13010報刊訂閱費(fèi) 130103 和財產(chǎn)保險費(fèi) 130104 等四個二級科目，各公司可以根據(jù)實際情況增加二級科目。1401 長期股權(quán)投資。按照股權(quán)投資類別設(shè)置股票投資 140101 和其他股權(quán)投資140102 兩個二級科目。在股票投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1401010114010199；在其他股權(quán)投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為1401020114010299。在各三級科目下分別設(shè)置投資成本、損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備和股權(quán)投資差額等四個四級科目?？颇烤幋a按需求可分別為1401010101－1401010104……1401019901－1401019901401020221－1401020224……1401029901－1401029904。1402 長期債券投資。按照債權(quán)投資類別設(shè)置債券投資 140201 和其他債權(quán)投資140202 兩個二級科目。在債券投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1402022114020229；在其他債權(quán)投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為1402020114020299。在債券投資的各三級科目下分別設(shè)置債券面值、債券溢折價和應(yīng)計利息等三個四級科目，科目編碼按需求可分別為1402022101－1402022103……1402022901－1402022903；在其他債權(quán)投資的各三級科目下分別設(shè)置本金和應(yīng)計利息等兩個四級科目，科目編碼按需求可分別為 1402020221－1402020222……1402029901－1402029902。1421 長期投資減值準(zhǔn)備。按照投資類別設(shè)置長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 142101 和13 / 50長期債權(quán)減值準(zhǔn)備 142102 等兩個二級科目。在長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為1421010114210199；在長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1421020114210299。1501 固定資產(chǎn)。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為150101150199。1502 累積折舊。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為150201150299。1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 150501150599。1601 工程物資。按照工程物資的類別設(shè)置專用材料 16010專用設(shè)備16010預(yù)付大型設(shè)備款 160103 和生產(chǎn)用工具及器具 160104 等四個二級科目。1603 在建工程。按照在建工程的類別設(shè)置建筑工程 16030安裝工程16030在安裝設(shè)備 16030技術(shù)改造工程 16030大修理支出 160305和其他支出 160306 等六個二級科目。1605 在建工程減值準(zhǔn)備。1701 固定資產(chǎn)清理。1801 無形資產(chǎn)。按照無形資產(chǎn)名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為180101180199。1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。按照無形資產(chǎn)名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 180501180599。1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用。1901 長期待攤費(fèi)用。按照費(fèi)用類別設(shè)置大修理支出 19010租入固定資產(chǎn)改良支出 19010其他 190103 等二級科目。1911 待處理財產(chǎn)損溢。設(shè)置待處理流動資產(chǎn)損溢 191101 和待處理固定資產(chǎn)損溢 191102 等兩個二級科目。（二） 負(fù)債類科目明細(xì)設(shè)置說明2101 短期借款，本科目應(yīng)按債權(quán)人名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為210101210199，各二級科目下可按借款種類設(shè)置信用貸款、擔(dān)保貸款、抵押貸款等三個三級科目，科目編碼按需求分別為 2101010121010103……2101990121019903。2111 應(yīng)付票據(jù)，本科目應(yīng)按商業(yè)匯票類型設(shè)置二級科目，即 211101 應(yīng)付銀行承兌匯票及 211102 應(yīng)付商業(yè)承兌匯票，各二級科目下可按對方單位名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2111010121110199……2111020121110299。2121 應(yīng)付賬款，本科目應(yīng)按應(yīng)付賬款類別設(shè)置二級科目，即 212101 應(yīng)付購貨款、212102 應(yīng)付工程款、212103 暫估應(yīng)付賬款，各二級科目下可按供應(yīng)單位和承包單位的戶名設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2121010121210199……2121030121210399。2131 預(yù)收賬款，本科目應(yīng)按預(yù)收賬款所屬的開發(fā)項目名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求分別為 213101213199，各二級科目下可按開發(fā)產(chǎn)品名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2131010121310199……2131990121319999。 15 / 502141 代銷商品款，本科目應(yīng)按委托單位設(shè)置二級科目，科目編碼按需求分別為214101214199。2151 應(yīng)付工資，本科目應(yīng)按工資構(gòu)成類型設(shè)置二級科目，即 215101 基本工資、215102 獎金、215103 工資基金、215104 工資儲備金等。2153 應(yīng)付福利費(fèi)，本科目應(yīng)按福利費(fèi)所含的費(fèi)用明細(xì)設(shè)置二級科目，即 215301醫(yī)藥費(fèi)、215302 其他福利費(fèi)等。2161 應(yīng)付股利，本科目應(yīng)按股東名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求分別為216101216199。2171 應(yīng)交稅金，本科目應(yīng)按應(yīng)交稅金的種類設(shè)置二級科目，即 217101 應(yīng)交增值稅、217102 應(yīng)交營業(yè)稅、217103 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、217104 應(yīng)交房產(chǎn)稅、217105 應(yīng)交車船使用稅、217106 應(yīng)交土地使用稅、217107 應(yīng)交所得稅、217108 應(yīng)交個人所得稅等。2176 其他應(yīng)交款，本科目應(yīng)按其他應(yīng)交款的種類設(shè)置二級科目，即 217601 教育費(fèi)附加等。2181 其他應(yīng)付款，本科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項的類別設(shè)置二級科目，如（1）218101 應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、218102 應(yīng)付租入包裝物租金、218103 存入保證金等，并按單位名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2181010121810199……2181030121810399；（2）218104 工會經(jīng)費(fèi)、218105 職工教育經(jīng)費(fèi)、218106 職工購房基金、218107 住房公積金、218108 應(yīng)發(fā)獎金、218109 應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等；（3）218110 單位往來，并按單位名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2181100121811099；（4）218111 個人往來，并按個人姓名設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2181110121811199。2191 預(yù)提費(fèi)用，本科目應(yīng)按照費(fèi)用種類設(shè)置二級科目，即 219101 預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)、219102 預(yù)提租金、219103 預(yù)提保險費(fèi)、2191404 預(yù)提借款利息等。2211 預(yù)計負(fù)債，本科目應(yīng)按預(yù)計負(fù)債項目設(shè)置二級科目，即 221101 對外提供擔(dān)保、221102 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、221103 未決訴訟、221104 產(chǎn)品質(zhì)量保證等。2301 長期借款，本科目應(yīng)按貸款人名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為230101230199，各二級科目下可按借款種類設(shè)置信用貸款、擔(dān)保貸款、抵押貸款等三個三級科目，科目編碼按需求分別為 2301010123010103……2301990123019903。2311 應(yīng)付債券，本科目應(yīng)按債券種類設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為231101231199，各債券種類下設(shè)債券面值、債券溢價、債券折價、應(yīng)計利息等三級科目，科目編碼按需求可為 2311010123110104……2311990123119904。2321 長期應(yīng)付款，本科目應(yīng)按長期應(yīng)付款的種類設(shè)置二級科目，即 232101 引進(jìn)國外設(shè)備款、232102 融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。2341 遞延稅款，本科目只有一級科目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算。（三） 所有者權(quán)益類科目明細(xì)設(shè)置說明3101 實收資本，本科目應(yīng)按股東名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為310101310199。3111 資本公積，本科目應(yīng)按資本公積形成的類別設(shè)置二級科目，即 311101 股17 / 50本溢價、311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、311103 接受現(xiàn)金捐贈、311104 股權(quán)投資準(zhǔn)備、311105 撥款轉(zhuǎn)入、311106 外幣資本折算差額、311107 資產(chǎn)評估增值、311108 其他資本公積等。3121 盈余公積，本科目應(yīng)按盈余公積的種類設(shè)置二級科目，即 312101 法定盈余公積金、312102 任意盈余公積金、312103 公益金等三級明細(xì)科目。3131 本年利潤，本科目只有一級科目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算。3141 利潤分配，本科目應(yīng)設(shè)置如下二級科目進(jìn)行明細(xì)核算：314101 本年利潤、314102 提取法定盈余公積金、314103 提取法定公益金、314107 應(yīng)付優(yōu)先股股利、314108 提取任意盈余公積金、314109 應(yīng)付普通股股利、314110轉(zhuǎn)作股本的普通股股利、314111 未分配利潤等。（四） 成本費(fèi)用類科目明細(xì)設(shè)置說明4101 基本生產(chǎn)成本，本科目應(yīng)按產(chǎn)品的種類設(shè)置二級科目；并在各二級科目下按費(fèi)用項目設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 4101010141010199……4101040141010499。4102 輔助生產(chǎn)成本4105 制造費(fèi)用，本科目應(yīng)按費(fèi)用明細(xì)設(shè)置二級科目，如工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、借款費(fèi)用、周轉(zhuǎn)房攤銷等，進(jìn)行明細(xì)核算，科目編碼按需求可為 410501410599。（五） 損益類科目明細(xì)設(shè)置說明5101 主營業(yè)務(wù)收入，本科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置二級科目，如商品銷售收入、勞務(wù)收入、使用費(fèi)收入等，科目編碼按需求可為 510101510199；并在各二級科目下按品種設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 5101010151010199……5101990151019999。5102 其他業(yè)務(wù)收入，本科目應(yīng)按照其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置二級科目，如固定資產(chǎn)出租收入、廢品回收收入、材料銷售收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，科目編碼按需求可為 510201510299。5201 投資收益，本科目應(yīng)按投資收益種類設(shè)置二級科目，進(jìn)行明細(xì)核算，科目編碼按需求可為 520221520229，各二級科目下按被投資單位名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 5202210152022199……5202290152022999。5203 補(bǔ)貼收入，本科目應(yīng)按補(bǔ)貼收入項目設(shè)置二級科目，進(jìn)行明細(xì)核算，科目編碼按需求可為 520301520399。5301 營業(yè)外收入，本科目應(yīng)按收入項目設(shè)置二級科目，如 530101 固定資產(chǎn)盤盈、530102 處理固定資產(chǎn)凈收益、530103 教育費(fèi)附加返還款、530104 無法支付的應(yīng)付款項、530105 非貨幣性交易收益、530106 罰款凈收益等，進(jìn)行明細(xì)核算。5401 主營業(yè)務(wù)成本，本科